销售与收款循环控制测试工作底稿

销售与收款循环控制测试被审计单位重庆金美通信有限责仟公司项目销售及收款循环测试编制林隽日期2022/2/1索引号XSC曷务报表截止日/期间:―2022/12/31复核—陈藁日期测试本循环控制运行有效性的工作包括:.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿:XSC-1控制测试汇总表XSC-2控制测试程序XSC-3控制测试过程编制说明本审计工作底稿用以记录下列内容lXSC-l:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；2XSC-2:记录控制测试肺；SC-3:记录控制测试过程.相关交易和账户余额的总体审计方案1对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试

（3）对相关交易和账户余额的审计方案编制说明本审计工作底稿提供的审计方案示例系假定S公司财务报表层次不存在重大错报风险，在收入确认方面存在舞弊风险为例，并不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬根据控制测试内部控制运行有效性的结果，制定下列审计方案:.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷与适当层次的管理层或者管理层进行沟通？销售与收款循环控制测试程序被审计单位重庆金美通信有限责任公司项目记录控制测试程序编制林隽日期2022・2・1索引号XSC=2财务报表截止日/期间—

2022.

12.31复核陈蕖日期编制说明.本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对XSL-2中的示例设计并非是对所有可能情况的全面列示在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试.控制测试程序包括问询、观察、检查以及重新执行需要强调的是，问询本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将问询与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据.本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引.控制测试一一销售

（1）问询程序通过实施问询程序，被审计单位重庆金美通信有限责任公司已确定下列事项1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务或者销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化⑵其他测试程序.控制测试——记录应收账款⑴问询程序通过实施问询程序，被审计单位重庆金美通信有限责任公司已确定下列事项D本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2财务或者销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据;3本年度未发现下列控制活动未得到执行；4本年度未发现下列控制活动发生变化⑵其他测试程序.控制测试一一收款1问询程序通过实施问询程序，被审计单位重庆金美通信有限责任公司已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2财务或者销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据;3本年度未发现下列控制活动未得到执行；4本年度未发现下列控制活动发生变化⑵其他测试程序.控制测试——保管顾客档案1问询程序通过实施问询程序，被审计单位重庆金美通信有限责任公司已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2财务或者销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据;3本年度未发现下列控制活动未得到执行；4本年度未发现下列控制活动发生变化⑵其他测试程序销售与收款循环控制测试汇总表了解内部控制的初步结论控制设计合理，并得到执行2控制测试结论编制说明.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论其中，〃控制活动是否有效运行〃一栏，应根据XSC-3表中的测试结论填写；〃控制测试结果是否支持风险评估结论〃一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；〃控制活动是否得到执行〃一栏，应根据XSL-4表中的结论填写其余栏目的信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL-3中所记录的内容.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度控制测试过程被审计单位:重庆金英通信有限责任公司项目销售与收款循环控制测试编制日期

2022.

2.1索弓|号xSQ_3而务蕤表截止日/期间，

2022.

12./复核一龌日期

1.与销售有关的业务活动的控制

2.与新顾客承接有关的业务活动的控制

3.与比较销售信息报告和相关文件（销售定单）是否相符有关的业务活动的控制

4.与调整应收账款有关的业务活动的控制备注经向企业财务人员了解，2022年没有调整应收账款

5.与核销坏账或者计提特殊坏账准备有关的业务活动的控制2022年1-12月无核销坏账或者计提特殊坏账准备事项

6.与计提坏账准备有关的业务活动的控制备注穿行测试中已做相应测试（注该项控制活动发生的频率通常为一年一次，如果在穿行测试中已进行检查，可再也不对该控制活动执行控制有效性执行测式）

7.与销售退回及索赔有关的业务活动的控制备注经向企业销售人员及财务人员了解，2022年1-12月没有销售退回及索赔

8.与顾客档案更改记录有关的业务活动的控制备注经向企业销售人员了解，2022年1-12月企业没有客户信息需要更改业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因销售与收款记录应收账款已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的应收账款完整性主营业务收入完整性企业本年度未发生销售退回及索赔销售与收款记录应收账款已发生的销售退回、折扣与折让均确已记录应收账款存在主营业务收入发生企业本年度未发生销售退回及索赔销售与收款记录应收账款已发生的销售退回、折扣与折让均记录于恰当期间应收账款存在、完整性主营业务收入截止企业本年度未发生销售退回及索赔销售与收款记录应收账款已发生的销售退回、折扣与折让均已准确记录应收账款计价和分摊主营业务收入准确性企业本年度未发生销售退回及索赔销售与收款维护顾客档案对顾客档案变更均为真实有效的应收账款完整性、存在主营业务收入完整性、发生企业本年度没有需要变更的客户档案销售与收款维护顾客档案对顾客档案变更均为准确的应收账款计价和分摊主营业务收入准确性企业本年度没有需要变更的客户档案销售与收款维护顾客档案对顾客档案变更均已于适当期间进行处理应收账款权利和义务、存在、完整性主营业务收入完整性、发生企业本年度没有需要变更的客户档案业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因销售与收款无无无无受影响的交易、账户余额完整性（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）发生/存在（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）准确性/计价和分摊（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）截止（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）权利和义务（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）分类（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）列报（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）主营业务收入支持/中支持/中支持/低不合用/高不合用支持/低不合用/高应收账款支持/低不合用/高支持/低不合用支持/低不合用不合用/高控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号仅接受在信用额度内的定单如果是新顾客，销售经理吴志强将对其进行客户背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理韦利管理如果是现有顾客，业务员将定单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理吴志强审批后，交至信用管理经理韦利复核如果未订合同的采购定单，应由总经理肖宏审批抽取新顾客基本情况表，检查是否按政策审批信用额度抽取现有顾客定单，检查是否适当复核不定期每周执行一次5XSC-3管理层核准销售订单的价格、条件因是军品生产，执行军品审价过程，按确定的价格执行O抽取新顾客订单，检查是否得符合经批准不定期5XSC-3控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的销售订单的内容准确合同管理员韦利负责将销售合同信息输入合同档案，生成连续编号的销售定单每月，合同管理员韦利核对本月内生成的销售定单，对任何不连续编号的情况将进行检查每月，应收账款记账员凌真桂汇总本月内所有签订的销售合同，并与销售定单核对，编制销售月报表如有不符，应收账款记账员凌真桂将通知合同管理员韦利，与其共同调查该事项抽取销售信息报告，检查是否已经编制，如有差异，是否已进行调查和每月执行一次5XSC-3销售订单均已得到处理合同管理员韦利负责将顾客采购定单和销售合同信息输入系统，生成连续编号的销售定单每月，合R管理员韦利核对本月内生成的销售定单，对任何不连续编号的情况将进行检查控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的销售均确已发出货物应收账款记账员凌真桂将销售发票所载信息和货运提单等进行核对如所有单证核对一致，应收账款记账员凌真桂在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息反馈合同管理员韦利，在合同档案中注明“已完工”标识抽取销售定单、销售发票、出运通知单以及货运提单检查其内容是否一致每日执行多次5XSC-3已记录的销售交易计价准确月末，应收账款记账员凌真桂编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况如有差异，应收账款记账员凌真桂将即将进行调查抽取顾客对账单检查其与应收账款明细账金额是否一致，如有差异，是否已进行调查和处理C每月执行一次5XSC-3与销售货物相关的权利均已记录至应收账款合同管理员韦利根据生产产品完成情况和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的开票通知，交销售经理吴志强审核，开票通知存根联由销售部留存应收账款记账员凌真桂根据开票通知，开具销售发票，销售发票存根联由财务部门留存抽取销售定单、销售发票、出运通知单以及送货单检查其内容是否一致每日执行多次5XSC-3已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的金美公司销售业务系以军品销售为主，与顾客签订的销售合同中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双方确定的金额调整应收账款.业务员王晓东接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理陈林、技术经理杨钊确定是否确抽取顾客索赔处理表，检查是否真实发生每月执行一次N/AXSC-3控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号属产品质量问题，并签字确认如确属金美公司的责任，应收账款记账员凌真桂在顾客索赔处理表注明货款结算情况对于索赔金额不超过人民币1000元的，由销售经理吴志强批准，如超过该标准，应经总经理肖宏审批C已发生的销售退回、折扣与折让均已记录月末，应收账款主管陈琨岚编制应收账款账龄报告，内容包括应收账款总额、应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况如有差异，应收账款主管陈琨岚将即将进行调查抽取顾客对账单检查其与应收账款明细账金额是否一致，如有差异，是否已进行调查和处理C每月执行一次N/AXSC-3已发生的销售退回、折扣与折让均记录于适当期间业务员王晓东接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表应收账款记账员凌真桂编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔处理表，交会计主管陈琨岚复核后进行账务处理抽取顾客索赔处理表检查是否已进行记录每月执行一次N/AXSC-3已发生的销售退回、折扣与折让均已准确记录业务员王晓东接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理陈林、技术经理杨钊确定是否确属产品质量问题，并签字确认如确属金美公司的责任，应收账款记账员凌真桂在顾客索赔处理表注明货款结算情况对于索赔金额不超过人民币1000抽取记账凭证，检查与顾客索赔处理表金额是否一致，并经适当复核每月执行一次N/AXSC-3控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号元的，由销售经理吴志强批准，如超过该标准，应经总经理肖宏审批准确计提坏账准备和核销坏账，并记录于适当期间集团公司制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计每年末，销售经理吴志强根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核会计主管陈琨岚根据应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化如发生较大变化，会计主管陈琨岚编写会计估计变更建议，经财务经理曹阳复核后报董事会批准坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特殊坏账准备以及拟核销的坏账，由业务员填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产等相关资料，经销售经理吴志强审批后，金额在5万元以下的，由财务经理曹阳审批，金额在5万元以上的，由总经理肖宏审批应收账款记账员凌真桂根据经适当批准的更改申请表进行账务处理抽取销售部门出具的应收账款可收回性分析报告检查是否编写会计估计变更建议，经财务经理复核后报董事会批准每年执行一次N/AXSC-3控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号收款是真实发生的收到顾客已付款通知，由出纳员赵霞前往银行办理款项收妥后，应收账款记账员凌真桂将编制收款凭证，并附相关单证，提交会计主管复核在完成对收款凭证及相关单证的复核后，财务经理曹阳在收款凭证上签字作为审批证据抽取收款凭证，检查其是否经会计主管复核，是否加盖“核销”印戳每日执行多次5XSC-3准确记录收款应收账款记账员凌真桂将编制收款凭证，并附相关单证，提交会计主管复核在完成对收款凭证及相关单证的复核后，财务经理曹阳在收款凭证上签字作为审批证据出纳员赵霞根据经复核无误的收款凭证及时登记现金和银行存款日记账抽取收款凭证，检查其是否经会计主管复核，是否加盖“核销”印戳每日执行多次5XSC-3控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号监督应收账款及时收回月末，应收账款记账员凌真桂编制应收账款账龄报告抽取应收账款账龄分析报告，检查是否编制并经复核每月执行一次2XSC-3控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号对顾客档案变更均为真实有效的如需对客户信息档案的顾客信息作出修改，根据客户信息变更通知，由顾客档案管理员韦利负责对客户档案更改抽取月度顾客信息更改报告，检查是否已经复核每月执行一次N/AXSC-3对顾客档案变更均为准确的如需对客户信息档案的顾客信息作出修改，根据客户信息变更通知，由顾客档案管理员韦利负责对客户档案更改抽取按月编制的编号记录表，检查其是否已经复核每月执行一次N/AXSC-3控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号对顾客档案变更均已于适当期间进行处理顾客档案管理员韦利负责对客户信息变更通知编号保管财务经理曹阳核对月度顾客更改信息报告、检查实际更改情况和客户信息变更通知单是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据如发现任何异常情况，将进一步调查处理抽取月度顾客信息更改报告，并检查是否己经复核每月执行一次N/AXCC-3确保顾客档案数据及时更新顾客档案管理员韦利每月复核顾客档案对两年内未与公司发生业务往来的顾客，通知业务员由其填写更改申请表，经销售经理吴志强审批后交信息管理部删除该顾客档案每半年，销售经理吴志强复核顾客档案抽取顾客档案，检查是否已及时更新不定期2XCC-3主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5销售销售定单编号#2022-1122022-1222022-72022-2322022-13销售定单内容通讯设备安全防护单元通讯设备通讯设备通讯设备是否复核顾客信用额度（是/否）是是是是是销售定单是否得到适当的审批（是/否）是是是是是销售发票是否经过复核是是是是是销售发票编号#（日期）2025712022/8/292025742022/9/166951502022/8/2910361276951499O

99./R/9Q出运通知单编号#（日期）KZJH2022-233KZJH2022-205KZJH2022-226KZJH2022-245KZJH2022-202销售定单、销售发票、出运通知单、送货单内容是否一致（是/否）是是是是是报关单编号#（日期）N/AN/AN/AN/AN/A是否取得货运提单（是/否）是是是是是确认、记录应收账款记录应收账款的凭证编号#（H期）8月586号9月553号8月607号12月279号8月606号发票上是否盖“相符”印戳（是/否）否否否否否是否输入应收账款借方（是/否）是是是是是收款收款凭证编号做日期）12月741号10月417号11月670号12月740号12月392号收款凭证是否得到会计主管的适当审批（是/否）是是是是是有关支持性文件上是否盖“核销”章（是/否）是是是是是付款人名称是否与顾客一致（是/否）是是是是是银行进账单编号#/信用证编号#（日期）110002851889960928888444084472811007178是否正确输入应收账款贷方（是/否）是是是是是序号是否编制顾客申请表（是/否）是否编制新顾客基本情况表（是/否）是否取得新顾客信用等级的评定报告（是/否）是否经信用管理经理审批（是/否）信用额度是否经适当审批（是/否）是否根据经适当审批的文件建立新顾客档案（是/否）1是是是是是是2是是是是是是••••••序号选择的销售信息报告期间应收账款记账员是否已复核销售信息报告（是/否）销售定单是否连续编号（是/否）12022-1-1—2022-12-31是是2••••••序号顾客名称是否编制应收账款账龄报告（是/否）应收账款调节表编号#（日期）是否与支持文件相符（是/否）是否经过恰当审批（是/否）是否已调节应收账款（是/否）1N/AN/AN/AN/AN/AN/A2N/AN/AN/AN/AN/AN/A••••••主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2计提坏账准备董事会制订与计提坏账准备有关的会计估计（是/否）N/A年末销售经理编写应收账款可回收性分析报告（是/否）N/A如较原先估计数发生较大变化，会计主管编写会计估计变更建议（是/否）N/A财务经理复核会计估计变更建议（是/否）N/A董事会审核会计估计变更建议（是/否）N/A会计估计变更已进行恰当处理和列报（是/否）N/A记账凭证编号#N/A序号顾客名称顾客投诉处理表编号#（日期）生产经理是否确定质量责任（是/否）技术经理是否确定质量责任（是/否）财务部是否注明货款结算情况（是/否）是否经过恰当审批（是/否）是否已调节应收账款（是/否）1N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A2N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A••••••序号更改申请表号码更改申请表是否经过恰当审批（是/否）是否包含在月度顾客信息更改报告中（是/否）月度顾客信息更改报告是否经恰当复核（是/否）更改申请表号码是否包含在编号记录表中（是/否）编号记录表是否经复核（是/否）1N/AN/AN/AN/AN/AN/A2N/AN/AN/AN/AN/AN/A控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制活动对实现控制目标是否有效是/否XSL-3控制活动是否得到执行是/否XSL-4控制活动是否有效运行僵/否XSC-3控制测试结果是否支持风险评估结论支持/不支持仅接受在信用额度内的定单如果是新顾客，销售经理吴志强将对其进行客户背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理韦利管理如果是现有顾客，业务员将定单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理吴志强审批后，交至信用管理经理韦利复核如果未订合同的采购定单，应由总经理肖宏审批是是是支持管理层核准销售定单的价格、条件因是军品生产，执行军品审价过程，按确定的价格执行是是是支持已记录的销售订单的内容准确合同管理员韦利负责将销售合同信息输入合同档案，生成连续编号的销售定单每月，合同管理员韦利核对本月内生成的销售定单，对任何不连续编号的情况将进行检查亲月，应收账款记账员凌真桂汇总本月内所有签订的销售合同，并与销售定单核对，编制销售月报表如有不符，应收账款记账员凌真桂将通知合同管理员韦利，与其共同调查该事项是是是支持销售定单均已得到处理等同管理员韦利负责将顾客采购定单和销售合同信息输入系统，生成连续编号的销售定单每月，合是是是支持控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制活动对实现控制目标是否有效是/否XSL-3控制活动是否得到执行是/否XSL-4控制活动是否有效运行僵/否XSC-3控制测试结果是否支持风险评估结论支持/不支持向管理员韦利核对本月内生成的销售定单，对任何不连续编号的情况将进行检查已记录的销售均已发出货物应收账款记账员凌真桂将销售发票所载信息和货运提单等进行核对如所有单证核对一致，应收账款记账员凌真桂在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息反馈合同管理员韦利，在合同档案中注明“已完工”标识是是是支持已记录的销售交易计价准确月末，应收账款记账员凌真桂编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况如有差异，应收账款记账员凌真桂将即将进行调查是是是支持与销售货物相关的权利均已记录至应收账款合同管理员韦利根据生产产品完成情况和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的开票通知，交销售经理吴志强审核，开票通知存根联由销售部留存°应收账款记账员凌真桂根据开票通知，开具销售发票，销售发票存根联由财务部门留存是是是支持销售货物交易均已记录于适当期间如果期末存在商品军方借用调试，调试合格后，确认发货，按借用管理，由销售部经理吴志强及总经理肖宏审批对于仓库库存与财务面库存差异的商品，销售记账员进行检查销售是否实现是是是支持控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制活动对实现控制目标是否有效是/否XSL-3控制活动是否得到执行是/否XSL-4控制活动是否有效运行南否XSC-3控制测试结果是否支持风险评估结论支持/不支持己记录的销售退i回、折扣与折让:均为真实发生的金美公司销售业务系以军品销售为主，与顾客签订的销售合同中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双方确定的金额调整应收账款业务员王晓东接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技村部门，由生产经理陈林、技术经理杨钊确定是否i角属产品质量问题，并签字确认如确属金美公司的责任，应收账款记账员凌真桂在顾客索赔处理表注明货款结算情况对于索赔金额不超过人民币1000元的，由销售经理吴志强批准，如超过该标准，应经总经理肖宏审批是是是N/A已发生的销售退回、折扣与折让均已记录月末，应收账款主管陈琨岚编制应收账款账龄报告，内容包括应收账款总额、应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况如有差异，应收账款主管陈琨岚将即将进行调查是是是N/A已发生的销售退回、折扣与折让均己记录于适当期间业务员王晓东接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表应收账款记账员凌真桂编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔处理表，交会计主管陈琨岚复核后进行账务处理是是是N/A已发生的销售退回、折扣与折让1k务员王晓东接到顾客的索赔传真件等资料后，编利连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技是是是N/A控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制活动对实现控制目标是否有效是/否XSL-3控制活动是否得到执行是/否XSL-4控制活动是否有效运行南否XSC-3控制测试结果是否支持风险评估结论支持/不支持均已准确记录术部门，由生产经理陈林、技术经理杨钊确定是否确属产品质量问题，并签字确认如确属金美公司的责任，应收账款记账员凌真桂在顾客索赔处理表注明货款结算情况对于索赔金额不超过人民币1000元的，由销售经理吴志强批准，如超过该标准，应经总经理肖宏审批准确计提坏账准4备和核销坏账，并记录于适当期间集团公司制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计每年末，销售经理吴志强根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核O，计主管陈琨岚根据应收账款可收回性分析报告，力析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化如发生较大变化，会计主管陈琨岚编写会十估计变更建议，经财务经理曹阳复核后报董事会批准坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特殊坏账准备以及拟核销的坏账，由业务员填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产等相关资料，经销售经理吴志强审批后，金额在5万元以下的，由财务经理曹阳审批，金额在5万元以上的，由总是是是支持控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制活动对实现控制目标是否有效是/否XSL-3控制活动是否得到执行是/否XSL-4控制活动是否有效运行南否XSC-3控制测试结果是否支持风险评估结论支持/不支持经理肖宏审批应收账款记账员凌真桂根据经适当批准的更改申请表进行账务处理收款是真实发生的收到顾客已付款通知，由出纳员赵霞前往银行办理款项收妥后，应收账款记账员凌真桂将编制收款凭证，并附相关单证，提交会计主管复核在完成对收款凭证及相关单证的复核后，财务经理曹阳在收款凭证上签字作为审批证据是是是支持准确记录收款应收账款记账员凌真桂将编制收款凭证，并附相关单证，提交会计主管复核在完成对收款凭证及相关单证的复核后，财务经理曹阳在收款凭证上签字作为审批证据出纳员赵霞根据经复核无误的收款凭证及时登记现金和银行存款日记账是是是支持收款均已记录每月末，由会计主管指定出纳员赵霞以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理曹阳复核，财务经理曹阳在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据是是是支持控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制活动对实现控制目标是否有效是/否XSL-3控制活动是否得到执行是/否XSL-4控制活动是否有效运行僵/否XSC-3控制测试结果是否支持风险评估结论支持/不支持收款均已记录于恰当期间每月末，由会计主管指定出纳员赵霞以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理曹阳复核，财务经理曹阳在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据是否不合用不合用监督应收账款及时收回月末，应收账款记账员凌真桂编制应收账款账龄报告是是是支持对顾客档案变更F均为真实有效的如需对客户信息档案的顾客信息作出修改，根据客口信息变更通知，由顾客档案管理员韦利负责对客户档案更改是是是N/A对顾客档案变更F均为准确的如需对顾客信息档案的顾客信息作出修改，根据客口信息变更通知，由顾客档案管理员韦利负责对客为档案更改是是是N/A对顾客档案变更均已于适当期间进行处理顾客档案管理员韦利负责对客户信息变更通知编号财务电理曹阳核对月度顾客更改信息报告、检查实际更改情况和客户信息变更通知单是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为是是是N/A控制目标XSL-3被审计单位的控制活动XSL-3控制活动对实现控制目标是否有效是/否XSL-3控制活动是否得到执行是/否XSL-4控制活动是否有效运行是/否XSC-3控制测试结果是否支持风险评估结论支持/不支持复核的证据如发现任何异常情况，将进一步调查处理确保顾客档案数据及时更新顾客档案管理员韦利每月复核顾客档案对两年内未与公司发生业务往来的顾客，通知业务员由其填写更改申请表，经销售经理吴志强审批后交信息管理部删除该顾客档案每半年，销售经理吴志强复核顾客档案是是是。