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五、附加标准AEO高级认证标准(重点标号)海关总署认证细节标准企业达标审核自我核查
一、内部控制标准
(一)组织乩构控利
1.内部组织架构隘口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确要求企业提供公司组织架构图以及各部门职贡分厂•的四面文件,核实进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职贡.r解上述部门主管的姓名、职位等相关信息,并进行面谈了解部门职责分工执行情况.会高级管理人员负资关务对企业认证建立书面或者电子档案.要求企业提供公司管理层职货分工的书面文件,审核企业是否有高级管理人员负贡海关事务.该高级管理人员的姓名、职位等相关信息,并进行面谈了解海关事务运行情况要求企业提供企业认证的日面或者电子档案并进行查阅.2海关业务培训亘企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度.要求企业提供公司内部培训制度的书面文件,隹阅是否有海关法律法规等内容2-2法曼代表人或者其授权人员、负贡关务的高级管理人员应当每年至少参筑1次南美法律法规等相关笞理烧定的内部培训,及时了解、掌握相关管理规定,要求企业提供公司内部培训记录,查阅法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员是否每年参加了1次以上的海关法律法规等相大管理规定的内部培训与法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员进行面谈,检查其了解、掌握海关有关法律法规、规章制度(特别是海关企业信用管理制度)的相关情况进出;业务控制
3.单证控制3-1具备或学・进出口单证且核或者纠错制度程序要求企业提供含布1公司进出口单证复核或者纠错制度或苕.程序的节面文件进出口货物收发货人在申报前或者委托申报前有专•门部门或者岗位人要求企业提供负货进出口单证内部驻核的部门或者岗位人员名单,并与部门主管或者岗位人员进行面谈.非报关企业:1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计5万元以下,且违法次数在5次以下或者虽然超过5次,但违法次数与上年度企业进出口相关单证(报关单及进出境备案清单、运输「•具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单(载货清单))总票数比例不超过千分之一(企业自查发现并主动向海关报明,被海关处以警告以及3万元以下罚款的除外)▲非报关企业通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实.在系统有关查询功能完善前,总署将统一调取相关数据供各关进行判别.如上年度进出口相关单证为零,则该标准中1年内违规次数与上年度进出口相关单证总票数比例不超过千分之一的点为不达标▲报关企业通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实在系统有关查询功能完善前,总署将统一调取相关数据供各关进行判别如上年度代理申报报关单及进出境爵案清单票数为零则该标准中1年内违规次数与上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数比例不超过万分之一的点为不达标
(七)进出口业务规范
18.注册信息报关单位按规定报送《报关单位注册信息年度报告》.企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际相符其他企业在海关的注册登记内容与实际相符▲报关单位查询海关企业进出口信用管理系统,审查企业是否按规定报送4报关单位注册信息年度报告》・审核企业的企业名称、企业性质、企业地址、法定代表人(负贡人)、报关人员等海关注册内容是否与《中华人民共和国海关报关单位注册登记管理规定》所规定的企业注册登记或者变更时提交的相关文件材料上的内容一致,通过实地认证,查看企业及人员的实际情况,与企业《报关单位注册信息年度报告3和海美系统记载信息进行比对、险证▲其他企业核实企业的企业名称、企业地址、法定代表人(负贡人》等海关注册登记内容,是否与企业在海关注册登记或者变更时提交的相关文件材料上的内容一致通过实地认证,查看企业实际情况,与海关(系统)记载信息进行比对、验证
19.进出口记录王¥^受或者本年度有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务▲进出口赁物收发货人通过海关企业进出口信用管理系统查询企业的■进出口.口尚.,从数据L川析企业秸否仃进出口活动,上年度或者本年度两个时嘱的任意1个有进出口.斓[数据,即可认定其有边出口活动.▲报关企业:地过弁关企业进出II信用管理系统,杳迎企业的*结大报关壑数<票)嫌据工判断企业足否彳为进出口活动提供服务上布度或者次愿尉耶婴的任意1个有结关报关单数据,即可认定其有为进出▲其他为进出口活动提供眠务的企业(不含报美企业)查阅企业账爆及其开展为进出口活动提供服务的相关单据进行确认,相关单据包括委托电、提供服芬而出具的发票(存根联、记账联)等已成为高级认证企业的,该项标准可不适用
20.甲报(传输)规范20-1报关企业连续4个季度单季报关层错率不超过同期全国平均报关差错近出口货物收发货人连续4个季度年季报关差错率或者所委托报关企业报关圣错率不超过同期全国平均报关差错字物而企业连续4个季度单季热单及相关电子数据传输差错率不超过同屏、君关乎(载窈单)等物流信.尊的中报案错率不初过同期全国平均申报差错率▲报入企业育网海关企业进出口信用官■理泰家将企佻坡边:连续4个季度也手的投关差福率卬司期全国平均报关差曲率进行比较,▲进由I避物收发货人查力海、业通HLI信用管理系凝,将企业最近连续4个季收单季的报关差错率(以进出口货物收发货人作沙阳艮单位被记录报关差史丽总次数.除以同期以其作为申报单位申报总旅数的百分比),以及所委托的报关企业的连续4个季度的差错率(以报关企业作为申报单位被记录报关差错的总簪除以同期以报关企业作为中报小位中报总次数向百分比).与同期全的均报关差错率进行比较审加•.述以进出口货物收发优人和报关企业分别作为申报单位的报关差错率指粽任意1个指标符合要束即认定企业为这鬼▲物流企业查询进出境运输工具管理常统、舱单首理系统、转关曾■理系统,将企业最近连续4个季度单季的中报(传输)苦错率与同期全国平均中报(传输)差错率进行比教20^2连续2个季度单季规范申报率超过90%企业甲用商级认证通过系统刈别发加,申报(传输)差错率不达怀的.海关不再开展实地认证.由企业白行撤回申请或者制发,:不予适用认证企业决定书3;企业己经成为高级认证企业,通过系统判别发现,申报(传输差错率不达标的,允许企业规范改进,海新发审规范改进通知1心但是企业自不达标季度起连续四个季度内,出现第二次不达标情事的,海关应当调整企业信用等级规范申报率是指按黑反规范申报目录3填写规范申报收求的准确率可直属海关市单部门联系核实,审单部门随机抽取仍认证企业规定期间内的报关诚记泉条50条(不足则全部抽取)•测兑该企业规范芾报率-或者从报关单薪收抽样考核系统(规范中报模块)内杳询中报规范率不达标的,允许企业现范改进,下发•才规范改进通知书3但是企业自不送标季度起连续2年季超内.出现第••茨不达标情事的.海关应当调整企业信用等级叫上年度及本年1至上月手(账)册超期未报核情事不超过1次.通过海关企业进出口信用管理系统查询,并向企业核实规定期间内的手(账)册超期未报核情事
21.税款缴纳121T厂工¥也以及本年度1至上月滞纳税款报关单率不超过5%代叫的关企业毋出口必用®•理系统,分测军11L可癖邪1畛卜度1至上月两个府间段滞腺款报关也数(票)与申报报美单./(票).核算比假数据.大中在认证规定期间内,海关已减免或者可减免滞纳金的滞纳税款报关单不各入滞纳税款报关单数(票)需要两个时间段的数据均符合规定,方可认定该项标准为达标企业申请高级认证,通过系统判别发现,滞纳税款报关单率不达标的,海关不再开展实地认证,由企业自行撤回申请或者制发《不予适用认证企业决定[外企业已经成为岛级认证企业,通道留允为网发现邮缈税款报关单率不达标的,允许企业翔范改进.海关下发《现疱改进通知柳O口规范收迎J度起,胃续三个月滞期南ft关单率都在5%以内的,视为婉范改进达琮但是连续个月内.再次发生不达标情事的.视为规范改进不达标,应调整企业信用等级,如米经过1次规范改进达标后,1年内再次出现滞纳税款报关单率不达标情承,并造成该项标准不达标的,海关应当调整企业信用等级21-2以期限事人证期间,没有超过法定缴款尚未缴纳税款及罚没款项情fr刈沟天子上出灾£出11位用管理系统,核实自没有购过法定出恨同木激纳怛款优小,以及仔没有被海关处罚情狙其中因不可抗力或者在国家税收政杂调整,不能按期缴纳税款的除外如有,则向企业或关桎、缉私部门核实相关情况并做出判断A辞暮关管
22.管理要求宏晟年未发现有向海关提供虚暇情N或者的晒重.要事实、牝绝或各拖延提供账簿单证资料、血戒轮行、阳度、算改、毁存账簿球证资料等逃避海关布查、逃避税技征激的情形,或者无正当理由拒不配合海关执法或者管理的情形以业为•联系单方式征求法规、中甲、大税、价格、监管、加贾、统计、楂查、纨私、监察等部门意见.企业如存在该情形的,在对企业进行认证时,可向企业进一步核实确认22-2|~退12年未发现企业报送信息有隐瞒真实情况、鼻虚作假的情形以业务联祭甲方式征求法规、虫甲、关税、价格、监管、加货、统计、相告、缉私、监察等部门意见企业如存在该情形的,在对企业进行认证时,可向企业进一步核实期认以业务联系单方式征求法规、审单、关税、价格、监管、加贸、统计、稽查、缉私、监察等部门意见.企业如存在该情形的在对企业进行认证时可向企业进一步核实确认黑皴委翁牌郭儒湍严四连续2年未发现有向海关人员行她的行为代询海美企业进出口信用管理系统•核实企业是否用可海关行贿的情形,如有该情形,在时企业认证时,可向企业进一步核实确认
(九)翻解外
23.外部信用23-1企业人)财务务、投、/列入2者人.或者共法定代表人(负责负贡关务的高级管理人员、负会人连续1年在工商、商税务、银行、外汇、/验检A安、检察院、法院等部门未被m营异常名录、失信企业或员名单、黑名单企业、人员企业信用以宗级簧词为准.系统;户间不到信息则企业门仃提供相关信用记录并对其负责
四、贸易安全标准
(1)场所安全控制措施
24.场所安全企业有检菅、阻止未我明的优物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储奄区域的书面制度和程比;进出口应物进出的区域设有阳离设施,以防止未经许可的人员进入[24』夫n加传达室车辆、人员进出的大门配备人员驻守询问企业大门数量及谷自用途,询问保安人数、工作时间、轮向情况等可在实地验证时通过实地观察以及杳看监控系统等进行检查24-2也对防止检查大构建筑物的也造方式能够IF法闯入定期对忠筑物进行和修缮,确保其完好无损.询问企业是否力.围墙,围墙材质以及相关高度等,是否有人负资检查闱墙完整性可检查闱墙检直和修理的记录检查货物装卸和储存设施场地是否具备相应的隔离措施24-3询问是否有相关照明管控人员以及照明设施的检查情况可在实地验证中加以检查照明:企业生产经首场防配备充足的照明,包括以下区域出入货物装卸和储存X困堵周边及停车场/停车区域SK向1可企业是台安装捽料系统,是台右定期惊食及维修记求,是谷门孜警i匕存询问企业是否安装监h系统,「解监控摄像头的个数、分布情况、类中等了解企业在极感区域是否安装监控.摄像头的位置、川鹿、照明是否可以满足做感地区监控需要了解监控录像保存时间以上内水可在实地验证中检筐确铁.报警系统及视领监控摄像见装配报警系统和视颇监控摄像机,监测以卜区域出入LI.货物装卸和储存区,围墙周边及停车场使本区域防止未经许可进入货物存储以及装卸区24寸布福X城在货物装卸和储存区域,以及用壬存放进出口货物的奥域设有隔禽设施.以阻止任何果经许可的人员进入.恰fr找物装卸和储存仗他场地岗国是看仃阳广.进仃隔周刈〔可成M仓库及博耨嗽内、国际、而价值和危险货物分别右放.该项内容可在实地脸证时询问门窗是否上镣,实地查看时加以检查询问企业钥胜管理情况,查看企业钥匙发放及回收的记录锁闭装巴及钥匙保管所有内外窗户,大门和围栏都以存足修数於的馍闭装置.管理房曲保安人员要保管所有•锁和钥匙,■1—进入安全控制措施
25.进入安全■魏门鬻翳群耀款度和程序.|25-1|员工具有员工身份识别系统,对员工进行身份识别和进入控制对询问企业如何区分员工和外来人员,譬如是否通过厂牌、服装、打卡、识别系统等进行区分可查看厂牌信息或者了解企业所使用的各种识别系统的工作方法甑温豫瞅源而嬲统•管理和登记牌邕螂蜩瞅㈱糠啜如是e口禁系统腼’还是W1(WIJ.J群他业小J米历人员和牛他的处理相化“J/fi对外米人贝富理的程序文件有看来访登记辿武也可在实地验证中观察企业的管理方法助齐对世人IEWIIJWJ各受应以市有照片的笏份证件并进行登记,访客耍佩戴临时身份标识并J11内部人员陪同.|25;3|词午可进入、身份不明的人员有识别、质询和确认未经许可进入、身份不明的人员的程序;发现可疑人员进入应企业苏I.耍及时报告i仙可企业如何处理可疑人贝,川戊仃企业程序文件,是:台有对川疑人员施何和处理的规定询问企业是否有遹2监控等措丽以防止未磔权人员的进入询问企业是否有发现可疑人员或恐怖分子的奖励措施吉右•企业程序文件和奖励发放记录
26.人员安全企业有审起拟聘w
1.和定期小传说仃员工的书面制度和程序,提供动态的员工清单,仓含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位26Tl丽M审核聘用日工胎要对其应聘申请棺息(例如就业经〃人推存信等)进行核实.检杳企业程序文件,查看•是否有聘用前审核的规定员匚周杳脚用员「•前要对其进无违法犯罪记录等安全背景的或者调S.•经录用,要根据花现.以及对处丁•重要敏感r性以企业程了XTI仃彳1•是曰(]力•承国食的就定刖可J附企业实际辕作情况.赧查僦的调占记录.作闵位的员工进行定期申代相也独调查.恸白佗业样仔又TI,是色包大十渴职处理的条款,J解渴职后J牌等呀份你患的处理情况,查看相关的记录.贝.
1.向心打1卜11叫叉牛•对离职或者停职员工及时收回工作证柞、设备.并禁止其进入企业生产经营场所及使用企业信息系统安至括训要对员工进行供应替安全意识的H常性培训,员工要了解花业应时某种状况以及进行报告的程序通过询问,了解员工对于可疑人员等的识别和处理情况了解企业是否有对员工进行各类培训相应培训的内容、方式、规模等了时企步是2按礴行供应链安全培训,招训内容、顺率等检在地亍文件小九否有针对某个岗役人员进行何祎培训的切定“可检查培训记录.
(十二)27赞伴企业有评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序通过查看企业程杼文件,确认企业对商业伙伴的选择是否有规范的程序127Tl不冏平估在筛选商业伙伴时根据本认证标准对商业伙伴进%全面评怙,中:点评估守法合规和贸易安全,并有书面制度和程序愉育前此伙伴汗他又件,俩认是看地M书卸程厅对供同地卜卜诩贸易伙伴,如生产商、主要供应商、物流商等守法合规、符合贸易安全要求进行评信商业伙建系海关认证企业的,可免于其他评估程序检有商业伙伴型关合同、协议或者其他书面疥料,确认是否书面要求供应迸1下游贸易伙出血生产商、主要供应商、物流南等符合贸易安全要求“商业伙仆系海关认证企业的,可免于巍泮估程序用而文件在合同、协议或占其他书面资料中要求商业伙伴按照本认证标准优化和完善贸易安全管理27-3而%置定期监控或者检查商业伙伴遵守贸易安全要求的情况,并有书面制度和程序.府拿储业伏怦评俏zn和其他小⑶贷科,峋认是占有胡可乃山।样仔成苕天地定期监控或检代供应链上下扬贸易伙伴如至小商主要在应商、物流商等符合贸易安全要求对于贸易型企业,海关应当对至少1家国内主要供应商的贸易安全进行实地抽查对于其他类型企业,海关可以时其主要贸易伙伴的贸易安全进行实地抽杳商业伙伴系海关认证企业的,可免于其他评估或者检查程序
(十四)需镰全控
28.货物安全企业有确保供应舞中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序128Tl邂运如接收货物运抵的货物要与货杨生证的信息用符,核实货物的中点标签、件2或者箱数.离心的货物要与购货订单或者装运订单上的内容进行核实.本货物关键交接环节有签名、盖章等保护制度企业对■员:物搔收和反足时酒点登1己核将昔的职员力L及11品仃理情况IM贾砒异任出现货物溢、短装吸疗其而异常现象或笈时报告或者菜出其他应对措施,并有书面制度程序捡序文件,是若存在对发T电戏、超欲和其他重大界‘吊情况叼的解决析.序规定,是否有发现大异常情况报告海关和其他相关执法部门的程序规定(til)集装箱安全控制措.施制麴箱企业看一确保集装箱的完整件,以防止未经许可的货物或者人员混入的措施和程序注
1.只做单纯的报关代理业务的报关企业不直接适用(货运代理类企业.白仃从事览物、集装箱、拖乍运输的,应适用,且需增笳物流运输企业的要求).但是L义务提髀其客F侬立.本条所列保持集装箱;整件所需的程序
2.只做服纯的国际贸易业芬的贸易公司不直接适用(自行从事有物仓储、U装箱、拖车运输的应适用•且增加物流运输企业的要求).但龛有义务提醒其客户建江本条所列保持集奘箱完整性所褥的程序.12M先装箱检查在装货前检查集装箱结构的物理完整性和可㈱性,包括门的通过询问相关贵任人,了解企业落实集装箱安全的情况可以检查企业的集装箱安全程序文件是否齐全,是否在程序中详细描述了检查的方法、步骤、工具的具体要求以及相关货任人等检杳集装箱检杳的记录,譬如集顿团奉统的川依性,并做好相去软记“松杳建议采取“七点检杳酒(即对集装箱按照以下顺序检台前壁、左侧、右侧、地板、顶部、内/外门、外部/起落架)赞瞳警编维良匿攀盟党叁矍■樱槐鳖监拄录像雌.W案芟扣」寸条己装货集装箱要施加高妾全度的目条,所有封条都要行门或看超出现行PASISO17712对高度安全穿条的标准封条行专人管理、登记,要建立施加和检哙封条的出面制度和程序,以及封条异常的报告机巾J宣行集装Wi女尖的书间程厅•文件,徵ft企业对J•封条的节闿程I1••义件及其执行第况检查企业有无识别以及如何设别而安全性的封条j即必业保管封条情况.J解企业在我货的集装箱上加封条两方法检武企业程序文件中是否包括发现刊条或集装箱破损或异常情况时向海关或相关执法部门报告的程序实地检查集装箱封条是否按照规定海加.存储隼装箱要如存在安全的区域以防止莱经印可的进入或者改装,有报告和解袂未经许可疳自进入集装箱或者集装箱存储M域的程序迪理仕行程仔义件和提问了解企业对集装陶存放的百理万法,是?T有3J的受控区域,是否通过设身栏杆或%通过服装厂前等标志区分的方法对装箱区人员出入进行控制,对可疑人员是否保持安全警觉,是否有清晰的监控摄像等
(十六)运输工具安全转制措施
30.运输EM安全鱼业仃硼保诏输工处(拖乍和挂季)的完整性,防止耒经许可的人员或者物品混入的书面制度和程J于
1.只做中1纯的报关代理业务的报关企业不直按适用(货运代理类企业•自行从事货物、集装箱、拖车运输的•应适用旦需增加为流运输企业瞥智*播即备前铲其客户建立本条所列保持运输工具,拖车和拄
2.贝循单钝的国成贸疝<务的贸易企业不直接适用(自行从事货物鱼储、集装箱、拖乍运输的,应适用,旦增加物流运输企业的要求),但是仃义务提解其客户也立木条所列保持运输工具(抱不希桂乍》完整性所需的程序员对评出口单证涉及的mf各、归夷、原产地、数试、品名、规格等内容的贡实性、准确性和规范性进行内部发核了解进出口单证内部复核的内容,是否包含了价格(合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容,不应存在漏报或者不一致的情况)、燃金曾例如温鬻(木国子目注糅、归类决定列名以及特定当事命瞿窗1%帑决去29应标、规范申报要素等内容了解内部史核流程,是否与书面文件相符抽查10份以上的进出口单证(不足10份的,全部查看),审核是否有效执行内部史核程序必要时,验证其复核的准确性
4.单证保管魁关要求建立母出口单让管理制度,确保企业保存潮进出11纸班和电子报关单证、物流信直档案的及时性、完整性、准确性与安全性要求企业提供公司进出口单证管理制度的书面文件抽住10份以上的进出口单证(不足10份的,全部查君),审核是否有效执行管理制度,是否按海关要求保存进出U单证小2妥善保管报关专用印章,以及海关核发的证书、法律文书.要求企业提供公司的报关专用章,抽查3份以上(不足3份的全部查看)海关核发的证书、法律文书,审核是否妥善保管
5.进出U沽动III进出口业务管理流程设置合理、完备.涉及的货物流、单证流、信息要来企业阳共公司以物流、平i止次、信息次的谕杵拴刺的网HI艾什从海关企业进出【1信用哲理系统查询企业具体的进出口活动包括哪些项目,逐项进行审核30-1运输者制.可疑工具的检杳程序有专门程序或变检查出入运输工具防止藏匿物品通过询问相关员任人了解企业落实拖车安全的情况.可以推伐企亚的拖车专温糕和帮聒嘉心住程序中详细描述了检查的方法步骤工具的身运输全的I其他才擅自1:具存储:运输「.具要停放在安乂域,以防止未经许可的延入或者员福有m告和解决未经诈可进入或者损害的程序.即可刑问怕天员仰人,(解企业如M官均必獭岁1*依IX陷以及是看仕杵渝列明出现未经许可岫白进入或者损害后的处笆方法|30;3|加与份核实在货物被接收或者发放前,应小j装运或者接收货物的驾驻员进行身份认定通过询问相关贡任人,r解企业如何对卡车司机进行身份核实必要时可查验相关记录
(十七)危机管理控制热施
31.危机管理企业有应对灾害或者紫急安全事故等异常情况的书面制度和程序瞒1呵小具备对灾杏或者紧熟交全事序号异常情况的收告、处置等应急程序或者机制.通过自右程汗乂件和捉।可i解企业是分具有并且落实对灾舌或‘桧过女生故等异常情况的报告、处置应急程序或机制31-2应急训.培训要对员工进行应急培骂出常人福照:狷辎麒精卜㈱制蹄嫖界果处理现规模等.|323屏洞艮告发现有灾害或考验急安全事故等异常情况、非法或者可疑活动,要报告海关或者其他有关执法机辿此间可,i弊贝j■对寸-即证人员、内部阴型节■界书情况的i只别相处埋能力
(十八)加分标准
32.加分项目有下列情形之•的,经海关确认后可以加分有下列情形之一的,经海关确认后可以加分确认相关加分项目|32-1屈于海关特殊监管区域内企业O132-2T麻瑜窦鼓励和扶持的信号技术、节能环优、新能源、席端装备制造、新材料等产业之一的企业|32-3|被中国报关协会等全国性行业组织评为优秀报关企业等荣誉称号的所办国外贸出口先导指数样本企业,且1年内巾报何表及时率叁90%以上、问卷答案与出口增逮的吻合度在
0.3以上的132-5厂极配合海关开展报关单证企业存单,且在续4个季度单季存单及时率、准确率高于全国平均水平的企业流能好得到有效控制,经抽查,未发现有不符合海关监管规定的情形▲一股贸易:抽查10份以上的一般贸易进出口单证(不足10份的,全部查看),核实所涉及货物在价格(未发现有低报价格、漏报特许权使用费、运保费等)、归类(未发现税则、税则注稀、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项申报错误)、原产地、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形,以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格,以及其他价格调整因素的情形▲加工贸易及保税进出口根据企业加工贸易手册类型实施检查.使用电子E账册的企业检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录,查看核查记录对该企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品更出口、内销处置等环节是否有不符合海关监管规定的情形并抽查3票进出口记录,核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行使用电子手册的企业,检杳企业加贸业务管理是否按照流程规定执行抽查1个已结手册的执行情况是否有不符合海关监管规定的情形,抽查1个正在执行未结的手册,检杳1票业务的执行情况,核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行▲减免税货物(含不作价设备)检查企业减免税货物管理制度及实际管理清电,在海关系统中调取相关数据核对并抽查10件以上的减免税货物(含不作价设备)(不足10件的,全部杳看),核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形▲保税物流及免税品销售检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实际管理流程,核对企业保税物流及免税品销皆实际执行情况,并抽杏10件以上的保税物流及免税品情售的实际情况(不足10件的,全部检查),核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形▲其他货易万代(物进出口(以上嘤除外)抽自10份以上其他贸易方式货物进出口单证,核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形内部彳计控制
6.内审制度除专门的内部审计机构或者岗位,或者聘请外部专职人员独立对进出11业务辱实施内部审计要求企业提供公司内部审计制度的书面文件,审核企业是否有专门的内部申计机构或者岗位人员,或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计并有效执行该制度0判断是否有效执行该制度,主要看企业是否针对标准第5项“进出口活动”中的相关事项进行了审计,如一般贸易悬声核照港出口画品规范申报目录要求进行学报,涉及知识产权;特许而刨费确臭否依照规定申收,是否按血规比方湫者接受委托中靠得易是否按照规定办把备案、核销、处置保税货物等;保税物流是否按照规定进行仓储、运输等减免彳兑货物是否按照海关规定使用或进行处置等此外,对于已经是认证企业的,还应对是否持续符合海关认证企业标准进行审计尸每年至少内审1次,建立内审书面或者电子档案要求企业提供公司内部审计档案,审核是否每年至少内审1次
7.责任追究建立对进出口业务发现问题或者违法行为的货任追究制度或名•措施要求企业提供公司贡任追究制度或者措施的书面文件,查阅是否有对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的内容与相关人员进行面谈,了解企业是否有效执行上述制度或者措施查阅企业以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行贡任追究的书面记录,审核是否与书面文件相符7-2建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义华利、向海关人协行贿等行为的资任追究制度或者措施I-I要求企业提供公司责任追究制度或者措施的书面文件,查阅是否有对企业人员和报关人员私报货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行购等行为进行货任追究的内容与相关人员进行面谈了解企业是否有效执行上述制度或者措施查阅企业以往对企业人员和报关人员私揽先物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行船等行为进行责任追究的书面记录,审核是否与书面文件相符
8.改进机制建立改进制度或者措施I_I要求企业提供公司改进制度或者措施的竹面文件,查阅是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直接负货海关要求改进事项的具体改进实施等内容对海关要求的规范改进事项,应由负资关务的高级管理人员直接负责具体规范改进实施与负贡海关事务的高级管理人员进行面谈,r解企业以往是否有海关要求规范改进的情事,并查阅规范改进的书面记录,审核是否与书面文件相符.
(四)信息系统控制
9.信息系统具备真.实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统特别是财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行了解企业是否有信息系统,系统是否记录了企业生产经营、进出口或者代理报关活动系统是否有财务控制和关务物流控制模块审核信息系统中上述功能模块是否有效运行.
10.数据管理ho-1生产经营数据以及与进1HLi活动有关的数据及时、准确、完整录入系统系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上要求企业演示如何通过系统进行生产经营数据以及与进出口活动有关数据的录入等操作核实系统数据保存年限,以及是否符合海关管理要求(新注册企业未满1年可以申请裔级认证,则核查企业从海关注册之日至申请认证期间的企业数据》.10R力而I或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪佬给10份以上的进泪U甲让(不足10份的,公郃食有),与东统数砧班仃审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求.
11.信息安全1叫1[国永息安全管理制度,侬尹步息系统安全,并对京工进行相卖底训.要求企棉提供fii总安全百理制度的行由]文件ft阅企业对加工题亍信息安全的培训出面记录与员工进行面嬴险告其了解相关制度情况.审核是否仃效执行信息安全管理制度吐4看F]程序或者制度.识别信息系统的非正常使用,包括非法入侵信息系统.篡改或者更改业务数据.馥骁崎茂麒%黜也信并且定期更改用户密码要求企业提供系统使用手册,杳阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的货任追究制度L与系纶件理仍进行而淡,r啊企业信息系统是否实行账户、密码管理并定期更改用户密码实际登陆系统进行查核.审核企业是否有效执行有关要求万量1程序或者朝度,保仍系统和装据有数据恢瓦、备份等手段防止信息丢失,应用反病毒软件和防火墙技术亏系统管理处进仃面i缸/解系统是吉布数据1及反、备份手段系统是回川反病携软件和防火墙技术实际登陆系统进行查核
二、财务状况标准
(五)财务状况
12.会计信息3以审计报告为判断依据,提交无保留意见审计报告的,为达标会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况,财务处理及时、规范.提交带保留意见审计报告的,为部分达标提交否定意见或者无法表示意见的审计报告,或者不能提交审计报告的,为不达标12-2|~企业申请认证的,提交当年度会计师事务所审计报告,审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法更新认证的.企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计,审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法提交申请认证或者重新认证当年作出的审计报告提交无保留意见审计报告的,为达标提交带保留意见审计报告的,为部分达标;提交否定意见或者无法表示意见的审计报告,或者不鲂提交审计报告的,为不达标.检查企业成为高级认证企业期间是否每年均接受合计师事务所审计并出具审计报告.
13.偿付能力13-1企业财务的速动比率在安全或者正常范围内速动比率■速动资产年均值/流动负债年均值(•速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊哉用等后的余额.年均值为期初数据与期末数据的平均值)以国资委最新颁布的£企业绩效评价标准值》(优秀值、良好值、平均值、较低值、较差假)作为参照,企业所属行业在其中有列明的,参照该列明指标值进行审核没有列明行业的,参照全行业指标值进行审核(系统功能完善后,会将国资委最新颁布的£企业绩效评价标准值》数据导入海关企业进出口信用管理系统进行自动判别,下同)▲速动比率之平均值,为达标较差值s速动比率〈平均值为部分达标;速动比率〈较差值,为不达标▲在该项指标达标前,进出口货物收发货人如提供了很行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最裔额的担保的,视为达标非进出口收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的,如提供r银行或者非银行金眩机构io万元担保的视为达标.13-2|企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内.资产负僚率■负债总额年均面资产总额年均值(•年均值为期初数据与期末数据的平均旗)以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》(优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值)作为参照,企业所属行业在其中有列明的,参照该列明指标值进行审核没有列明行业的,参照全行业指标值进行审核▲资产负债率/均值,为达标平均值〈资产负债率微差值,为部分达标资产负债率〉较差值,为不达标▲在该项指标达标前,进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的,视为达标”非进出口收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的,如提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的,视为达标.
14.盈利能力14-1企业主营业务利润率在安全或者正常范囹内.主营业务利涧率=(主营业务收入-主营业务成本-主苜业务税金及附加)/主营业务收入以国资委最新颁布的彳企业绩效评价标准值3(优秀优、良好保、平均值、较低值、较差值)作为参照企业所属行业在其中有列明的参照该列明指标值进行审核没有列明行业的,参照全行业指标值进行审核▲主营业务利润率之平均值为达标较差值5主营业务利润率〈平均被,为部分达标主营业务利润率V较差值为不达标▲在该项指标达标前,进出口货物收发货人如提供r银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的视为达标
15.缴税能力总现嶂出口货物收发芽人上月末固定济产净旗不低于共3年内向海关单笔纳税最高额上月末(按照申请之日起算)固定资产净值可从企业财务报表中找得.▲企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的,视为达标治卜3年内无纳税记系的.如其提供J银行或者非银行金肱机构10万元担保的,视为达就非生产里进出口更物收发货人上年度经营性现金落流量不为负可从上年度的审iI报告现金流豉表H1直接获取上年卜经营性现金源依净值▲企业如提供r银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的,视为达标企业3年内无纳税记录的,如其提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的.视为达标
三、守法规范标准
(六)遵守法律法规
16.人员违法IM丕亚法定代表人(负贡人)、负责关务的高级管理人员和财务负武人连续2年无故意犯罪记录要求企业璃供公安秋天出具由天十上百Aw的尢杷罪证物(公女甲L天尢法出具的而)由该人出具自我申明.并承担法律贡衣)并予以审核如存在犯罪记录,应进一步要求其提供刑事判决书,审核是否为故造犯罪,并审核犯罪记录是否为连续2年内
17.企业违法|17-1连续2年无走私犯罪、走私行为通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实.在系统有关查询功能完善前,总署将统一调取相关数据供各关进行判别.|1八2|非报关企业连续1年无因违反海美监管规定被处罚金额超过3万元的行为通过杳询海关企业进出口信用管理系统进行核实。