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文本内容:
会计实操股东向企业借款有何税务风险?有何建议股东向企业借款,反映在企业账面上,就是〃其他应收款-自然人股东〃科目长期挂账
一、有何税务风险?
1、个人所得税风险自然人股东从企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,视同分红缴纳20%的个人所得税
2、增值税风险自然人股东从企业借款,会被视同提供贷款服务,即使没有利息收入也要视同销售,按同期同类银行贷款利率确认利息收入,然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税
二、股东向企业借款,有何建议?.股东尽量不要从公司借款自用并长期不还;.借款必须用于公司经营需要,并需要保留与经营有关的证据;.借款尽量不要超过1年.公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款,股东借款的涉税风险最大.股东若是有从公司的借款挂账,用途必须是用于公司经营而且有证据来证明与经营相关,避免涉税风险比如在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途
6.其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险,因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项,并不必然与本企业生产经营活动相关,因此不要乱用其他应收款
三、股东如何〃安全地〃从公司拿钱?-公司税前费用支取对于公司来说,有些费用是可以税前列支的但是需要满足条件是与公司的生产经营相关,并且合法合理具体到股东,可以有以下一些事项
1、股东的工资股东也可以是公司的职员那么领一份工资也理所当然通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右因为有个人的免征额和专项附加扣除那么可以相应的抵免一部分个税
2、领取备用金如果根据公司制度,股东可以有备用金,那么这就是合理的但是注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关不能用家人不相关的开销来冲抵
3、直接报销股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销但是不符合规定的个人开支也不要拿来报,因为公司税前不能扣
4、资产使用费比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%相对来说还是比较高的
(二)税后利润分配税后利润分配就是分红但分红有不同的分法
1、股东直接持股如果直接分红给个人,那么税率20%如果只是想取出生活费,那就不建议分红了,用工资薪金更好
2、有限合伙企业持股这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台倘若此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员
3、有限公司持股这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资如果股东取出钱来本身就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司的形式可以免于重复征税。