还剩17页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
课程选择:《政府会计制度一行政事业单位会计科目和报表》解读《行政事业单位内部限制报告管理制度》解读《生活服务业营改增涉税会计处理》《生活服务业营改增政策解析》
1.下列关于纳税义务发生时辰表述错误的是(预收培训费纳税义务发生时间为收到预收款的当天)
1.教化服务税率是(6%)o推断题(共1题)
1.餐饮服务是指为消遣活动(同时供应饮食和饮食场所)的业务
1.餐饮服务税率是(6%)
1.下列(蔬菜罐头)不属于在批发、零售环节免税
1.下列应征税的是(家政服务企业供应家政服务取得的收入)
1.将一般纳税人的含税销售额转换为不含税的销售额所运用的公式是()含税销售额+(1+适用税率)
1.纳税人发生日常居民纳税服务,并开具发票,其纳税义务发生时间为()开具发票当天
1.居民日常服务税率是(6%)
1.供应居民日常服务的一般纳税人适用的计税方法是(一般计税方法或简易计税方法).医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其帮助活动发生的(财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销).科教项目支出是医院运用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出(正确).医院开展医疗服务及其帮助活动发生的各项费用,包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用,包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销(错误).其他支出包括医院本期运用财政项目补助及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出(错误).民间非营利组织的筹资费用包括(为了获得捐赠资产而发生的费用).民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产削减的经济利益或者服务潜力的流出费用应当依据其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用(错误).民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算(正确).高等学校会计制度规定(高等学校会计核算一般接受收付实现制但部分经济业务或者事项的核算应当依据本制度的规定接受权责发生制).民办营利性教化医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行(错误).下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是(长期工程(包括劳务)合同,一般应依据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入).物业管理企业固定成本比率较低,人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出(错误).物业大修收入是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人的托付,对房屋共用部位,共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入(正确).物业管理企业的期间费用不包括(间接费用).代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人托付代管的房屋共用部位修理基金和共用设施设备修理基金应当专户存储,专款专用,并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人的检查及监督(正确).物业管理企业的其他业务收入包括代为经营业主委员会或者物业产权人、运用人供应的房屋建筑物和共用设施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等(正确).物业管理企业的管理模式是管理型物业管理模式,业务范围有托付服务业务(错误).小规模纳税人供应劳务派遣服务的增值税处理正确的是(以取得的全部价款和价外费用为销售额,依据简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税).假如是和劳务公司签的合同派往客户单位工作,则属于人力资源外包服务;反之,假如是和客户单位签的合同,只是代其员工发放工资和代缴五险一金,则属于劳务派遣服务(错误).劳务派遣服务依据简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额(错误).政府会计改革的内容,是一项系统性工程,由多项工作任务及内容构成其中,(政府财务报告体系)是关键.现行制度下的行政事业单位会计报表为混合式,不利于编制决算报告及财务报告新《政府会计制度》将报表分为预算会计报表和财务会计报表两大类(正确).政府会计改革的内容,是一项系统性工程,由多项工作任务及内容构成其中,(政府会计核算体系)是前提和基础.在政府层面,(财政部)是会计行业的主管机构.《政府会计准则一一基本准则》颁布前,我国已有“政府会计”概念(错误).在政府会计改革的背景下,2023年11月财政部印发《政府会计制度一一行政事业单位会计科目和报表》,自(2023年1月1日)起施行.目前行政事业单位多项会计制度并存、会计政策不一样(正确).在一个会计信息系统中,同时进行财务会计和预算会计核算,对于涉及财务会计和预算会计的业务或事项,接受(平行记账)模式.新的会计核算模式离不开会计信息系统的支撑单位开展会计信息化工作,应当符合财政部制定的相关会计信息化工作规范和标准符合政府会计准则和会计制度的规定(正确).《政府会计制度》适用于(各级各类行政单位和事业单位).政府会计科目的要求应当依据单位的类型,依据《政府会计制度》的要求设置和运用会计科目(正确).对于纳入部门预算管理的现金收支业务,在接受财务会计的同时应当进行预算会计核算(正确).某单位干脆支付的财政应返还额度发生下列事项年末,未完成支付的干脆支付额度12500元;下年度,运用上年度干脆额度支付款项7500元则下列说法正确的是(年末的会计处理中,应贷财政拨款收入12500)o.资产的账务处理应当遵循会计准则的要求,包括基本准则、具体准则和应用指南(正确).财务会计的负债共设置了16个会计科目,事业单位可以运用其中的15个科目,不运用(应付政府补贴款)科目.财务会计是指以收付实现制为基础对政府发生的各项经济业务和事项进行会计核算,反映和监督政府财务状况、运行状况等信息的会计(错误).下列选项中,属于补助类收入的是(非同级财政拨款收入).资产负债表以单位财务会计核算生成的数据为准,依据会计制度的规定编制(正确).财务会计的净资产共设置了7个会计科目其中,属于事业单位不属于行政单位的会计科目是(权益法调整).单位应当依据刚好性原则,对本年度发生的各类影响收入(预算收入)和费用(预算支出)的业务进行适度归并和分析,披露将年度预算收入支出表中“本年预算收支差额”调整为年度收入费用表中“本期盈余”的信息(错误).财务会计中的收入类科目及原制度的类似,主要对原制度下的“其他收入”科目进行了拆分其中,单独设置了(非同级财政拨款收入)科目.附注是财务报表的重要组成部分凡对运用者的决策有重要影响的会计信息,单位均应当充分披露(正确).预算会计中的收入类科目(9个)及原制度的类似,同财务会计中的收入科目(11个)基本对应增加了(债务预算收入)科目.政府决算报告的目标是向决算报告运用者供应及政府预算执行状况有关的信息,综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果(正确).预算会计中的结余类科目及原制度的类似,同财务会计中的净资产(盈余)科目有较大差异为应用平行记账方法,设计了(资金结存)科目.预算会计中的支出类科目及原制度的类似,同财务会计中的费用类科目没有明确的对应关系(正确).政府预算会计设置3个会计要素《基本准则》规定了各会计要素的定义、确认标准、计量属性和列示要求其中反映预算执行结果的是(预算结余).预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入(正确).预算会计中的收入类科目(9个)及原制度的类似,同财务会计中的收入科目(11个)基本对应捐赠、利息、租金收入并入(其他预算收入)科目.预算会计是以权责发生制为基础,对政府预算执行过程中发生的全部收入和全部支出进行会计核算,主要反映和监督预算收支执行状况的会计(错误).行政支出这一会计科目主要核算事业单位履行其职责实际发生的各项现金流出(错误).存货的会计处理,对于预算会计而言,在发出时应记入(不记录).同级财政的拨款是行政事业单位的主要(重要)收入来源拨款方式包括财政授权支付和财政干脆支付(正确).存货的会计处理,对于财务会计而言,在发出时应记入(业务活动费用).政府会计由政府预算会计和政府财务会计“双功能”构成,两者适度分别又相互连接(正确).关于固定资产业务的会计操作,下列选项中,说法正确的是(财务会计取得时记入固定资产,计提折旧时记入业务活动费用或单位管理费用等).应付账款核算单位因购买物资、接受服务、开展工程建设等而应付的偿还期限在(1年以内(含1年))的款项.存货是指政府会计主体在开展业务活动及其他活动中为耗用或出售而储存的资产其会计核算主要包括取得、发出、盘点和处置等环节(正确).行政单位的开展的履职业务活动,以及事业单位的开展专业业务活动及帮助活动,是行政事业单位的主要费用(支出)事项(正确).下列不属于加强行政事业单位内部限制作用的是(规范外部权力运行).《管理制度》和《通知》从起草到发布,大致阅历了五个阶段(错误)
1.测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部限制基础性评价工作的通知》,对各级各类行政事业单位内部限制基础状况进行“摸底”测试,帮助各单位查找内部限制基础的不足之处和薄弱环节,这种方式是(以评促建)
2.课题组针对内部限制报告格式和要求进行了创新性设计,以主观性描述代替定性及定量相结合的客观性指标,从而有效降低了单位编报内部限制报告的难度和工作强度(错误).财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部限制报告体系探讨”课题组,在《管理制度》的探讨制定工作中属于的阶段是(启动阶段).公众参及、专家论证、风险评估、合法性审查、集体探讨确定为重大行政决策法定程序(正确).调研阶段的工作内容为探讨制定《管理制度》和开展年度内部限制报告编报工作奠定了实践基础(正确).对单位内部限制报告不符合要求追究责任时不属于参照的有关法律法规的是(《公司法》).地方各级财政部门收到《管理制度》和《通知》后可以依据本部门工作内容多少自行确定启动本地区内部限制报告编报工作的时间,不须要立刻启动编报工作(错误).部门行政事业单位内部限制报告的编制及报送中主要规定的是(行政事业单位内部限制报告监督检查的总体要求).各地区、各部门要探究建立本地区(部门)内部限制工作联系点制度,选取内部限制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部限制工作联系点(正确).下列哪项不属于内部限制报告制度和工作支配中主要对其规定了报送要求的是(工商企业).地方各级财政部门收到《管理制度》和《通知》后可以依据本部门工作内容多少自行确定启动本地区内部限制报告编报工作的时间,不须要立刻启动编报工作(错误)
1.行政事业单位是内部限制报告的责任主体,对本单位内部限制报告的真实性和完整性负责的是(单位主要负责人)
2.内部限制报告,是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实际状况,依据《指导看法》和《单位内部限制规范》,依据本制度规定编制的能够综合反映本单位内部限制建立及实施状况的总结性文件(正确).重要性原则主要包括的内容是(重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位).行政事业单位应当依据管理制度,结合本单位内部限制建立及实施的实际状况,明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限,依据规定的方法程序和要求,有序开展内部限制报告的编制、审核、报送、分析运用等工作(正确).内部限制报告应当包括行政事业单位内部限制的建立及实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,能够综合反映行政事业单位的内部限制建设状况,符合以上要求的原则是(全面性原则).内部限制报告应当立足于行政事业单位的实际状况,坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部限制建立及实施状况,以上内容遵循的原则是重要性原则(错误)
1.下列不属于《管理制度》制定作用的是(明确行政事业单位内部限制报告的目的)
2.内部限制报告应当立足于行政事业单位的实际状况,坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部限制建立及实施状况,以上内容遵循的原则是重要性原则(错误)
2.行政事业单位应当依据财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部限制报告,不得自行修改或删减报告及附表格式(正确)
1.下列属于财政部职责的是(组织开展全国行政事业单位内部限制报告信息质量的监督检查工作)
2.地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部限制报告编报工作,并对本地区内部限制汇总报告的真实性和完整性负责(正确)
2.行政事业单位内部限制报告信息质量的监督检查工作实行“统一管理、分级实施”原则,各地区行政事业单位内部限制报告信息质量监督检查工作由财政部依据统一的工作要求分级组织实施(错误)
1.各部门汇总的行政事业单位内部限制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准,不得有的行为是(随意调整)
2.各省级财政部门应当对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部限制报告及同级部门行政事业单位内部限制报告进行审核和汇总工作,并只将本地区行政事业单位内部限制报告的电子版报送财政部(会计司)(错误)
1.负责组织实施全国行政事业单位内部限制报告编报工作的部门是(财政部)
1.旅游服务差额计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取费用,开具发票正确的是(扣除金额不得开具增值税专用发票,可以开具一般发票)
1.旅游服务税率是(6%)
1.营改增后,供应杀虫灭蜂服务,应按(其他居民服务)征收增值税
1.下列关于纳税义务发生时辰表述错误的是(预收健身馆会员费纳税义务发生时间为收到预收款的当天)
1.体育服务税率是(6%)o
1.文化服务税率是(6%)o
1.下列服务属于应税的是(美术馆的门票收入)
1.医疗服务税率是(6%)
1.医疗机构就医疗服务收入选择免税,一经选择,
(36)月内不得变更
1.医院为某公司供应职工体检服务,关于开票表述错误的是(若医院放弃免税、选择征税,假如该公司是增值税一般纳税人,医院必需为其开具增值税专用发票)
1.消遣服务是指为消遣活动(同时供应场所和服务的业务)的业务
1.消遣服务税率是(6%)
1.下列说法错误的是(无偿赠送早餐和房间里的赠送食品饮料、洗漱用品,视同销售征税).下列不属于制度执行状况考核中对于合同管理的考核内容的是(资产配置节约性).行政事业单位内部限制的政策探讨展望中包括建立会计立法保障,明确内控主体责任以及完善财政绩效评价,提高内控重视程度(正确).不具备轮岗条件的单位,是否对关键岗位涉及的相关业务接受专项审计等限制措施属于的制衡机制是(专项审计).对重点领域的关键岗位是否建立定期沟通和干部轮岗制度考核属于分岗设权的制衡机制要求(错误).下列业务职责中含有项目实施及价款支付不能由同一人担当的要求的是(建设项目管理).资产管理业务中对外投资的可行性探讨及评估不能由一人完成(正确)
1.住宿服务税率是(6%)o
1.下列说法错误的是(停车费收入为不动产租赁服务收入,按11%的税率计税)
1.旅店将构建的客房改作员工宿舍,有关进项税额表述错误的是(不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产变更用途的当期,从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额及已抵扣进项税额的差额)
2.纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上的备注栏分别注明的,以折扣后的价款为销售额(错误)
2.销售消遣服务,不能开具增值税专用发票(错误)
2.酒店长期为某公司高管包住,供应客房服务依据住宿业,不供应住宿服务按不动产租赁(正确)
2.增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票(不含财政票据)(正确)
2.销售医疗服务,不能开具增值税专用发票(错误)
2.电影院属于广播影视节目(作品)播映服务,不属于消遣服务(正确)
2.选择医疗服务免税政策的医院,应依据规定的纳税申报期就免税收入进行申报(正确)
2.我国个人在境外生病就医支付境外对方的医药费等,依据我国税收法律、法规规定不对其该笔费用征税(正确)
2.销售医疗服务的销售额为收取全部价款和价外费用,全额征税不做任何扣除(正确)
2.120供应急救服务不属于医疗服务(错误)
2.从事医疗服务的企业为员工供应免费诊疗、体检等,不作为经营活动征税(正确)
2.供应景区巡游服务的纳税人营改增之前印制了一批地税部门监制的门票,营改增以后可正常运用到2023年12月31日(错误)
2.某博物馆,5月份,门票销售10万元,商品销售20万元,当月无法划分的水电的进项税额共3万元则不得抵扣的进项税额二3X10/30=1万元(正确)
2.供应体育服务的企业自建或购置房屋用于顾客体育运动后洗浴用须要进项转出(错误)
2.旅游风景区和公园依据适用文化服务征收增值税(正确)
2.纳税人发生销售其他生活服务,应收1000元,实收900元,干脆开票金额900元,应依据900元申报纳税(错误)
2.销售体育服务的纳税人组织竞赛收取费用的同时在竞赛场地周边出租的空位、楼面、屋顶给他人安装直立广告牌等,依据出租不动产征税(正确)
2.增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票(不含财政票据)(正确)
2.旅行社用免收某公司的旅游费换取免费运用该公司房产,无需缴纳增值税(错误)
2.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务和消遣服务,不得抵扣进项税额(正确)
2.某公司为客户举办的免费讲座,进行讲座的专家,取得的劳务费应按教化服务缴纳增值税组织讲座的该公司供应教化服务,虽未取得收入,但要视同销售教化服务,缴纳增值税(正确)
2.纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣(正确)
2.饭店供应的外卖不属于餐饮服务(正确)
2.纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额(正确)
2.增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票(不含财政票据)(正确)
2.婚庆公司供应婚庆策划、主持司仪、婚车花篮等整体服务,依据居民日常服务缴纳增值税(正确)
2.视同销售居民日常服务的纳税义务发生时间是起先服务当天(错误)
2.美容院护肤的同时买化妆品,理发店理发同时买护发产品等,都属于混合销售处理,按居民日常服务缴纳增值税(正确)
2.按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的状况须要按月申报(错误).生活性服务业的成本核算的特殊性不包括(供应服务的有型性).生活服务业经营业务的开展往往带有简洁性体现为核算对象的单一性(错误).生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求供应的各类服务活动包括文化体育服务、教化医疗服务、旅游消遣服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务(正确).下列各项会计不属于企业会计范畴的有(地质勘查单位会计).小规模纳税人就执行小企业会计准则(错误).下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是(纳税人应当在事先确定接受何种折合率,确定后可依据实际状况随时变更).酒店餐饮企业应对商品统一进行核算(错误).酒店餐饮企业除了服务外,还有商品的加工和销售因此,会计核算时,需依据经营业务的特点,接受不同的核算方法(正确).下列业务属于服务性经营业务的是(旅馆的住宿、美容美发、洗涤等).纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率(正确).餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是(依据商品销售处理).酒店住宿的同时,,免费供应餐饮服务不做视同销售处理,不再计算缴纳增值税(正确).酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不行一次性扣除的有(购进经营用房产).酒店餐饮部的人工费用干脆计入营业成本中(错误)
2.一般纳税人的餐饮企业,从农夫手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋,企业自行开具增值税一般发票(左上角有收购字样)可按规定扣除增值税进项税额(正确).酒店餐饮企业原材料的分类不包括(包装物).酒店餐饮企业物料用品的选购方法有干脆选购和预先定制两种(正确).酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物,不必进行会计核算(错误).某企业2023年5月购进不动产不含税价款100万元,进项税额11万元,本期可抵扣的进项税额是(
6.6)万元.在固定资产的增值税会计核算中应留意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣(正确).适用一般计税方法的试点纳税人,取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%其次年抵扣比例为40%(错误).旅行社不包括(本地社).接团社负责依据国内外旅游者不同的要求,将旅游者组成各类旅行团,并负责旅行团在当地的巡游活动(错误).旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的管理费用和财务费用作为当期费用单独核算,从每期的营业收入中干脆扣除(正确).下列关于旅行社收入的描述不精确的是(综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用).我国目前组织旅行团的收费方式,主要接受费用包干方式,即旅游者依据旅游路途和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用(正确).接团是社负责依据国内外旅游者不同的要求,将旅游者组成各类旅行团,并负责旅行团在当地的巡游活动(错误).下列关于旅游企业干脆成本的特点的描述不精确的是(成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为困难).代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中干脆用于游客完成旅游过程的各种费用和支出干脆(正确).旅游企业在经营中发生的人工费用干脆计入营业成本(错误).旅性社组团营业收入的核算正确的是(组团业务,一般都是先收款,后支付费用).试点纳税人供应旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额(正确)
2.旅游业一般纳税人及具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作,可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣(错误)
2.旅行社的接团业务,一般都是供应服务前向组团社进行结算,也可以向组团社预收部分定金,按期结算(错误).接待旅行团过程中干脆支付的代收代付费用不包括(导游费).旅行社接团成本及组团干脆成本有紧密的联系,组团社的拨付成本就是接团社的营业收入,所以接团成本及组团成本所包含的内容是一样的(错误).旅行社组团成本按性质区分,是由两部分组成的,即拨付支出和服务支出(正确).旅行团按旅游线路逐地巡游,旅游费用也随着旅游路途的延长而不断发生直至旅行团完成旅程离境时,旅游费用的支付才结束,营业收入也同时确认实现(正确).医院收入中的其他收入不包括(科教项目收入).财政补助收入是医院按部门预算隶属关系从非同级财政部门取得的各类财政补助(错误).医疗收入应当在供应医疗服务(包括发出药品)并收讫价款或取得收款权利时,依据国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账医院赐予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入(正确)。