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2023年整理税务师之税法一题库附答案(基础题)单选题(共50题)
1、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元5000540049005900【答案】D
2、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的()oA.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用不得扣除【答案】A
22、2021年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下
13434.
8016980.22004528481【答案】C
23、2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额
0.6万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元该企业当月应缴纳消费税()万元
1.
472.
001.
504.50【答案】
24、甲油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油1000吨对外销售600吨取得不含税销售额2000万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税()万元(资源税税率为6%)
119.
4120199.
4105.66【答案】A
25、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,支付印花税
0.6万元,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,缴纳其他税费
7.2万元
832.
70929.97【答案】C
26、(2016年真题)某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期该便利店2021年4月应纳增值税()元
01208.
741236.
482664.05【答案】A
27、关于关税的减免税,下列表述正确的是()oA.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税C.外国企业无偿赠送的物资免征关税D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】B
28、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税2021年2月发生以下业务
0.
61.
51.
752.1【答案】D
29、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的,并处()罚款A.1万元以上5万元以下3万元以上10万元以下1万元以下5万元以上50万元以下的罚款【答案】D
30、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%力口
0.5元/斤则关于上述业务应纳消费税是()元575065005600【答案】D
31、2021年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入5万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元
0.
170.
160.140【答案】D
32、下列消费品中,应缴纳消费税的是()A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D
33、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务
2.
166.
583.
252.19【答案】c
34、(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税()元(消费税税率
1.2元/升)A.10800060000720000【答案】C
35、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含税收入5万元甲公司当月应缴纳增值税()万元
0.
650.
740.
820.73【答案】B
36、下列税率形式,应用在土地增值税的是()A超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率【答案】B
37、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为()50%60%70%80%【答案】C
38、下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()oA.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物,分期缴纳税款的D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的【答案】D
39、下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是()A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C
40、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是()oA.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】B
41、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是()A.由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】C
42、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是oA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房,建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房,且增值率未超过20%【答案】D
43、某建筑公司为某开发区铺设通信线路,工程价款共计290万元其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元,该建筑公司应纳营业税万元
1.
357.
958.
7010.05【答案】B
44、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:
3.
639.
43045.00【答案】A
45、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元
80000.
0076190.
4877619.
0575045.05【答案】C
46、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C
3、某原油开采企业为增值税一般纳税人2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元(原油资源税税率为6%)
13.
7212.
5215.
1020.12【答案】B
4、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元该办公楼应转出进项税额是()万元管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额是()元872101614301630【答案】B
47、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务
6.
016.
617.
017.27【答案】C
48、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】B
49、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证A.7日10日30日90日【答案】A
50、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务
1234.
131652.
852165.
842689.20【答案】C多选题(共30题)
1、关于税务机关代开发票基本规定,下列表述正确的有()oA.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票,系统自动在发票上打印“代开”字样B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专用发票C.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖本单位的发票专用章D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回后,可以向主管税务机关申请退还【答案】AD
2、下列利息收入,免征增值税的有()oA.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC
3、铁盐检查中所用的标准溶液是A.硝酸铁B.三氯化铁C.硫酸铁钱D.硫酸铁E.亚硝酸铁【答案】C
4、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量法D.车市量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B
5、下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有()oA.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税实木地板生产的实木地板C.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒D.委托加工收回已税葡萄酒生产的葡萄酒E.外购已税涂料生产的涂料【答案】ABC式向某供热公司销售优质原煤2000吨,每吨不含税单价300元,合同规定,本月收取四分之一的价款,但是实际取得不含税收入100000元已知原煤适用的资源税税率5%当月没有可以抵扣的进项税该煤矿企业当月应纳税额正确的有()A.增值税额为19500元B.增值税额为13500元C.资源税为7500元D.资源税为
1333.33元E.资源税为零【答案】AC
7、我国现行税法体系中,以税收法律颁布的有()oA.环境保护税B.个人所得税C.增值税D.车船税E.消费税【答案】ABD
8、2020年6月甲企业(一般纳税人)销售的下列货物中,适用13%税率的有()A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD
9、下列业务免征增值税的有()A.航空公司提供飞机播撒农药服务B.境内运输企业提供的国际运输服务C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务D.境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务【答案】AC
10、下列关于消费税的若干规定,说法不正确的有()A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的,消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征
11、下列资源,属于资源税征税范围的有()A.天然原木,不包括加工的板材B.天然原油,不包括人造石油C.固体盐,包括井矿盐D.铁矿石、原矿,包括伴生的钿钛磁铁矿石E.天然气,包括煤矿生产的天然气【答案】BCD
12、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有()A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.收派服务D.融资性的售后回租E.仓储服务【答案】AC
13、分光光度法的定量基础是Nernst方程式vanDeemter方程C.布拉格方程D.朗伯-比尔定律E.拉斐尔定律【答案】D
14、关于跨县(不在同一地级行政区域内)提供建筑服务增值税征收管理,下列说法正确的有()A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证D.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】ABCD
15、下列关于关税完税价格的说法,正确的有()oA.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD
16、关于环境保护税的征收管理,下列说法正确的有()A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算,按季申报缴纳D.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ACD
17、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有()oA.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务【答案】ABCD
18、某农机厂(增值税一般纳税人)下列行为适用增值税13%税率的有()oA.销售自产的农机整机B.受托加工农机整机收取的加工费C.出租自产农机收取的租赁费D.提供技术咨询收取的技术咨询费E.销售农机零配件【答案】BC
19、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有()A.销售折让B.销售退回,且不符合发票作废条件C.开票有误,且不符合发票作废条件D.应税服务中止,且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD
20、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有()A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%
85.
71100.
00198.
0090.00【答案】D
5、2020年1月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,取得《机动车销售统一发票》,注明含税价款468000元另支付车辆装饰费750元,取得增值税普通发票4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元李某应缴纳车辆购置税()元
41415.
9340475.
0040675.
2140720.98【答案】A
6、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司以1个月为1个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税()万元(不考虑税收优惠)A.0【答案】ABD
21、下列维生素中哪个本身不具有活性,须经体内代谢活化后才有活性A.维生素BB.维生素C.维生素BD.维生素DE.维生素E【答案】D
22、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税
117.6万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元C.采取直接收款方式销售货物,按照300万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物,当月按照320万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物,当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD
23、(2019年真题)根据增值税纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()oA.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额【答案】BC
24、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有()A.来料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格D.加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的,由海关按合理的方法审查确定E.加工贸易企业向海关申报内销时,应当提交原进口报关单或备案清单复印件,海关认为必要时,还应提供与成交价格或内销价格有关的资料【答案】BCD
25、下列关于增值税发票开具的特殊规定,表述正确的有()oA.提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市.区)名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)【答案】ABD
26、下列各项业务应当征收增值税的有()A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD
27、根据资源税规定,下列说法正确的有()oA.外购应税产品与自采应税产品混合加工为选矿产品销售的,计税销售额中直接扣减外购应税品的购进金额B.资源税的纳税地点为应税产品的销售地C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税D.从衰竭期矿山开采的矿产品减征40%资源税E.自用应税产品的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】C
28、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有()A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,应缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟,应缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除【答案】ABD
29、下列关于法律优位原则的说法,正确的有()oA.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的【答案】ABC
30、下列各项中,符合城建税减免税优惠规定的有()oA.对增值税实行即征即退办法的,应同时返还附征的城建税B.海关对进口产品征收增值税时,应同时征收城建税C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城建税D.对纳税人减免增值税、消费税时,同时减免城建税E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征城建税
0.
120.
410.40【答案】D
7、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中,正确的是A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号,其他存款账号可以不报告D.纳税人对纳税事项有异议,可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】B
8、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元则当月可抵扣的进项税额为万元121440660D.1100【答案】D
9、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B
10、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是()A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规,刑法属于禁止性法规【答案】C
11、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务
91.
7394.
1158.
4060.78【答案】B
12、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务
0.
722.
403.
183.30【答案】B
13、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()oA.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
14、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
0.
660.
730.
640.69【答案】A
15、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是A.小规模纳税人进口货物,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑,减按2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品,按照6%低税率计算缴纳增值税【答案】C
16、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D
17、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下
811.
81815.
31826.
26832.27【答案】A
18、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是()A.向境外转让技术B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C.向境外单位提供的设计服务D.向境外提供金融服务【答案】
19、(2017年真题)企业取得的下列收入,不征收增值税的是()oA.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A
20、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的()A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C
21、(2020年真题)关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是()A.对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核。