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律规定,出票人签发空头支票的,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,即2000元的赔偿金
(3)银行不能振辉机械厂账户余额不足200000元为由,拒绝向乙公司付款因为,关于银行承兑汇票的基本规定,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息可见,银行是不能拒付的
六、综合题.
(1)该企业撤并会计机构有违法之处根据《会计法》的规定,各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机械中设置会计人员并指定会计主管人员一个单位是否单独设置会计机构,往往取决于以下原因一是单位规模的大小;二是经济业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求所以,做为国有食品加工企业,应单独设置会计机构任命王某为会计主管人员有违法之处根据《会计法》的规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历王某不具备法定资格,既无会计师专业技术职务资格,以往从事的又是文秘工作不能做会计主管人员由王某的女担任出纳工作,也是违法的依据《会计工作规范》的要求,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度,其中会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作因此王某做为会计主管人员,其女儿不能在本单位任出纳工作
(2)该企业在办理会计工作交接中有违法之处根据《会计法》的规定,会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时,由单位领导人负责监交而该企业则是由人事科长进行监交,不符合法律规定该企业销毁会计档案中有违法之处依据法律规定,对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉外及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,而应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止,所以,并非保管期满的会计档案一律销毁
(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证符合法律规定因为,法律规定,会计档案原则上不得借出,如有特殊需要,须经本单位负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续
(4)该企业对购买计算机的发票的处理不符合法律规定因为,法律规定,原始凭证记载的各项内容均不得涂改原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章原始凭证金额有错误的应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正该企业购买计算机的发票是金额有错误,不能更正而应重开.
(1)万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同合法因为,《合同法》规定,双务合同成立后,应当先履行债务的当事人,有确切证明对方不能履行债务或者有不能履行债务的可能时,在对方没有履行或者没有提供担保之前,有权中止履行合同义务兴隆啤酒厂突发火灾,设备、原料大部分被烧毁,严重影响了履行债务的能力因此,万宁公司可以行使不安抗辩权,中止履行
(2)振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求符合法律规定依据《担保法》的规定,一般保证的保证人在主合同的纠纷未经审判或者仲裁,并就债务人财产依示强制执行仍不能履行债务前,对债权人可以拒绝承担保证责任所以,万宁公司应先找兴隆啤酒厂要求其承担法律责任
(3)万宁公司与兴隆啤酒厂的债务可以相互抵销因为,依据《合同法》的规定,当事人互负到期债务,该债务的标的物种类、品质相同的,任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销当事人互负债务,标的物种类、品质不相同的,经双方协商一致,也可以抵销.根据《合同法》规定,下列各项中,可以成为合同标的的有()A.建设工程B.专利使用权C.保管行为D.有价证券.下列合同中,适用《合同法》调整的有()oA.融资租赁合同B.收养合同C.财产赠与合同D.借款合同
三、判断题(请判断结果,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点本类题共10分,每小题1分每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0・5分,不判断的不得分也不扣分本类题最低得分为零分).纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上的,应追究其刑事责任().对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任().法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章,为该法人或单位的公章或财务专用章,加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章().注明现金”字样的银行本票不得背书转让()5会计从业资格证书实行注册登记制度().合伙企业存续期间,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额时,不需经其他合伙人同意().以募集设立方式设立的股份有限公司,其成立日期为股款缴足的日期().会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据().单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员().增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税()
四、计算分析题(本类题共2题,共10分,每小题5分凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理)1海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”)为增值税一般纳税人2002年3月,该公司发生以下经济业务
(1)2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为
18.7万元10日,外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为
3.4万元当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰15日,外购用于生产W牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元供货方于3月16日将该批配件发出,但海东公司3月31日仍未收到该批配件19日,采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)
760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货3月31日购车方尚未将该批车提走
(5)23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续3月31日海东公司尚未收到该批车款已知W牌小汽车适用的消费税税率为5%;小汽车适用的增值税税率为17%;海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下应纳增值税税额二(
760.5/1+)X17%-(
18.7+
3.4+51)=
37.40(万元)要求
(1)指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处
(2)计算海东公司3月份应纳增值税税额
(3)计算海东公司3月份应纳消费税税额
2.某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后得出全年应纳税所得额为800万元,应纳所得额为264万元2002年3月,该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税2002年5月,税务部门在税务检查时,发现该企业以下几项业务事项
(1)2001年3月,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,在营业外支出中列支在计算应纳税所得额时未作纳税调整2001年6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支在计算应纳税所得额时未作纳税调整2001年7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用在计算应纳税所得额时未作纳税调整已知用于公益、救济性的捐赠,在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除;企业适用所得税税率为33%要求
(1)计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额
(2)计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额
(3)计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额
五、简答题(本类题共2题,共10分,每小题5分要求用钢笔或圆球笔在答题题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理).某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定光华公司不服向法院起诉,法院裁定不予受理此后,光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议,滨海市土地管理部门受理后,经过审查,作出了维持该县土地管理部门叫攵回光华土地使用权决定”的行政复议决定要求根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题
(1)光华公司向法院起诉时.,法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定?简要说明理由
(2)光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定,还可以通过什么途径保护公司的权益?.振辉机械厂服务部8月15日开出两张票据一张为面额10000元的支票,用于向甲宾馆支付会议费;另一张为面额200000元的银行承兑汇票,到期日为9月5日,用于向乙公司支付材料款,该汇票已经银行承兑8月20日,甲宾馆向银行提示付款银行发现该支票为空头支票,遂予以退票,并对振辉机械厂处以1000元的罚款甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外,还另需支付其2000元赔偿金9月5日,乙公司向银行提示付款时,得知振辉机械厂的账户余额不足200000元要求根据金融法律制度的有关规定,回答下列问题
(1)银行对振辉机构厂签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定?简要说明理由
(2)甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由耍求其支付2000元赔偿金?简要说明理由
(3)银行能否以振辉机械厂账户余额不足200000元为由,拒绝向乙公司付款?简要说明理由
六、综合题(本类题共2题,共15分,第1小题7分,第2小题8分要求用钢笔或圆球笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理).海盛国有食品加工企业,2001年发生以下事项1月,该企业新领导班子上任后,作出了精减内设机构等决定,将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办“),同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员会计科撤并到企管办后,会计工作分工如下原会计科会计继续担任会计;原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作,为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位,企业同意王某半脱产参加会计培训班,并参加2002年会计从业资格考试2月,原会计科长与王某办理会计工作交接手续,人事科长进行监交6月,档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理,编造会计档案销毁清册,将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁,其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证8月,经该企业负责人批准,某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2000年有关会计档案,对有关原始凭证进行了复制,并办理了登记手续10月,企管办在例行审核有关单据时,发现一张购买计算机的发票,其“金额”栏中的数字有更改现象,经查阅相关买卖合同、单据,确认更改后的金额数字是正确的,于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章之后,该企业予以接受并据此登记入账
(1)该企业撤并会计机构,任命会计主管人员会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由
(2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由
(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由
(4)该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由
2.2001年3月10日,万宁公司与兴隆啤酒厂签订了买卖啤酒的合同合同约定万宁公司在4月30日前支付2万元预付款兴隆啤酒厂在7月10日交货4月5日,兴隆啤酒厂突发火灾,设备、原料大部分被烧毁,严重影响了履行债务的能力万宁公司闻讯后,认为兴隆啤酒厂极有可能丧失履行合同的能力,于是通知兴隆啤酒厂中止履行合同,不再支付预付款,后经兴隆啤酒厂交涉,万宁公司同意由振明公司为兴隆啤酒厂作一般保证,万宁公司按期向兴隆啤酒厂支付预付款,合同仍继续履行7月10日,兴隆啤酒厂未交货万宁公司要求兴隆啤酒厂返还预付款,赔偿万宁公司经济损失兴隆啤酒厂拒绝了万宁公司的要求随后,万宁公司要求振明公司承担保证责任,但振明公司也拒绝了万宁公司的要求8月25日,在多次协商未果的情况下,万宁公司向法院起诉,要求兴隆啤酒厂和振明公司承担违约责任,赔偿损失经法院查明,由于兴隆啤酒厂违约,万宁公司除2万元预付款没有收回外,还发生经济损失3万元;法院同时查明,万宁公司尚欠兴隆啤酒厂设备款5万元在法院调解下,双方同意将债务相互抵销要求根据《合同法》、《公司法》的有关规定,回答下列问题
(1)万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同是否违反法律规定?说明理由
(2)振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求是否符合法律规定
(3)万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销?说明理由参考答案
一、单项选择题l.C
2.A
3.B
4.A
5.B
6.D
7.A
8.C
9.B
10.Dll.C
12.C
13.D
二、多项选择题
三、判断题
四、计算分析题.
(1)错误之处:
①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额,不得抵扣
②外购用于生产W牌小汽车的配件一批,尽管价款已付,但海东公司本月尚未收到配件并验收入库,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣
③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批,尽管尚未收到车款,但已将汽车发出并向银行办妥托收手续,发生了纳税义务,应计算纳税
(2)应纳增值税税额={[760/(1+17%)]X17%+300X17%)-
18.7=
110.427+51-
18.7=
142.73(万元)
(3)应纳消费税税额:[760/(1+)+300]+5%.
(1)该企业2001年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为
①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900(万元)
②扣除限额二900义3%=27(万元)因此,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,计算应纳税所得额时,只能扣除27万元
(2)该企业2001年度所得税应纳税所得额=900-27=873(万元)
(3)该企业2001年度应纳所得税额=873义33%=
288.09(万元)应补缴的企业所得税税额二
288.09-264二
24.09(万元)注直接捐赠在计算所得额时不能扣除;纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用,不能直接扣除
五、简答题
(1)光华公司向法院起诉时,法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的因为,法律规定,公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的,应当先申诉行政复议
(2)光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定的,可以依法向人民法院提起行政诉讼
(1)银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定因为法律规定出票人签发空头支票的,银行应予退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
(2)甲宾馆不能以振辉机械厂签发空头支票为由,要求其支付2000元的赔偿金因为法。