还剩33页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023年整理税务师之税法一自我检测试卷A卷附答案单选题(共50题)
1、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失5则该项业务准予抵扣的进项税额为()元A.130493611441525【答案】B
2、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是()oA.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出C.如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B
22、张某2021年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用,支付含增值税车价款280000元,取得了机动车销售统一发票;另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票;支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据则张某应缴纳的车辆购置税是()元
24778.
7625017.
7025221.
2425460.18【答案】A
23、某筷子生产企业为增值税一般纳税人2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元销售木制一次性筷子12万元另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金23万元,该押金于2018年12月收取该企业当月应纳消费税万元(木质一次性筷子税率5%)A.
0.6099B.
0.6115C.
1.3598D.
2.2615【答案】A
24、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是()oA.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B
25、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是()A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入,一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人,城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的,应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B
26、甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2020年6月有关生产经营情况如下
66.
7868.
6068.
5968.64【答案】C
27、下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()oA.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D
28、抗疟药A.甲硝唾B.枸檬酸乙胺嗪C.枸椽酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.毗瞳酮【答案】D
29、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4s店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A
30、下列关于资源税的说法,不正确的是()A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出【答案】C
31、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同下列不属于纳税期限决定因素的是()A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件
0.企业会计制度【答案】D
32、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元该企业增值税销项税额为()万元
108.
71152.
00405.
00296.29【答案】C
33、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下
6558.
006565.
007786.
997798.
0034、下列各项中,不享受免征增值税的是()A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】C
35、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()oA.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A
36、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】D
37、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2020年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款该企业出租不动产,选择适用简易计税方法2020年9月该企业应纳城市维护建设税()万元
04.
5522.
4026.95【答案】B
38、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()oA.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税
39、下列关于消费税的计税规则,表述正确的是()oA.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税【答案】A
40、2019年4月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()oA.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
41、某市一家房地产开发公司,2020年1月发生业务如下A.
525.
81546.
63556.
38557.73【答案】A
42、境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020年10月为B企业提供网站设计服务,合同含税价款20万美元,1美元=
6.76元人民币A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B企业应扣缴增值税税额为()万元
3.
944.
567.
6513.40【答案】C
43、(2016年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D
44、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是oA.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税D.啤酒的包装物押金不征收消费税,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的【答案】C
45、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司,2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租,当月预收一年租金
133.1万元,已知该商铺为2016年10月购入,当月准予抵扣的进项税额为4万元,则当月应在甲市缴纳增值税是万元
33.
336.98应税消费品的当天D.委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C
3、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020年4月发生如下几项业务A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B
4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务
1234.
131652.
852165.
842689.20【答案】C
5、A公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售、汽车租赁等业务2020年相关业务如下【答案】R
46、下列单位不属于消费税纳税人的是()A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.受托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.委托加工应税消费品的单位【答案】B
47、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税【答案】C
48、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税2020年第二季度经营业务如下
486.
54487.
17477.72【答案】B
49、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人,主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气2021年3月发生如下业务
00.
070.
140.21【答案】A
50、2021年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算该房地产开发企业提供的资料如下A.18540180001668616200【答案】A多选题(共30题)
1、下列混合销售行为中,应当征收增值税的有()oA.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务【答案】AD
2、下列单位中不属于消费税纳税人的有()A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品(金银首饰除外)的单位D.受托加工应税消费品的单位E.批发粮食白酒的单位【答案】D
3、下列业务中,属于营业税征收范围的有()A.基金公司在境内以发行基金方式募集资金B.我国企业转让其境外所拥有的房产C.单位将境内承租的场地转租给他人收取租金D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用E.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的【答案】CD
4、关于资源税的说法,正确的有()A.纳税人自产自用应税产品不纳税B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的,按原油稀油的数量课税E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的,按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量【答案】CD
5、(2016年真题)下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中,正确的有()A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的,以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD
6、下列业务属于增值税混合销售的有()A.手机制造商销售手机,出租仓库B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C.房地产开发公司销售房产,转让自用过的二手车D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E.服装厂为航空公司设计并制作工作服【答案】BD
7、根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD
8、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABD
9、根据国家营业税改征增值税的试点安排,于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有()oA.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江【答案】B
10、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有()oA.房地产开发费用B.转让房地产缴纳的印花税C.转让房地产缴纳的城建税D.转让房地产缴纳的教育费附加E.转让房地产缴纳的耕地占用税【答案】BCD
11、根据消费税的有关规定,下列关于纳税人销售的应税消费品以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率的规定,说法正确的有()oA.折合率可以选择销售额发生的当天的国家外汇牌价B.折合率可以选择销售额发生的当月1日的国家外汇牌价C.折合率可以选择销售额发生的当月末的国家外汇牌价D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后一年内不得变更E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后两年内不得变更【答案】ABD
12、下列各项中,不征收土地增值税的有()A.张某将自有商铺出租给李某B.王某继承其父亲的房屋C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权D.刘某和许某互换自有商业用房E.孙某转让购置超过5年的商业用房的【答案】ABC
13、下列选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
0.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC
14、根据现行增值税的规定,下列表述正确的有()A.按期纳税的,起征点为月销售额5000-20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人,不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额200-300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB
15、下列各项符合环境保护税规定的有()oA.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果,根据排污费项目设置税目,对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成,税收收入全部归地方,用于地方治理环境污染【答案】ABC
16、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中,正确的有()oA.购置需办理车辆登记的应税车辆,应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B.购置不需办理车辆登记的应税车辆,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.购置不需办理车辆登记的应税车辆,个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税D.购置不需办理车辆登记的应税车辆,个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税E.购置不需办理车辆登记的应税车辆,单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税【答案】AB
17、下列说法正确的有()A.其他个人转让不动产,应在不动产所在地预缴增值税,在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足2年的住房,按照5%征收率全额缴纳增值税c.个人出租住房,按照5%征收率减按
1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务,不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务,应在建筑服务发生地预缴增值税,在居住地申报缴纳【答案】BCD
18、某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年12月进口一批小汽车用于销售该批小汽车成交价格400万元,发生购货佣金3万元、运抵我国海关前发生运费8万元、保险费无法确定下列表述中,正确的有()(小汽车消费税税率为12玳进口关税税率30%)A.保险费无法确定则不计入关税完税价格B.关税完税价格为408万元C.应缴纳进口增值税
78.59万元D.应缴纳进口消费税
72.54万元E.应缴纳车辆购置税
60.45万元【答案】CD
19、购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()oA.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆
122.
40326.
40102.000【答案】D
6、甲公司2020年1月从经销商(增值税小规模纳税人)购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用摩托车每辆零售价10000元,电动摩托车每辆零售价3000元另购入1辆挂车用于货物运输,支付不含增值税车价款190000元则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是()元
13383.
5014839.81C.19000D.
22883.50【答案】A
7、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下
00.34E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABC
20、以下单位中,不属于消费税纳税人的有()A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工高档手表的企业D.销售卷烟的批发企业E.销售雪茄烟的批发企业【答案】AB
21、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务A.应缴纳进口关税
7.7万元B.应缴纳进口增值税
2.79万元C.应缴纳进口消费税
1.63万元D.应缴纳进口环节税金合计
10.84万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计
0.4万元【答案】BD
22、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额【答案】ABC
23、房地产开发公司支付的下列相关税费,可以计入加计20附口除基数的有()A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
24、根据资源税规定,下列各项属于资源税应税产品的有()A.人造石油B.已税原煤加工的选煤C.与原油同时开采的天然气D.矿泉水E.铁矿石【答案】CD
25、(2017年真题)下列关于烟叶税的说法中,正确的有()A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC
26、下列关于车辆购置税的相关表述中,正确的有()oA.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收B.纳税人购买自用的应税车辆,自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税C.纳税人受赠自用的应税车辆,自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税E.纳税人进口自用的应税车辆,自向海关申报进口之日起30日内申报纳税【答案】ABCD
27、纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的相关费用后的余额为销售额,可以扣除的费用有()oA.住宿费B.餐饮费C.门票费
0.本旅游团的导游工资E.其他接团旅游企业的旅游费【答案】ABC
28、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有()A.非企业性单位B.年应税销售额超过500万元的建筑企业C.不经常发生应税行为的企业D.2020年年应税销售额600万元的商业零售企业E.从事货物生产的某企业,2020年年应税销售额为700万元【答案】AC
29、(2013年真题)某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火2020年6月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有()(焰火消费税税率15%上述价格均不含增值税)A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税
88.5万元【答案】AC
30、根据消费税的有关规定,下列各项中,不征收消费税的有A.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车B.卡丁车C.沙滩车D.高尔夫车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车
2.
908.74【答案】c
8、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的()A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C
9、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()oA.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】R
10、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下
4.
634.
564.
264.68【答案】A
11、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目【答案】B
12、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
13、某生产企业为增值税小规模纳税人,2018年5月销售商品取得收入40000元,购进生产用原材料.支付价款5000元,购进税控收款机取得增值税普通发票注明价税合计5800元,该企业应纳增值税元
1050.
00315.
05365.
051000.00【答案】C
14、2011年下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是oA.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】
15、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()oA.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A
16、下列关于资源税税收优惠的表述,错误的是()oA.从深水油气田开采的原油,减征30%资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免税C.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征40%资源税D.稠油、高凝油减征40%的资源税【答案】C
17、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是()A.减免税货物经批准移作他用的,应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】A
18、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务
(1)外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为5万元,取得增值税专用发票加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入20万元
(2)零售一批镀金首饰,取得零售价款10万元
(3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款2万元
(4)采取以旧换新方式零售A款金项链A款金项链零售价为4万元,顾客旧项链作价
2.5万元已知金银首饰消费税税率5%其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%根据上述资料,回答下列问题
0.
000.
441.
002.00【答案】A
19、根据相关规定,下列说法不正确的是()oA.自2018年11月30日至2023年11月29日,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税B.自2018年11月30日至2023年11月29日,对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务,暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物,如果发生出口的,按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物,如果发生进口的,按照现行货物进口税收政策执行【答案】B
20、某企业进口一批货物,价款30万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元,报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿该企业,发送价值
6.2万元(其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费
0.2万元)的无代价抵偿物已知进口关税税率为30%则该企业应缴纳进口关税()万元
1.
867.
449.
311.16【答案】C
21、下列关于关税完税价格的说法,正确的是()A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金。