还剩35页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023年整理税务师之税法一精选试题及答案一单选题(共50题)
1、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2021年5月发生以下业务
8.
106.
326.
507.29【答案】D
2、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元4500054000252000306000【答案】B
21、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务
212.
50181.
62172.
4114.30【答案】C
22、某文化馆为增值税一般纳税人,2021年6月发生如下业务
0.
230.
260.
290.30【答案】
23、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票买入价280万元,支付手续费
0.084万元当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元2020年6月,卖出剩余的50%卖出价200万元,支付手续费
0.06万元,印花税
0.2万元该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
3.
003.
382.
812.83【答案】D
24、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下
200.
90195.
95196.
37197.44【答案】B
25、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C
26、关于税务行政规范的说法,正确的是()A.可以设定50元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C
27、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票取得不含税收入
4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆取得含税收入
7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税()万元(假设小规模纳税人没有放弃减税)A.
0.
320.
290.
270.16【答案】B
28、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】B
29、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A
30、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金二营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B
31、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户其他相关资料高档化妆品消费税税率为15%o
20.
1022.
1725.
7119.15【答案】C
32、2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费
0.39万元关税税率10%o该公司上述业务应缴纳关税()万元
3.
1010.
1413.
143.14【答案】D
33、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人2019年12月发生的相关业务如下
27.
7045.
5424.
8017.66【答案】D
34、关于城建税的说法,下列表述正确的是()A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】B
35、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务
678.
30590.
30662.
40668.70【答案】D
36、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节免征增值税和消费税【答案】D
37、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票取得不含税收入
4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆取得含税收入
7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税()万元(假设小规模纳税人没有放弃减税)A.
0.
320.
290.
270.16【答案】B
38、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务
9.
069.
009.
129.21【答案】
39、关于城建税的说法,下列表述正确的是()A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】B
40、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务
117.
43111.
73122.
33114.83【答案】A
41、某油田企业为增值税一般纳税人,该公司2020年10月发生业务如下
3031.59C.60D.
61.59【答案】B
42、从2020年1月1日起,下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是()A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格,从事废弃电器电子产品拆解处理2020年,该企业购进废弃电视1000台,全部进行拆解后卖出电子零件,按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号)规定,取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴,该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线,某市政府与航空公司商定,如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴,如果年销售额未达到1000万元,则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴如果航空公司取得该航线补贴该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴,该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】【答案】B
3、根据相关规定,下列说法不正确的是()oA.自2018年11月30日至2023年11月29日,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税B.自2018年11月30日至2023年11月29日,对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务,暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物,如果发生出口的,按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物,如果发生进口的,按照现行货物进口税收政策执行【答案】B
4、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务
(1)外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为5万元,取得增值税专用发票加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入20万元
(2)零售一批镀金首饰,取得零售价款10万元
(3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款2万元
(4)采取以旧换新方式零售A款金项链A款金项链零售价为4万元,顾客旧项链作价
2.5万元已知金银首饰消费税税率5%其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o根据上述资料,回答下列问题
43、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是oA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D
44、系统误差A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起,一般有固定的方向和大小,重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C
45、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019年9月该企业的有关生产经营业务如下1采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200万元
(2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%o
(3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额1万元,企业未就该业务开具增值税专用发票
(4)进口小汽车3辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12万元、消费税
3.79万元
(5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额L3万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额
0.4万元(均用于应税项目)已知相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料,回答下列问题
1.
5710.
2611.
4211.55【答案】C
46、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元2012年10月该公司应补缴关税(万元(关税税率为10%海关规定的监管年限为5年)
16.
0016.
5324.
0026.00【答案】A
47、下列各项产品中,不属于消费税征税范围的是()A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】D
48、2021年7月,甲公司(一般纳税人)出租一处场地(2016年1月取得),预收半年租金270000元,甲公司采用简易计税方法计税,7月份应缴纳增值税()元
2142.
863857.
144459.46D.
12857.14【答案】D
49、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是()A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B
50、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是()0A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C多选题(共30题)
1、关于环保税税目,正确的有()A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤阡石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD
2、(2017年真题)关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有()oA.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.国家税务总局选择部分白酒核定消费税最低计税价格,其他需要核定消费税最低计税价格的白酒,消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒,按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD
3、按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章下列属于全国人大及其常委会制定的有()A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国车船税法》E.《中华人民共和国个人所得税法》【答案】BD
4、(2017年)关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有()oA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD
5、海关对进口货物估价时可以采用的方法有()A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD
6、下列关于增值税发票开具的特殊规定,表述正确的有()oA.提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市.区)名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)【答案】ABD
7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述,正确的有()A.纳税人采取预收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为货物发出的当天B.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天D.纳税人发生视同销售服务,纳税义务发生时间为服务完成的当天E.纳税人发生视同转让不动产情形的,纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】ABD
8、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格但不得使用的价格有()A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD
9、关于资管产品增值税的征收管理,下列说法正确的有()A.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法B.管理人运营资管产品提供贷款服务,以利息及利息性质的收入为销售额C.管理人应按纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税D.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额E.资管产品包括银行理财产品【答案】BCD
10、下列各项中,应计算缴纳环境保护税的有()A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】ABD口、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()A.对纳税人减免增值税、消费税时,相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定,城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人,随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况,对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】ABC
12、税收法律关系变更的原因,主要有()oA.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD
13、2018年8月1日,甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境,海关于8月24日填发税款缴款书下列关于甲企业进口该批货物的说法,正确的有()A.若甲企业将海关缴款书丢失,则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在8月申请稽核对比,稽核期为8月、9月和10月C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比,否则
1.
000.
380.
882.00【答案】c
5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年2月发生以下业务
18900.
0021600.
0018720.
0021780.00【答案】D
6、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内10153060【答案】进项税额不得抵扣【答案】BC
14、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,化妆品的生产成本为120元/套,普通护肤护发品的生产成本为70元/套2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用其税务处理正确的有()0(化妆品消费税税率30%化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%)A.将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品,礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税,同时缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元【答案】D
15、根据现行消费税政策,下列业务应缴纳消费税的有()A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD
16、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有()oA.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发费用C.房地产开发成本D.评估价格E.与转让房地产有关的税金【答案】AD
17、税法是调整经济分配关系的法律税法的经济作用包括()A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用【答案】ABCD
18、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的有()A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B.个体工商户拖欠的增值税C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税E.企业进口应税消费品缴纳的进口环节的消费税【答案】BD
19、下列有关土地增值税的表述中,不正确的有()oA.纳税人支付的土地征用费,应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B.纳税人支付的开发间接费用,应计入房地产开发费用按规定计算扣除C.纳税人支付的公共配套设施费,应计入房地产开发成本项目扣除D.房地产开发企业转让新建房,允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和,加计50%扣除E.对房地产开发企业取得土地使用权后,未进行开发即转让的,在计算应纳土地增值税时,不得加计扣除20%【答案】ABD
20、下列服务,一般纳税人可选简易计税的有()oA.公共交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务
21、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择适用简易计税方法计税的有()A.公共交通运输服务B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费C.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务D.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产【答案】ABCD
22、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC
23、关于关税减免税,下列说法正确的有()0A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB
24、根据我国现行增值税的规定,下列属于按照加工修理修配劳务缴纳增值税的有()A.设备维修B.房屋修缮C.汽车租赁D.管道安装E.服装加工【答案】A
25、下列选项中,关于教育费附加有关表述正确的有()A.教育费附加名义上是一种专项资金,但实质上具有税的性质B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致,地方教育附加的计征比率为2%C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据,分别与增值税、消费税同时缴纳D.对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收教育费附加【答案】ABC
26、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的有()A.大气污染物B.建筑噪声C.工业噪声D.固体废物E.交通噪声【答案】B
27、(2019年真题)下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD
28、根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有()A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
29、依据关税的有关规定,下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有()A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权C.支付的特许权使用费与进口货物无关D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB
30、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有()A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物B.购进的贷款服务C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物D.接受境外单位提供的应税服务,从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额E.因自然灾害发生毁损的外购货物
7、关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是oA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B
8、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是oA.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C
9、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000万元2011年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%允许扣除的有关税金及附加1356万元A.纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交相关合同等资料B.纳税人应在转让房地产合同签订后15日内,向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交相关合同等资料C.纳税人应在转让房地产合同签订后30日内,向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交相关合同等资料D.纳税人应在转让房地产合同签订后60日内,向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交相关合同等资料【答案】A
10、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务
(1)外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为5万元,取得增值税专用发票加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入20万元
(2)零售一批镀金首饰,取得零售价款1万元
(3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款2万元
(4)采取以旧换新方式零售A款金项链A款金项链零售价为4万元,顾客旧项链作价
2.5万元已知金银首饰消费税税率5%其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o根据上述资料,回答下列问题
0.
710.
951.
231.25【答案】B
11、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A
12、(2019年)关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的,按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的,在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收入【答案】D
13、下列不符合消费税适用税率规定的是()A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】D
14、某酒厂为增值税一般纳税人2020年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为
280.8万元、
128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为
24.57万元、
11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为
4.68万元、
5.85万元,则该酒厂当月应纳消费税税额为()万元(黄酒消费税定额税率为240元/吨)
59.
5063.
5055.
1769.50【答案】C
15、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()oA.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D
16、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月发生以下业务
156850.
00160765.
46154777.
51159844.51【答案】B
17、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务0-
3647.
9426176.63D.
77218.63【答案】A
18、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售2020年3月发生如下业务
399.
10529.
10565.
50435.50【答案】A
19、下列关于关税税率适用的表述,不正确的是()A.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.保税货物经批准不复运出境的,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】D
20、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/。