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文本内容:
账务处理服务型公司的会计账务处理
一、服务型小规模公司在8月份给某某公司开具了一份免税的服务费发票(今年小规模3%征收率的免税),金额15万尚未收回款借应收账款-某某公司15万贷主营业务收入-服务费收入15万附件增值税普通发票(免税税率\双方签订的服务费合同
二、服务型小规模公司由于客户某一公司要求,开具服务费的增值税专用发票(税率为3%),价税合计
30.9万,尚未收回款借应收账款-某一公司
30.9万贷主营业务收入-服务费收入30万应交税费一应交增值税
0.9万附件增值税专用发票(3%税率1双方签订的服务费合同
三、收回某某公司服务费款项15万,假如打入银行户借银行存款一开户行15万贷应收账款-某某公司15万附件银行打印的回单
四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元,用现金支付借管理费用-差旅费85元贷库存现金85元附件汽车车票
五、小规模公司外出采购打印纸5包100元,向对方索取普通发票并用现金支付借管理费用一办公费100元贷库存现金100元附件项目为打印纸的增值税普通发票
六、小规模公司由于业务的需要,开进一张咨询服务费的普通发票6万元,并已用银行支付对方借主营业务成本-咨询服务费6万贷银行存款一开户行6万附件咨询服务费普票、银行付款凭证
七、小规模公司发放员工过节费2000元现金发放发放借应付职工薪酬--福利费2000元贷库存现金2000元附件发放福利的签字明细表结转借管理费用一福利费2000元贷应付职工薪酬--应付福利费2000元
八、小规模公司预付2年房租240000元并取得普通发票用银行支付借长期待摊费用一房租240000元贷银行存款一开户行240000元附件房租发票、银行付款凭证
九、小规模公司摊销房屋租赁费用借管理费用―租赁费20000元贷长期待摊费用-房租20000元附件房租摊销表
十、银行收到了一笔1000元的存款利息借银行存款1000元贷利息费用-1000元附件银行利息回单卜
一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方并支付对方服务费
10.3万,取得3个点专票借主营业务成本一服务费成本
10.3万附件支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第三方签订的服务外包合同
十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金
5.6元,并用银行支付借营业外支出一税收滞纳金
5.6元贷银行存款-开户行
5.6元附件银行付款凭证、税局的完税证明
十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保,这月产生滞纳金
1.25元,并用银行支付借营业外支出一社保滞纳金
1.25元贷银行存款-开户行
1.25元附件社保付款单或者社保缴纳完税证明
十四、小规模公司计提8月份工资12500元借管理费用一员工工资12500元贷应付职工薪酬—员工工资12500元附件员工工资表
十五、小规模公司发放8月份公司12500元,并扣
15.5元个税用银行打款借应付职工薪酬--员工工资12500元贷银行存款一开户行
12484.5元元应交税费一应交个人所得税
15.5元附件银行付款凭证、员工工资表
十六、小规模公司员工缴纳个人所得税
15.5元,并用银行支付借应交税费-应缴个人所得税
15.5元贷银行存款-开户行
15.5元附件银行付款凭证,个税平台打印的完税证明
十七、小规模公司计提3季度附加税1080元,其中城市建设维护税630元,教育费附加270元,地方教育费附加180Lio借税金及附加一附加税1080元贷应交税费-应交城市维护建设税630元应交税费-教育费附加270元应交税费--地方教育费附加180元附件:附加税纳税申报表
十八、小规模公司计提3季度的印花税135元借:税金及附加一印花税135元贷应交税费一印花税135元附件印花税申报表
十九、缴纳2季度增值税150元,用银行支付借应交税费一应交增值税150元贷银行存款一开户行150元附件银行付款凭证、增值税完税证明
二十、缴纳2季度附加税18元,用银行支付借应交税费-应交城市维护建设税
10.5元应交税费-应交教育费附加
4.5元应交税费--应交地方教育费附加3元贷银行存款一开户行18元附件银行付款凭证、附加税完税证明
二十一、计提2季度企业所得税156元借所得税费用156元贷应交税费--应交企业所得税156元附件企业所得税季度申报表
二十二、缴纳2季度所得税156元借应交税费一应交企业所得税156元贷银行存款-开户行156元附件银行付款凭证、企业所得税完税证明
二十三、公司向股东张总个人借款2万元,并开具了现金收据借库存现金2万贷其他应付款-股东张总2万附件借款的现金收据
二十四、股东张总向公司借款1万元,用银行支付借其他应收款--张总1万贷银行存款一开户行1万附件银行付款凭证、借条
二十五、在银行用现金支票从银行提取现金1万元借库存现金1万贷银行存款1万附件现金支票存根
二十六、支付给银行的转账手续费25元借财务费用-银行手续费25元贷银行存款-开户行25元附件银行手续费凭证
二十七、公司账上有现金2万元,还给之前法人垫付款借其他应付款一法人2万贷库存现金2万附件收款收据
二十八、预收客户服务费款项2万元,还未开具发票借银行存款一开户行2万元贷预收账款一客户2万元附件银行收款凭证
二十九、银行预付D客户服务费款
1.5万元还未收到发票借预付账款-D客户
1.5万元贷银行存款一开户行
1.5万元附件银行付款凭证
三十、公司付给E公司投标保证金1万元,银行支付,投标结束后退回借其他应收款--保证金1万元贷银行存款-开户行1万元附件银行付款凭证
三十一、银行收到退回保证金1万元借银行存款一开户行1万元贷其他应收款一保证金1万元附件:银行收款凭证
三十二、结转本期收入类账户借主营业务收入贷本年利润
三十三、结转本期支出类账户借本年利润贷主营业务成本税金及附加管理费用财务费用营业外支出。