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物业管理公司财务管理制度-1-1某某某物业管理有限公司-2-2-、乙-刖S经研究允许物业管理公司实行独立核算,自负盈亏的运营模式为适应公司的发展方向,加强财务管理和经济核算,规范公司的经营管理和理财行为,根据《会计法》、《企业会计准则》,并结合本公司的实际情况特制定本制度,本制度合用于某某某物业管理有限公司第一章总则
一、财务管理的基本职能物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理,在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配,加强财务管理和经济核算,提高经济效益,增源截流,使物业不断保值、增值
二、财务管理的基本任务做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作,如实反映公司的财务状况和经营成果,在资金使用上各项支出要妥善安排,严格控制注意节约,防止浪费,维护和有效利用企业的各项资产,努力提高经济效、人finfto
三、会计核算基本原则-3-3实行财务监督,维护财经纪律,物业管理公司的经营、管理、服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,确保资金分配合理,使投资者获得效益同时亦及时合理上缴各项税费,向投资者作出明晰的信息反馈
五、财务预算管理制度
1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算,实行收支两条线的管理,年度财务预算经董事会批准后执行,公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算,对超预算的支出,找出原因,须报董事成员批准
六、实行“财务双签”的财务签批制度公司实行财务双签的财务签批制度,严格实行总经理授权的物业管理公司经理责任制物业管理公司经理为所属部门的第一负责人,总公司财务部为财务签批人,所有款项支付时必须经董事成员签字才干生效因故不能签批时,可委托或者授权其它人代签第二章财务机构和会计人员-4-
41、根据公司经营的需要,公司设立财务部总公司财务部对财务管理全面负责,并组织实施财务部的主要职能,执行和落实公司各项财务管理制度
2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理员等相关岗位全面负责公司财务管理与核算工作
3、公司的财务负责人实行委派制,由集团委派对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作调动等由集团财务部管理
4、财务人员应参预并拟定公司的财务预算经营计划、考核和分析财务预算的执行情况
5、财务人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、客观公正如实反映和严格监督各项经济业务,维护财经纪律保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整
6、财务人员调动工作或者因故离职时,要办好交接手续,未办理交接手续,不得离职
7、会计人员应当保守本单位的商业秘密不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息第三章财务核算的普通原则
1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定
2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止,季度与月份均按公历时间确定-5-
53、根据国家会计制度、行业特性的要求,对外统一会计报表,正确设置和使用会计科•目
4、会计记帐方法采用复式记账法,按权责发生制原则进行核算
5、会计核算以人民币为记帐本位币o
6、会计核算依照会计准则和会计制度所确定,对各种会计处理方法必须先后一致,具有可比性
7、按权责发生制原则,凡应属于本期收入和费用,不论其款项是否收到或者支付,均可作为本期收入和费用处理,反之,即使其款项已在本期收到或者付出,也不应作为本期收入和费用处理
8、各种会计记录必须及时进行处理,不得迟延积压,会计处理必须清晰、简明、易懂,对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述,便于理解、检查和利用第四章财务预算管理
1、财务预算管理基本原则建立健全公司财务预算管理制度,做好财务预算管理基础工作,认真编制财务预算,分析预算与实际的差异,保证公司经济活动按计划进行
2、财务预算管理的基本任务做好财务预算、分析、检查工作,根据财务预算依法筹建、使用资金,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益
3、财务预算的编制-11-11程序为先报会计审核,再报物业经理审批,然后报总公司财务部审批董事成员签字批准后方可组织采购
3、存货入帐计价
1、购入的存货按照进货原价加之运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工整理费用等计价
2、自制的存货按照创造过程中的各项实际支出计价:
3、委托外单位加工的存货按照实际耗用的原材料或者半成品加保险费和加工费用等计价;
4、投资者投入的存货按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;
5、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价;
6、接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价无发票帐单的,按照同类存货的市价计价
4、存货发出计价采用加权平均
5、由物管中心财务部兼并仓库记账,加强对实物的管理仓管记账必须根据采购员提供的发票帐单,认真清点,核对数量分量,填写入库单,办理入库手续
6、存货发出必须填写出库单,填明用途、数量、名称、规格,经审核批准,经办人、主管、仓管记账签字手续齐全方能发货,对于有消耗定额的材料发出,必须按定额发放-12-
127、公司建立严格的存货清查制度,对存货进行定期和不定期清查盘点
8、在清查盘点中,发现盘盈盘亏时,应查明原因,经公司领导及有关职能部门批准后分别处理
9、要加强对低值易耗品的管理,并设立专用低值易耗品、备查薄,低值易耗品可采用分次摊销法第八章固定资产管理
1、固定资产的使用部门是固定资产的管理部门,对固定资产的管理要制定相关的制度
2、固定资产是指使用期限在一年以上,单位价值在2000元以上的资产包括房屋、建造物、机器设备,运输设备,主要办公工具及其它设备等
3、固定资产计价按实际成本计价
(1)购入的按照买价加之支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价;⑵自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出计价;
(3)投资者投入的按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;
(4)在原固定资产基础上进行改扩建的,按照固定资产原价,加之改扩建发生的支出,减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价;-13-
134、固定资产实行分级归口管理,实行谁使用谁管理的原则,把固定资产的管理工作落实到部门、个人各部门对所管理的固定资产必须指定专人负责,加强维护保养,定期检查
5、固定资产的折旧公司固定资产折旧采用平均年限法(直线法)计提,固定资产残值率为5%o
6、固定资产购置
(1)对于购入不需要安装的固定资产,要建立严格的入库及领用保管制度,由物管中心、使用保管部门、购置部门会同验收2对于建设安装的在建工程,在全部工程完工后,财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值,按财务制度的要求将在建工程转入固定资产
7、固定资产的盘点1公司对固定资产进行定期和不定期清查年终清查由仓管员、使用部门和财务部门实地盘点不定期清查,根据实际情况组织进行2盘盈、盘亏的固定资产应查明原因,报批后按规定进行帐务处理盘盈的固定资产应按其估计净值计入营业收入;盘亏的固定资产按照原价扣除累计折旧,过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出
8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理会计手续加强固定资产的管理固定资产的管理详细内容参见《固定资产管理规定》-14-14第九章无形资产及其它资产的管理
1、无形资产阶级计价原则
1、自行开辟的无形资产,按开辟过程中实际发生的支出数计价;
2、对于购入的无形资产,按实际支付的价款计价;
3、外单位投资转入的无形资产,按评估确认或者合同协议约定的金额计价;
4、接受捐赠的无形资产按所附单据或者参照市价计价
5、商誉的计价应当经评估机构确认,除公司合并外,商誉不得作价入帐
2、无形资产按下列规定进行摊销;
(1)、专有技术按15年平均摊销;
(2)、土地使用权按30年-50年平均摊销;
(3)、其它按10年平均摊销
3、公司接收、购入、转让或者自行开辟无形资产须经公司总经理批准后方可办理
4、其它资产按下列规定进行摊销
(1)、租赁费按6年平均摊销;
(2)、装修费按5年平均摊销;
(3)、开办费按5年平均摊销-15-15第十章成本费用管理
1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和费用支出费用必须按照权责发生制原则进行核算,严格划分费用的受益期限公司按期核算所耗费的实际费用,不得以计划、定额、估计费用代替实际费用
2、费用的计价方法,必须先后一致,一经确定,不得任意改变
3、经营费用实行预算定额进行管理公司的相关经营费用在预算内公司掌握使用,超过预算的相关费用须经集团公司董事成员批准后方可使用财务收支管理办法根据公司对物业管理公司各小区实行指标管理、独立核算、自负盈亏的要求,结合公司业务管理的需要,为了做好各小区财务收支管理工作,特制定本办法
一、预算管理
1、物业部所有收支以预算管理为基础,没有预算不得开支
2、每月末物业部根据年度经济指标及下月估计情况,编制、上报下月收支预算
3、收支预算由会计负责编制,经物业经理初审后,报集团财务部审核,总董事成员批准后执行。