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某集团公司财务管理制度大全详解版书目第一章总则其次章财务管理及会计核算体系第三章财务支配管理第四章资金管理第五章固定资产管理第六章低值易耗品及印刷品管理第七章费用开支管理第八章财务开支的限制及审批权限第九章物资选购管理第十章合同管理第十一章关于处理睬计核算若干问题的规定第十二章财务部单据流程规范第十三章财务工作交接及其档案管理第十四章附则相关补充规定关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知选购部物资选购发票管理的暂行方法关于明确物流单据流程及相关工作的通知财务部单据流程变动通知第一章总则第九条对各级财务人员的考核评估权
1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作状况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评;日常工作的奖惩由本企业总经理确定并施行,但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正,重大的奖惩须要董事会或董事长确定,董事会对任何一级赐予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正
2、控股公司其他财务人员的任职和工作状况由控股财务经理组织考评;日常性的工作奖惩可由控股财务经理确定并施行,重大的奖惩由董事长确定
3、企业其他财务人员的任职和工作状况由本企业和控股财务部共同进行考评;日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定确定并施行,重大的奖惩由本企业总经理确定,董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正
4、财务除履行财务部门的基本职能外,还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查,并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训
5、上述对各级财务人员的考评,由企业总经办和人力资源部及财务部共同对其进行考核,评估及培训第三章财务支配管理支配管理是企业管理活动的重要组成部分,也是确保控股公司既能敏捷高效地运作,又能有效监督和限制的重要手段,经营支配及财务收支支配是支配管理的核心部分,因此,控股公司及子公司必需加强财务支配管理控股公司及子公司需编制的财务支配主要有年度财务预算和月度财务支配第十条年度财务预算的编制
1、控股公司及子公司均应依据其年度经营支配和工作支配以及上一年度财务预算的执行状况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算
2、年度财务预算的内容编制程序和时间控股公司在编制年度财务预算时必需以稳健谨慎的看法,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余,力求降低经营风险、财务风险对一些规模较大的投资项目可作支配外单列,但必需落实融资支配后方可进行第十一条月度支配的编制依据上月的经营状况和上月支配的执行状况进行综合分析,并以年度经营支配和财务预算为基础,编制当月支配
1、月度支配包括以下几项
①资金收支支配;
②物料(物品)选购支配;
③物料(物品)领用支配
2、月度支配编制的程序
①企业的资金支配由本企业财务编制出方案,经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部,经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行,并抄报总裁备案;控股资金收支支配由控股财务经理及资金经理共同拟定方案,于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行,并抄报董事局备案
②企业的物料、物品选购支配由选购负责人依据本月的生产支配和库存状况编制当月的选购支配,于当月3日前送财务经理(经理)审核后报总经理批准执行控股公司的物品选购支配由总裁办依据各部门的申请和须要编制选购支配送财务经理审核后报总裁批准执行并备案
③企业本月物料(物品)的领用,均须运用部门于上月20日前报财务部经财务经理(经理)审核同意后报总经理批准后执行控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总,送控股财务经理审核同意后,报总裁批准后执行
④物料(物品)的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢,不能实现零库存时,也应追求最合理的库存量,以核定储备资金定额库存量的核定由财务部牵头,组织生产主管、仓库主管、营销主管、选购主管共同探讨,制定方案交总经理批准后执行
3、支配的实施管理
①依据年度经营预算和财务收支预算,给多经营部门下达经营指标,同时对各部门下达费用限制指标,及各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来,实行责、权、利互为一体,奖惩分明
②每月初必需对上月的支配执行状况进行分析比较,对各指标的执行结果阐明缘由,并提出本月支配实施所实行的措施,编制支配执行报告
4、支配及其执行结果的上报和审计
①年度结算年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项支配指标及执行结果进行比较,并用文字作出说明,形成本年度结算报告,于下年度元月15日前送控股财务部,控股审计专员室控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告,送达总裁及董事局;审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕,并报总裁及董事局
②月度报表A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行状况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、协助报表、财务状况说明书等文字分析材料B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送董事长、控股财务部、审计专员室、总经理对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表(年报加多现金流量表);控股公司报表于10日前汇总上报总裁和董事局C、本月资金支配表和上月的资金支配执行报表内容包括:上月资金结余、当月的资金来源(本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等)资金运用(购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向)本月资金结余D、本月资金支配和上月资金支配执行状况,于次月8日前同期按程序完成子公司上报的月度资金支配,经控股公司审核批准后,必需严格按支配执行第四章资金管理第十二条货币资金的管理
1、控股及子公司的库存现金限额为10000元,超过限额部分当天存入银行,特殊须要超出限额的必需经财务经理(经理)批准,并实行特殊措施确保现款平安但任何状况下不得超过20000元,如有超过的必需经资金经理批准,并实行特殊措施确保平安,做到万无一失
2、必需加强对营业现金收入的管理,不得从营业部门收入的现金中干脆开支、挪用现金、坐支现金,原则上特殊状况30000元以内必需经资金经理和本企业总经理共同批准,超过部分必需经总裁批准
3、个人因公借款管理
①严格限制借款,因业务须要长期借用备用金的,应严格限制范围和限额,一人借用累计金额在3000元以内的,企业由总经理批准,批准后由财务部限制,原则上旧账不报,新账不借,借款限额不得超出本人一个月的工资总额
②全部个人因公借款均需统一运用专用借款借据在办理还款手续时,由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据,会计员同时填制收款凭证具体列明还款时间、金额和经收人等事项
4、合理限制现金支付的范围和限额
①现金支付的范围A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项;B、支付给城乡居民个人劳动酬劳费,(如搬运费、其他服务费);C、支付出差人员必需随身携带的差旅费;D、1000元以下的零星支出,以及必需用现金支付的其他支出
②现金支付的限额及审批权限支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的,原则上需采纳转账方式或现金支票付款,不予现金支付特殊状况如有限额规定的,按各级审批权限规定执行(后补)
5、现金付款的手续和规定
①在收付现金时必需仔细具体审查现金收付凭证是否符合规定,包括开支标准,主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章,凭证是否齐全、合法,付款批准人的权限是否生效等
②所收付的现金必需仔细清点,既要点大数也要点小数
③要支付现金前,必需复核用款批准手续,报销单据和报批手续,具备合符规定的手续和凭证后才予以付款凡收付现金,必需一律开具凭证,并在发票,收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”,“现金付讫”字样的戳记出纳人员还必需刚好依据凭证记账,尽快运用电脑记载现金日记账
④支付现金时原则上由收款人当面签收,否则需有收款人的有效托付书方能代收代转为避开嫌疑,原则上本公司经办人不得接受托付
⑤出纳人员必需每天核对现金数额,检查库存现金状况,要保证现金的账存及实际库存相符,严禁以白条抵充库存,严禁挪用库存现金会计人员应定期检查出纳的库存现金是否及账存相符发觉库存现金的长余或短缺,应马上作出记录,刚好查明缘由并向领导报告
⑥、存取现金时,要留意平安,存取余额在10000元以上的必需由财务经理(经理)派人陪伴前往,20000元以上的必需由单位派车前往,无车辆供应时不得办理存取款由于疏忽被偷抢的,由有关人员担当损失第十三条银行存款的管理
1、凡公司开设的银行账户,严禁以私人名义开设,切防出现漏洞
①凡公司开设的银行基本结算支票账户,报控股财务部和资金经理批准后开设,已开设的须报控股财务部备案
②公司确因业务须要,须以私人名义开设的银行账户,须公司申请,报请董事长联批后方能开设,并应切实做到账款分人管理,达到相互监控的目的
2、送存银行的款项,应填制“缴款单”,连同现金或转账凭证等送存银行,并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账
3、到银行提取款项或转出款项时应开出“现金支票”或其他结算凭证并刚好依据支票存根,结算凭证付款联登记入账
4、出纳人员不得签发空白支票为便利外出选购等工作,准许领用半空白结算支票,但必需填写日期,受票单位全称、用途,只空出金额栏,并注明最高限额同时,一个人领用的支票不得超过两张凡领用半空白支票者必需在办完事后回到公司的其次天即报账全部期票统一由出纳员收签保管,并及资金经理做好日报工作
5、出纳人员应定期及银行核对存款,每月至少核对一次,在接到银行对账单后,应逐笔核对借贷发生额和余额发觉记账错误,要立更正属于银行的差错,要刚好通知银行更正发觉未达账款,应编制“银行存款余款调整表”对未达账款应加强管理备查登记,如发觉有上月未达账款本月未有记录,财务主管应仔细查明缘由刚好处理
6、各成员企业对收付款项的结算,要依据《票据法》、《银行结算管理方法》等相关制度并结合自己的实际状况制定一种或几种结算方法,对实施的结算方法要有具体的操作程序,以保证企业财产和资金的平安完整对水电费、邮电费、保险费不准及银行签订长期托付自动划账协议,必需按期支付经办人违反操作规定而造成的损失,一律由经办人担当
7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付,任何部门和个人均不得擅自收付(包括员工各种按金、惩罚款等)
8、外汇收入管理一切外汇收入归公司全部,任何人不得私自换取当付款人经外币结算时,兑换率经资金经理核准
9、公司对外举债管理公司确因业务发展须要或资金临时短缺,须对外借款时,由公司提出申请报董事长批准后,方可借款
10、各种有价证券、支票、印鉴管理有价证券由现纳员专人保管,由会计员核对并做好备查簿支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿,其支票存根联或废作支票均应保存,不得废弃撕毁;印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理,坚持“印鉴分开、账款分管”原则填写支票要规范、整齐、清晰,记录错误应按规定的会计更正方法进行更正其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行固定资产的界定运用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他及生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营的主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且运用年限在2年以上的,视同为固定资产第十四条固定资产的管理.固定资产按国家财经制度及行业特点,统一分类编号,非通用固定资产由企业自行编号,报控股财务部备案后运用.固定资产实行三级管理财务部、工程部、运用部门帐务管理主要由企业财务部负责,实物管理由工程部固定资产管理员及实际运用资产的部门负责(部门负责人有义务管理好部门运用的资产),应建立固定资产账卡及明细账,同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续,企业内部转移由企业自行调整入账,成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续.公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行特地的管理,登记固定资产卡片,对资产的转移、增减刚好驾驭,变更相应的登记资料.各成员企业要依据谁运用谁管理的原则,落实运用管理部门,该运用部门经理即为该项固定资产的管理负责人,然后部门经理需落实实物管理责任人.在固定资产交接、验收、清查盘点时,企业财务部和运用部门经理以及责任人均需签名确认,呈报总经理和控股财务部备案.企业财务部每年定期组织盘点一次,控股财务部即时抽查如有盈亏问题,必需仔细查明缘由,经总经理提出看法后报总裁刚好处理对于盘亏的固定资产必需追查清晰,如属失窃的,除追究当事人的经济或法律责任外,还要追究运用部门负责人和实物管理责任人的经济责任对于损毁的固定资产,运用部门负责人和实物管理责任人写出书面说明,同时查明缘由,如因人为责任或失职行为造成损毁的,要追赔经济损失,如有意破坏的,则通过法律途径追究法律责任.对专业性强的设备,必需订立操作规程,并指定专人操作,无公司许可上岗条件者,肯定不允许操作;汽车原则上一人一车,专人负责,不允许非专职司机驾驶,对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶,特殊状况需经总经理、总裁批准第十五条固定资产的增减
1.固定资产属于人为残损的报废,原值在5000以下,由企业运用部门经理和财务经理(经理)提出当事人应当赔偿的金额,并填写余额部分的报损单交总经理审批,报控股财务部备案;属控股公司的报总裁批准属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批,控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录.凡资产的大修及添置、更换,必需履行相应的审批程序及手续,10000元以内由总经理批准办理,超过部分报经总裁或董事长批准后办理,合同报财务备案.凡固定资产变卖或向外转移,调出调入(含内部调动),原值在10000元以内的,经企业总经理同意,由控股财务经理批准后办理;超过部分需报董事长、总裁批准;超过100000元报经董事局备案、核批,企业内部转移由总经理审定.控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时,要具体明确设施、设备修理(含非固定资产的修理)的审批、验收报销程序第一条为提高公司及控股成员企业财务管理及会计核算水平,逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理,达到对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规,结合公司的特点和管理要求制定本制度其次条本制度制定的原则和宗旨是改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出充分调动全员主动性、创建性,力求最合理、最有效地利用一切资源,用最少的物化劳动及活劳动,获得最大的经济效益及社会效益使全体企业不断发展壮大第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理及会计核算的总纲,适用于全体企业第四条本制度经必要的程序探讨通过后,自年月日起施行,原有相关制度及本制度不符或有抵触部分同时废止本制度由董事长签署转发总经理执行,并授权财务部负责具体说明其次章财务管理及会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行越级任免、双线考核;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理及会计核算机制第六条财务管理及会计核算组织架构图财务经理
(一)改制期间财务组织架构图第六章低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指单位价值50元以上,2000元以下,运用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品;第十六条低值易耗品的领用.月前,各运用部门必需上报其领用支配经财务部审核后送总经理(控股公司送总裁办)批准后执行领用时由运用人填写“领用申请单”,仓库凭其单开具领料单(一式三联)第一联仓库留存,其次联系实际仓库月底汇总上交财务部,第三联领料部门备查留存.除一次性用品外,必需实行“以旧换新”,否则一律不得领发新品专业性较强的用品需经非运用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能运用的才能换新.超支配领用的,应由运用部门写出书面缘由,送财务部审核后呈总经理(控股公司呈总裁办)批准,方可领取.对报废低值品的,财务部设相应账簿进行数量反映,随时记录形成报废缘由,具体列出清单对管理不善和人为奢侈及损毁造成报损的,应追究运用人和部门干脆负责人责任第十七条个人运用公司物品的管理.凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外,还必需在“员工领用登记卡”上登记,卡名一式两份,一份个人保存,一份财务仓库保存工作离退,个人卡片必需办理清退手续,财务部方能赐予结算工资.财务部应仔细稽核各部门领料,随时驾驭各项目、各部门低值易耗用状况对超金额的非正常耗用应即时查明缘由,追究有关人员责任的应照实上报状况,以便完善成本核算,加强成本监控第十八条印刷品的管理.凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品,一律由广告设计人员设计,企业总经理(控股公司报总裁)批准,影响面广且运用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准,方能付印.全部印刷品在付印前,必需经财务部审核同意,再按程序和权限报批经批准后统一交由选购供应部承印第七章费用开支管理目的为严格限制非生产性费用开支,防止铺张奢侈,提倡勤俭节约,费用包括差旅费、探亲费、职工福利及教化费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等第十九条差旅费开支标准.伙食、住宿费标准
①控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销;年销售额超支配目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房,一般没有请客的餐费,正餐40元内,早餐20元内改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销;年销售额超支配目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房,一般没有请客的餐费,正餐30元内,早餐15元内
②其余人员的标准见下表(单位人民币)住宿费、伙食费补助标准,包干运用
③甲类指控股公司一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超支配目标任务的企业部门经理及以上人员;乙类指控股公司二级部门正副职,企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评估、审计)师及享受相应待遇的特聘人员;丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员;其余为丁类改制期间现有组织架构人员,按其职位参照上述分类执行.出差交通标准
①控股公司助理总裁及以上人员可实报实销,年销售额超支配目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机(经济仓位)轮船(二等舱)火车软卧或空调软席,出差地包乘出租车改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员,以及年销售额超支配目标任务的企业副总、总助及以上人员,参照上述标准执行
②甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)轮船(二等舱)火车软卧,在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)
③乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)轮船(二等舱)火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)
④丙、丁类人员出差外地,可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱市内不得乘座的士车,但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)
⑤凡超标准,控股公司人员需事前续主管经理批准,企业人员需事前经总经理批准,否则不予报销超标准部分交通.差旅费报销程序及有关规定
①市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差;市内4天及以上、市外二天及以上,企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外,其余人员一律需事前填报出差申请表,凡超过上述天数的,一律报总裁、董事长批准后方能出差
②差旅费的报销,一律凭有效票据,由部门经理和财务经理(经理)联合审核后,控股公司报总裁(董事长)企业的报总经理(分管副总)批准;控股公司及子公司高层人员报销,一律经总裁(董事长)核批
③凡超支的差旅费一律由个人担当人员趁出差机会,事前未经主管领导批准,而擅自绕道探亲、访友、旅游者,其绕道费用全部由出差者个人自行支付,同时作违纪论处,并以相应工资及浮动工资惩罚
④以上标准只限于短期公差,不相宜销售人员及长期住勤、学习和会议长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视状况共同商定
⑤市内及省内旁边地区出差的,夜晚尽量争取返回,不得随意借故入住酒店,特殊状况除外(时间紧迫或来回费用高出酒店费用的)
⑥改制期间公司参照上述程序及规定办理其次十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略)其次十一条员工教化经费
1、员工教化所需经费,企业按工资总额的
1.5%提取的额度内驾驭开支控股公司及子公司应依据培训要求、全员素养基本状况支配,但每年总额开支不得低于10万元
2、教化经费开支范围
①公务及业务费教员的办公、差旅费、教学用具的修理费,老师教学试验和购置讲解、资料等费用
②兼课酬金聘请兼职老师的兼课酬金企业有一技之长专业性强者的授权嘉奖及标准,由企业人力资源部制定报批
③设备购置费培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用
④代培训费由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费
⑤员工教化经费由控股或子公司人力资源部依据培训须要,拟订开支支配,企业的经总经理批准后方可开支,超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支其次十二条宣扬广告费.宣扬广告费的开支范围宣扬控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支,报刊、杂志等媒体的广告宣扬、电视广告制作及播放开支等.宣扬广告要留意效果和效果评估,广告费的开支要有透亮度和有力的监管措施,总经办必需参及询价谈价、评估结算的全过程,当客观条件不便参刚好,可托付或授权其他部门人员参及,任何状况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成,否则追究总经办和审批人的责任.宣扬广告费的总量限制在全年销售收入的2%的范围内其次十三条办公用品管理.办公用品应提倡节约精神,控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品,每月选购支配和领用支配报领导审批后,统一交由选购部门购进,由仓库保管,各部门按月领用凡办公用品除个别零星急需购买外,各部门不得自行选购.公司总经理级可以配备手提式电脑,特殊部门,确有工作须要的,经申请批准后,可以购领.各部门领用办公用品,必需按程序经领导批准,经部门负责人签字后方可到仓库领用.各成员企业确定单独核算,财务部门对办公用品在管理费用中列支,并按部门设立账户其次十四条员工福利费.按不超过总额的14%的比例提取运用,控股公司计提,属外资的子公司不予计提;其开支范围包括
①公司集体福利活动开支;
②员工宿舍、饭堂的设备设施购置及修理;
③员工医疗费;
④用于员工其他方面的福利及设施开支其次十五条交际应酬费
1、交际应酬费的开支必需从严驾驭,非不得已,一般不出外就餐,确需出外就餐时,公司的陪伺人员不得过多,变成内部消费
2、各职务权限每次开支最高标准
3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费年度指标按销售额的1%限制交际应酬费总额,但最高不得超过3%对外办事处及个人激励挂钩部分除外其次十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等,这些费用的开支应大力动员公司全体员工主动厉行节约
1、邮电费的开支做到通话时长话短说,言简意赅,能传真的则传真,同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台手机原则上不配置,手机话费限额包干,超支自付,改制期间手机话费原则补贴标准为特殊岗位和状况由总经理确定,财务部干脆在工资中支付,不再填列报销单据
2、水电费的开支必需加强管理,防止奢侈,能实行定额管理的尽量实行定额管理,节约嘉奖,超额自付,以提高员工节约用水用电的自觉性
3、小车费的开支小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等车辆必需严格依据有关规定进行管理和支付费用,降低车辆费用开支
4、报刊费的开支公司订购报刊、杂志的开支,需总经理批准,订购时应以业务相关报刊、杂志为主,消遣性的为辅,并尽量共用,提高利用率随着公司不断发展,应努力筹办内部报刊,以增加企业文化,提高企业凝合力第八章财务开支的限制及审批权限为了有效合理地限制财务开支,各级人员必需严格执行财务支配,审批手续及审批权限其次十七条严格执行财务支配
1、月度支配内的开支1控股公司由运用部门申请,财务经理审核,总裁董事长批准用款财务部执行2子公司企业由运用部门申请,财务经理审核后,X元以内的由总经理批准报销超过部分一律经董事长审批后报销入账
2、月度支配外的开支1凡超支配的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款超过部分一律经总裁董事长批准后才能用款2物资选购原则上须取得税务票据,不能取因时必需事先经过批准X元以内由财务经理审核,报总经理批准,超过部分一律经总裁董事长批准方能用款严格限制白头单开支,对原已形成无票的由财务部列出清单支配,由选购部按期补回税务正式发票其次十八条规范费用报审手续目的为严格限制非生产性费用开支,防止铺张奢侈,提倡勤俭节约,费用包括借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报,指无实物形态的自制原始凭证等主要流程
1、报销流程财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核当日完成转出财务文秘收齐单据统一报总经理审批(次日完成转出)经办人填写,该部门主管签字,报财务部附单据及发票等(当日完成转出)总经办文秘收齐单据统一报董事长核批(次日完成转出)总经办文秘转财务部各主管会计制证入账,按借贷方制度规定办理(收单即日办理)各主管会计转出纳复核并付款,(收单即日完成)首尾三天内完成全部流程
2、全公司均采纳三级审批制度\权限基层部门、报销部门经理或主管初批复核财务经理、主管会计复核(中级)审批完毕转呈总经理或董事长(高级)核批签署看法中间环节由各自文秘转发财务部及执行
3、费用报销实行限时审批制为保证审批环节的运作效率,全部的费用报销单据应当对应于下周的
二、五于上述各环节完成
4、借款管理
①借款程序归属部门主管审签总经理审批(1000元以内)文秘回转财务制证出纳凭会计凭证付款超限额报董事长(总裁)核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款签字
②大额借款以万元为限,均需提前一天通知财务部,以便筹措现款,固定资产购置和生产用料,均需月份支配选购,经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后,转财务部支配资金
③全部借款必需于任务完成后的一周内归还或报账,(含出差人员,节假日顺延),对逾期不归还的款项,财务部则在借款人工资中扣除或责令归还(或报账);因费用报销不刚好或报销单填写不规范、不真实的,由此造成延误或损失,均由报销部门(借款人)负责
④出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务,严格限制外币额度,转账及现金支票均应符合银行结算制度规定
⑤审批权限(单位人民币元)
⑥财务部每月底编报超期借款余额表,送交借款人的部门负责人,并通知工资管理人员追款、扣款和罚款,未编未送的每次罚主管会计100元
⑦员工离开公司的,由部门负责人追索欠款;如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人,则由部门负责人担当相应责任,借款人的上级从未接到通知,则相应惩罚财务主管其次十九条物料(费用)报审程序成本会、应收会计、应付会计、出纳员、成本会计、应收会计、应付会计、出纳员、财务会计、管理睬计、出纳员、财务会计、文秘员、会计主管、会计主管、会计主管、内账D账、A账、B账、C账、仓库
(二)各岗位职责
1、财务经理(经理)岗位职责
(一)岗位名称财务经理(经理)
(二)干脆上级公司(公司)总经理、董事会干脆下级财务主管(财务部长)
(三)本职工作负责公司及子公司财和物的管理工作
(四)干脆责任
(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作;
(2)编制各项目预算、财务收支支配、信贷融资支配,拟订资金筹措和运用方案,开拓财源,有效地运用资金;
(3)监督公司财务支配的执行决算预算外资金收支及财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;
(4)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;
(5)参与总经理日常经营管理工作会议,参及经营决策,审查或参及拟定经济合同或其它经济文件;
(6)协调财务部及各子公司的关系,正确处理银行、税务部门关系;
(7)刚好及财务部人员沟通,不断提高财务人员的素养及公司的财务管理水平,督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算,严格考核,并做好检查记录,提出整改看法
1、报销程序借款人及会计出纳结账、入账总经理或董事长(总裁)核批文秘回转会计制证归属部门主管或经理签字财务主管或财务经理审签仓库填写入(进)仓单(凭支配、发票送货单等)借款经办人填写相关报销单、物料(费用)单、粘贴单
2、费用报销不需办理入库手续,差旅费报销需另填差旅费报销单,附后票据还需有粘贴单规范原始凭证,同时还需附上出差申请单
3、备用金核定
①对常常有业务联系的,含选购、应酬、差旅等费用,由经办人申请该部主管初审,财务经理中审,总经理或董事长(总裁)终审核批额度对离辞退员工,需先到财务部办时备用结算手续,方能办理离辞职手续
②对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人,财务部通知责令限期扣款,并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金
4、报批原则
①原始单据必需真实、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的,财务部有权拒绝报销;对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理,所报货款金额清缴;对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充
②凡属材料、固定资产的选购成本报销,均事先由选购部提交选购支配,按相关程序报批后,连同单据办理入仓或检验手续,方能报账
③有关报销单据均由报销经办人亲自填写,做到内容完整、数据真实,符合财务制度规定填写报销单各要素齐全,如日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等,附件分类粘贴
④当月费用当月报销,凡发票日期及报销日期相隔30天以上者,不予报销,特殊状况,须经董事长特批
⑤为便利出纳员支配工作,全部费用物料报销时间定为每周二和周五上午其他时间不接受报销或借款(紧急事宜和大宗料款除外)第三十条报批管理方法
1、生产性支出生产性原辅材料、包装物及备品备件等,干脆构成材料选购成本支出,生产部门必需供应原材料的月度选购支配,经报批程序后,财务部负责筹措资金
2、报销依据
①原始税务发票(尽可能开具增值税进项抵扣发票),原则上不受理收款收据;
②入(进)仓单(一式四联,按入库规范验收签收);即选购、仓管、质检、财务四方签字;
③选购支配书(按程序审批执行);
④选购合同或合约、协议书;
⑤物料(费用)报销单(经办人亲自填写);
⑥、送货单(供应商供应)及其他有效凭据
3、生产废料(含废油桶、废油、废品等)统一由选购部联系出售,由仓管办理出仓手续,财务凭单收款,行政保安凭财务收款收据放行员工宿舍的物品、水电费用核定,饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理,统一划归人力资源部统筹管理,财务部监控执行
4、办公费用管理办公费用在管理费用中列支,包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部,由选购部按月度支配经核批后统一选购,入库核报,财务部监控执行
5、办公用设备、车辆、低值易耗品选购及广告、保险、修理等费用,均按年度支配进行,临时增加设备的按程序报批,后勤总务行政的物料(费用)统一归人力资源部管理上述各条款报销参照本条款2项办理第九章物资选购管理第三十一条凡公司需购物品(料)一律由专职选购人员购买,其他人员除受选购负责人托付或控股公司领导批准外,均不得选购任何公司物品当非选购人员未经托付或领导许可,擅自购买公司物品(料)的,财务部不得予以报销第三十二条为了充分发挥控股公司运作的优势,尽量降低物资选购成本,须逐步实行中心选购供应制凡能全部物资纳入控股公司物资选购供应中心选购的企业,则全部物资归此中心选购供应,企业自身不再设选购人员,客观缘由不能全部纳入此中心选购供应的,到那部分可纳入的就那部分由此中心供应,其余由子公司自设选购人员选购第三十三条选购人员必需严格遵守“货比三家,选优而用;物美价廉调价确认”原则以不盲目购买,不贪不占,不洵私情,不吃回扣为崇高职业道德,并坚固树立为下家用者服务的意识,坚持以下家用者满足为已任第三十四条由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、选购部、改制办,依据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作须要,另行制定控股公司物资管理实施细则,经董事会批准施行第三十五条改制期间选购部重点工作
①应付账款月末余额及账龄分析;
②供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或选购支配、选购合同(协议)归档、订立、完善及跟进;
③选购支配价格制定及明细表呈报;
④供应商应付账款月结对账单及财务部对账;(无月结单的财务担心排选购资金付款)
⑤供应商具体档案异动明细表(分控股公司及子公司及物品选购分库分类);
⑥、月末及财务仓库对账、付款支配月报、选购报价明细表呈报;
⑦、全部物料(物品、物资)实际价格、支配价格编码明细表建立健全等上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前;补开发票按财务部供应明细清单刚好间办理,支配价格制定及编码完善自本制度执行起30日内完成;其他相关事宜按财务规定办理第三十六条为了加强选购物资管理,限制选购成本支出,对选购报价成立市场价格调查小组该小组负责人分别由总经理、财务经理担当总经办、技术、支配、生产、财务部门派员参及,作为小组成员,其具体事宜按圣都司改制201902号文件执行第三十七条为了加强仓库物资管理,限制储备资金占用,对仓库最低储存进行核定专项工作由仓库负责跟进,达到或低于最低储存量时,刚好呈报选购部并报批后主动选购紧缺物资重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备.最低储存量计算选购最低储存量二选购周期*日均耗用量一仓库储存量选购周期二供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天.责任划分最低储存数量由仓库供应;其选购周期由选购部供应;日均耗量由生产部供应统一由选购部汇总按审批程序报批第十章合同管理合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约,具有法律的约束力合同管理的好坏,干脆影响到企业的经济效益,甚至关系到企业的兴亡,因此必需加强对合同的管理第三十八条控股公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的相识组织下属学习合同法规,建立本公司的合同管理制度拟定合同管理制度由人力资源部负责,本公司法律顾问参及起草拟定工作第三十九条财务部为公司经济合同的监督机构,控股公司法务人员对全部经济合同进行审核管理;具体合同按不同的种类由归口部门管理及执行全部法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档,一份给财务部作付款依据和监控依据第四十条签订经济合同必需采纳书面形式,格式必需符合规范签订的合同包括购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、选购合同、销售合同等第四十一条凡公司及外单位或个人发生经济业务时,总金额在10000元以上,完成时间须要持续15天以上的,均必需签订合同第四十二条合同的签订,总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署,临时授权他人签署的合同,需经授权人在我方保存的合同上签名确认,财务部才能按合同付款公司因业务须要签订合同,凡金额超过10万元的,均必需经控股公司法律专员(律师)审核签名确认,再呈报董事长(总裁)或其授权人审定签署合同金额超过100万元的,必需由董事长(总裁)亲自审定签署第四十三条对控股及子公司发生遥合同纠纷,须尽快及法务专员联系并尽快报告董事长(总裁)备案后,由法务人员会同公司代表及对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼第四十四条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同,必需连同工程竣工图或设备说明书和修理说明书原件交一份公司文控中心档案室存档;财务部支付尾款时必需有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付否则,同时追究文控中心及财务人员的经济责任总经办为文控中心的责任部门,负责合同的存档管理及审拟工作8财务部及子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析一经发觉薄弱环节刚好实行措施妥当处理解决;9审核公司财务报告及税务报告,签发材料、设备、费用等资金的收支确认后进行另协调及其他单位的资金往来及结算10定期收集公司及子公司会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报状况11合理安排会计部门的人员的工作12承办公司领导交办的其他工作;
2、财务管理中心财务主管部长岗位描述一岗位名称财务主管部长二干脆上级财务经理三干脆下级财务中心职员四主要职责1具体执行有关财务制度,带领财务部人员完成公司的日常工作;2依据经济核算原则,定期检查分析公司财务、成本、费用和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金运用的效果,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益,刚好向公司提出合理化建议,当好公司参谋;3具体审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否精确无误,签名确认无误才支配会计过帐;4负责各项目的帐总体策划设帐、支配处理报表另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料包括报税、纳税资料、统计资料等;⑸查阅了解公司财务的支配资料、合同和其他有关经济资料,订正财务中的差错弊端,规范公司的经济行为;
(6)帮助财务经理办理融资、评估、信贷、办证等业务;
(7)完成总经理及财务经理交付的其他工作
3、成本会计岗位职责
(一)岗位名称成本会计
(二)干脆上级财务主管(部长)
(三)本职工作成本核算
(四)干脆职责
(1)成本核算资料的收集(材料、人工、工时、费用)
(2)各部门相关报表的收集及审核
(3)固定资产管理及相关凭证的填制
(4)费用项目限制及相关凭证的填制
(5)每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订
(6)编制会计报表
(7)跟踪成本核算相关环节数据处理
(8)完成其他日常相关会计工作
4、材料会计岗位职责
(一)岗位名称材料会计
(二)干脆上级财务主管(部长)
(三)本职工作应付帐款的管理、材料核算
(四)干脆责任
1、材料进仓复核及发票的签收
2、材料收入记账
3、月结供应商对账及结算
4、月底及仓库、选购的对结账,确保精确、无误、数据一样
5、确保库存信息的精确、刚好;
6、选购部下来的供应商付款支配刚好整理报送上级审批
7、财务主管交待的其他工作
5、应收会计岗位职责
(一)岗位名称应收会计
(二)干脆上级财务主管(部长)
(三)本职工作应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入空白单保管
(四)干脆责任
1、领取出仓单交营业中心领用;
2、收取送货单,登记入帐;
3、每天早上9点收昨天的货物放行条,核对;
4、凭发货单入销售帐,(97用友,手工帐三套)
5、对帐,编制报表每月5号前,编制对帐单,电脑帐龄分析报表,销售月报表;
6、单据保管,整理单据,装订成册,归档保管;
7、审核收款单据,监督收款状况
8、帮助追收货款;
9、财务主管交办的其他相关事务
5、出纳岗位职责一岗位名称出纳二干脆上级财务主管部长三本职工作日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续四干脆职责1仔细执行现金管理制度;2处理现金收付和银行结算业务,货款要刚好存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”;3一切结算业务包括银行存款、现金都必需依据财务规定以及开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结、帐目清晰并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐;4管理好盖有公司财务章的全部凭据及有价证券;5帮助有关部门主动追收货款及欠款,加快资金回笼和周转运用;6坚持结算原则,必需做好下列三条
1.钱货两讫;2维护购销双方正值权益;3银行不予垫款;7帮助主管会计办理借贷款手续并记录清晰;8建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付过程;9严格支票管理制度,编制支票运用手续,运用支票须经财务经理签字后,方可生效
7、财务文员岗位职责一岗位名称文秘员
(二)干脆上级财务经理
(三)本职工作报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理
(四)干脆职责
1、财务文书、账表的打印呈报,财务制度、规定和通知的收发传达,财务例会等会议纪要处理工作;
2、财务管理制度、会计核算制度,会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作;
3、帮助主管会计开展其他事务工作;
4、代表财务部对公司内、外联络工作;
5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作提出问题及改进工作的措施建议
8、办税会计岗位职责
(一)岗位名称税务会计
(二)干脆上级财务主管(部长)
(三)本职工作开具发票、报税、办理全部涉税事项
(四)干脆职责.负责购买、填开、核销发票,汇总开票资料进行抄税.录入当月开票对应出仓单的产品明细,交成本会计核算.负责抵扣联认证数据录入,月底进行进项发票后台认证.填制相关科目的会计凭证.计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报.刚好向主管传达税务信息及资料
7.将要负责“免、抵、退”税管理系统,办理出口退税备案、申报退税事项第七条财务组织隶属关系
1、财务经理行政上接受总经理领导;财务结果及业务上为董事会(局)负责在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋,为改制上市担当改制策划职责,对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总的限制和监督
2、财务主管财务管理及会计核算均对财务经理负责,财务结果首先接受财务经理的检查、指导及管理日常业务负责总账、报表、分析;并检查属下工作,处理日常财务事务
3、财务一般会计隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作第八条各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别确定任免,统一由企业人力资源部下发任免通知
①财务经理由董事会确定任免,董事长签发任免通知;总经理对其任免有建议权;
②主管会计、仓库主管由总经办确定任免,总经理签发任免通知;财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权;
③一般会计员、出纳员由财务经理确定任免,总经理签发任免通知;主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权;。