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《风险评估》考试题
一、单选题
1、了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变更，下列状况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（）A.证券投资、托付贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置状况D.购置固定资产和无形资产的活动.I•ABCD
2、下列关于限制类型的说法中，错误的是（）A.预防性限制通常用于正常业务流程的每一项交易、以防止错报的发生B.有效的限制应与错报发生的环节相关，并能降低错报风险C.检查性限制通常适用于业务流程中的全部交易D.定期编制银行存款余额调整表，跟踪调查挂账的项目属于一项检查性限制A1B#CD
3、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获得有关限制设计和执行的审计证据但下列（）程序难以为此获得充分、适当的证据A.视察特定限制的运用B.询问被审计单位的财务人员c.检查文件、记录和内部限制手册D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）ABCD
4、下列属于预防性限制的是（）A.每月末给债务单位寄发对账单B.仓库发货所采纳的出库凭证连续编号C复核毛利率的合理性D.假如没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务♦ABCD
5、《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作特地规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序A.了解被审计单位的内部限制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营状况IA•BC1D
6、下面有关对限制环境进行风险评估的提法正确的是（）A.薄弱的限制环境往往可以界定于具体的认定层次B.在审计安排过程中，注册会计师就应起先对限制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略C.函证一般用作对限制环境风险评估的审计程序D.由于对小型被审计单位无法获得以文件形式存在的有关限制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部限制设计的看法、相识和措施来评估风险「「Lrr•ABCD
7、在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，注册会计师应当考虑何种信息有助于识别和评估重大错报风险以下说法中错误的是（）A.询问参与生成、记录或记录困难或异样交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性B.询问选购人员和生产人员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料选购和产品生产等状况C.询问被审计单位的财务负责人，有助于获得大部分财务信息D.询问被审计单位的治理层，有助于注册会计师了解被审计单位管理层对内部审计发觉问题的处理是否恰当♦ABCD
8、A注册会计师在了解ABC公司内部限制中的人工限制部分时，发觉ABC公司人工限制的内容主要包括下列几个方面其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工限制的方面是（）OA.为应对状况的变更，须要对现有的自动化限制进行调整B.大量或重复发生的交易C.难以定义、防范或预见的错误D.大额、异样或偶发的交易ABCD
9、假如限制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获得的相关内部限制运行有效的审计证据（）A.比评估为高水平常要多B.比评估为低水平常要多C.比评估为高水平常要少D.与评估为低水平常一样多
10、下列有关重大错报风险的描述中不正确的是（）A.某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定B.某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的限制活动D.注册会计师应当将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
二、多选题
1、注册会计师实施的下列审计程序中，属于风险评估程序的是（）A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.分析程序C视察和检查D.重新执行
2、注册会计师在了解和测试被审计单位内部限制的过程中，可能会发觉内部限制存在的重大缺陷，有（）状况的通常表明内部限制存在重大缺陷A.存在管理人员的舞弊迹象B.注册会计师在审计工作中发觉了重大错报，但是被审计单位的内部限制没有发觉这些重大错报C限制环境薄弱D.注册会计师在审计过程中，发觉被审计单位内部限制不健全WABCD
3、了解被审计单位及其环境可为（）关键环节作出职业推断供应重要基础A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的推断是否仍旧适当B.识别须要特殊考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等C.确定在实施分析程序时所运用的预期值D.评价审计报告结果的精确性、合理性A“BC厂D
4、以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有（）A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险假如发生的可能性特别高，则属于重大错报风险C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的限制与特定认定相联系17A17B17C17D
5、为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试执行穿行测试可获得（）方面的证据A.确认对业务流程的了解B.确认所获得的有关流程中的预防性限制和检查性限制信息的精确性C.确定限制是否有效执行D.确定之前所做的书面记录的精确性*A*BD
6、被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部限制的要素一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（）职能A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出精确的记录B.刚好、具体地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类C.识别与记录重大的有效交易，恰当确定交易生成的会计期间D.在财务报表中恰当列报交易及相关披露▽aBCD
7、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中须要了解法律环境及监管环境的主要缘由在于（）A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严峻后果B.某些法律法规或监管要求确定了被审计单位须要遵循的行业惯例和核算要求C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的责任和义务▽aB厂CD
8、不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的（）A.外部监管环境B.企业的规模C.企业的困难程度D.企业所处的行业WABCD
9、注册会计师可以从外部和内部两个方面获得信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括（）A.证券分析师出具的有关被审计单位的经济环境状况的报告B.评级机构出具的被审计单位所处行业的市场环境状况的报告C贸易与经济方面的期刊杂志D.法规或金融出版物“AB厂C厂D
10、注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）A.会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变更B.风险管理部门是否建立了某种流程，以识别经营环境包括监管环境发生的重大变更C.被审计单位是否打算建立风险评估过程D.被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的安排歹AB厂CD
三、推断题
1、在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部限制进行了解（）对错
2、被审计单位通过持续的监督活动、特地的评价活动或两者相结合，实现对限制的监督（）作对「错
3、在了解限制活动时，注册会计师应当重点考虑一项限制活动单独是否能够以及如何防止或发觉并订正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报，不用考虑其他限制活动（）「对G错
4、在对内部限制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应当由项目负责人或有阅历的注册会计师参与，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成（）对错
5、限制环境本身并不能防止或发觉并订正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报注册会计师在评估重大错报风险时，应当将限制环境连同其他内部限制要素产生的影响一并考虑（）「对•错
6、对于企业的生产统计数据的限制，假如注册会计师在实施分析程序时须要运用，则这些限制也是与注册会计师的审计相关的（）r对G错
7、注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获得的审计证据为基础，但是不能随着不断获得审计证据而不断的变更认定层次的重大错报风险的（）「对作错
8、在进行项目组内部探讨时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员（）「对作错
9、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序（）「对令错
10、限制活动中的授权程序只对“存在”、“发生”认定的风险有干脆影响（）「对•错。
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