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经营投资业务的公司会计账务处理处理
一、投资公司基本概述投资公司是以将货币或资产投向本身以外的企业或个人、并从这种货币或资产的投入取得直接经营收入或通过股份变现实现资金退出的企业法人简言之,投资公司是以专门经营投资业务的公司主要会计科目的设置1资产类6损益类
1、利息收入
2、手续费及佣金收入
3、保费收入
4、其他业务收入
5、汇兑损益
6、公允价值变动损益
8、摊回保险责任准备金
9、摊回赔付支出
10、摊回分保费用
11、营业外收入
12、其他业务支出
13、营业税金及附加
16、业务及管理费
17、资产减值是损失
18、营业外支出
19、所得税
二、投资公司常用会计分录1发生股权投资业务L支付投资款给被投资企业时借长期股权投资贷银行存款
2、确认投资收益借长期股权投资贷投资收益
3、被投资企业宣布分配现金股利或利润借应收股权贷长期股权投资收到现金股利时借银行存款贷应收股利
4、减值测试时借资本减值损失贷长期股权投资减值准备
5、收回投资时借银行存款投资收益或贷方贷长期股权投资一投资成本长期股权投资一损益调整或借方2转让股权借银行存款长期股权投资减值准备投资收益贷长期股权投资3投资债权业务
1、投出时借债权投资贷银行存款债权投资借应收利息债权投资贷投资收益
3、收到利息时借银行存款贷应收利息
4、收回投资本金时借银行存款贷债权投资4委托贷款
1、发放委托贷款时借委托贷款贷吸收存款委托贷款一利息调整(或借方)
2、确认应收的利息时借应收利息贷利息收入委托贷款一利息调整(或借方)
3、回收委托贷款时借吸收存款贷委托贷款一本金应收利息利息收入
(5)期末损益结转
1、结转收入类账户借投资收益利息收入股权转让收益其他业务收入贷本年利润
2、结转费用类账户借本年利润贷利息支出管理费用其他业务支出税金及附加等
3、结转本期实现的净利润借本年利润贷利润分配一未分配利润注亏损做反向分录公司财务管理制度
一、总则为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用使本公司的财务活动做到有章可循,职责分明,参照有关规定,制定本制度财务部相关工作人员须依照本制度开展工作财务部总监对部门人员进行考核和管理
二、部门职能负责建立、健全公司财务相关制度,监督各项制度的实施与执行负责编制公司年度、月度、季度财务报表负责定资产和低值易耗品的管理负责现金收支及银行结算业务负责公司财务审计和会计稽核工作负责会计档案管理工作
三、财务部人员职责
1、严格执行财务会计制度,建立完整的账簿管理体制和财务核算体系
2、健全财务管理制度,编制财务计划,加强经营核算管理
3、分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告,检查监督财务纪律执行情况
4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息
5、编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案
6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放
7、负责公司各种费用的审核和报销,进行成本控制管理
8、协调与税务、银行部门的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作
9、进行公司内部控制制度设计,做好各项审计工作
10、编制各种计划统计报表,完成公司领导临时布置的其他工作
四、业务流程银行存款付款控制流程
2、银行存款
3、存放中央银行款项
4、存放同业款项
5、结算备付金
6、存出保证金
7、拆出资金
8、交易性金融资产
9、买入返售金融资产42记账凭证账务处理流程费用报销管理流程付款流程应收账款管理流程存货审计流程47收入审计流程48货币资金审计流程.成本审计流程利润审计流程纳税申报流程
五、相关制度规范费用报销管理规范
1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则
2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导签字后到财务部报销52转账支票管理规范
1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证是同城结算中最简易的形式,凡属本地区内超过1000元的款项结算,一般情况下都必须采用银行转帐结算
2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额做到票面、收据和原始凭证的金额完全一致
3、财务部签发银行转帐支票时,必须看清楚资金渠道,不准签发空头支票和远期支票,不准将空白支票存放在收款单位代为签发不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用
4、为了掌握银行存储情况,财务部必须定期与银行对帐,每月匡算平衡,加强资金调度会计档案管理规范
1、公司根据税法等有关规定,由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务
2、发票上的客户名称,要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准,不得写错别字,不得写单位简称;客户为自然人的,要如实填写姓名
3、已开具的发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字,并加盖财务章,发票记账联交财务部门办理入账或归档管理
4、对于赊销的,除经特殊审批外,欠款未收回前能将发票出具给客户n、应收账款
12、应收股利
13、应收利息
14、应收代位追偿款
15、应收分保账款
16、应收分保合同准备金
18、坏账准备
19、拆出资金
20、贷款损失准备
21、代理兑付证券
22、代理业务资产
23、累计摊销
24、递延所得资产2负债类
1、存入保证金
2、拆入资金
3、向中央银行借款
4、同业存放
5、吸收存款
8、预收账款
9、应付职工薪酬
10、应交税费
11、应付利息
12、其他应付款
13、应付保单红利
15、代理承销证券款
16、代理兑付证券款
17、代理业务负债
18、递延收益
19、保险责任准备金
20、长期应付款
1、清算资金往来
2、货币兑换
3、衍生工具
4、套期工具4所有者权益类L实收资本
3、盈余公积
4、一般风险准备
5、本年利润
6、利润分配5成本类
1、劳务成本
2、研发支出。