税费计算与智能申报教案第13讲项目四任务2消费税应纳税额的计算

2022-2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院说明

1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处

2、教案书写要求⑴助教以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；⑵讲师、副教授、教授“教学内容”可简，要求备出“教学组织与教学方法”⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料（如图片、影像资料）可不打印

3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的教案储备成都工业职业技术学院教师课时授课教案编号13课题项目四消费税的计算与智能申报任务二消费税应纳税额的计算教学目标通过本单元的学习，使学生了解消费税应纳税额的计算，熟悉销售额的确定，能正确计算不同环节消费税一一生产销售、自产自用，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识重点与难点重点识别消费税销售额的确定一一从价、从量、复合计税、特殊情形难点生产销售应纳消费税的计算、自产自用应纳消费税的计算解决措施区分不同计征方法下的销售额，对于生产销售、自产自用情形单独讲解工作任务，对比记忆教学方法设计启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学将申报消费税作为一个完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第三个小任务一一计算应纳消费税（生产销售情形、自产自用情形）教学资源教学用课件、云班课、全国会计初级职称考试用书《初级经济法基础》、微课、注册税务师考试辅导资料、中国大学慕课资源第13讲第13讲第13讲总结归纳布置作业教学组织与教学方法参与式听课讨论学生演示教师归纳总结，平台发布课后练习并规定完成时限巩固理解课外作业:布置消费税课外练习和初级职称考试《经济法基础》相关试题、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容教学反思、总结本次课授课内容计算较多，能充分调动学生积极性授课日期授课班级授课学时2课型理论课教学环节教学内容教学组织与教学方法复习提问复习提问提问导入新课

1.消费税的应税消费品有哪些？2消费税的税目和税率？云班课发布任务二消费税应纳税额的计算课堂讨论

一、销售额的确定

（一）从价计征销售额的确定讲授法导入新课

1.销售额的范围新知讲解应税消费品销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用提问

2.含增值税销售额的换算思考应税消费品的销售额，不包括应向购货方收取的增值税税额

（二）从量计征销售数量的确定

1.销售数量的具体规定根据应税消费品的应税行为，应税消费品的销售数量具体规案例教学法定为

（1）销售（一般是指出厂销售）应税消费品的，为应税消费品的销售数量纳税人通过自设的非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应当按照门市部对外销售数量征收消费税要点提示巩固理解重点提示

（2）自产自用应税消费品的（用于连续生产应税消费品的除外），为应税消费品的移送使用数量挖掘思政元素

（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量重点提示

（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

（三）复合计征销售额和销售数量的确定使同学们深刻领会国

（四）特殊情形下销售额和销售数量的确定家征收消费税，引导重点提示

1.自设非独立核算门市部销售的特殊规定消费观的深层次考

2.“换投抵”的特殊规定虑，树立理性消费、

3.“品牌使用费”的特殊规定绿色消费意识

4.包装物押金的特殊规定

5.金银首饰的特殊规定教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解

6.计税价格明显偏低的特殊规定重点提示

7.外币的特殊规定

二、计算应纳税额（-）生产销售应纳消费税的计算育人润物无声1•从价定率从价计税的计算公式为应税消费品应纳税额=销售额X比例税率教师引导学生思考，

2.从量定额应税消费品应纳税额=销售数量义定额税率教师讲授

3.复合计税通过案例分析，帮助在现行税法下，卷烟和白酒采用复合计征办法征收消费税，学生理解其计算公式为组织学生发言、教师应税消费品应纳税额=销售额X比例税率+销售数量义定额税率

（二）自产自用应纳消费税的计算自产自用是指纳税人在生产应税消费品之后，并没有直接对外销售，而是将它用在其他方面的情形在纳税处理上，根据如下情形分别处理

1.用于连续生产应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，点评的方式进行不纳税讲授并引导学生理解新知讲解

2.用于连续生产以外的其他情形重点提示纳税人自产自用的应税消费品，凡用于连续生产应税消费品以外的，都于移送时纳税纳税人按照生产的同类消费品的销售价格计算税额；如果没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税讨论

（1）实行从价定率办法计征消费税的，计算公式为组成计税价格=（成本+利润）+（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格X比例税率案例分析

（2）实行复合计税办法计征消费税的，计算公式为组成计税价格一（成本+利润+自产自用数量义定额税率）启发式讲授教学环节教学内容4-（1-比例税率）新知讲解重点提示应纳税额=组成计税价格X比例税率+自产自用数量X定额税率新知讲解重点提示

三、总结归纳本次课主要内容消费税的征税范围，消费税应纳税额的计算一一生产销售、自产自用强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。