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审计学过程性考核作业
2.下列关于审计独立性由弱至强的排序,正确的是()[单选题]*A.民间审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有()[单选题]*A.审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托与受托关系,明确审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面合同B.审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿不具有法定约束力(正确答案)C.会计师事务所承接任何审计业务,都应当与被审计单位签订审计业务约定书D.会计师事务所或者被审计单位如需修改、补充审计业务的约定内容,应当以适当的方式获得对方的确认.可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计的审计分类依据是()[单选题]*A.目的和内容B.实施的时间C.基础和使用的技术(正确答案)D.审计主体
4.下列不属于鉴证业务的是0[单选题]*A.对财务信息执行商定程序(正确答案)B.验资C.财务报表审计D.盈利预测审核
5.如果会计师事务所与被审计单位之间存在关联关系威胁独立性的情形.但该威胁并非明显不重要时,可采取的防范措施有()[单选题]*A.以或者有收费形式收取审计费用B.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核(正确答案)C.会计师事务所管理层出具书面证明确保其独立性D.拒绝承接业务或者解除业务约定.下列仅属于与各类交易和事项相关的认定的是()[单选题]*A.发生B.完整性C.截止(正确答案)D.权利和义务.下列各项,不属于书面证据的是()[单选题]*A.销售发票.成本核算制度(正确答案)C.会计报表D.管理当局声明书.某会计师事务所于2022年2月8日与甲股分有限公司董事会签订了该公司上年度会计报表审计的业务约定书,2022年2月9日至18日按计划进行外勤审计工作,并于当月22日签发审计报告则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至()[单选题]*A.2022年2月8日B.2022年2月18日C.2022年2月22日(正确答案)D.2022年12月31日.充分性和适当性是审计证据两个重要特征,下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是()[单选题]*A.审计证据的充分性较高时,适当性就较低(正确答案)B.充分性和适当性两者缺一不可,惟独充分且适当的审计证据才是有证明力的C.如果审计证据的质量存在缺陷注册会计师仅靠采集更多数量的审计证据也无法弥补其质量上的缺陷D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
10.为证实某公司所记录的资产是否均由该公司拥有或者控制.记录的负债是否均为该公司应当履行的偿还义务,注册会计师采用下列哪种程序能够获取充分、适当的审计证据()[单选题]*A.检查有形资产B.问询C.分析程序D.检查记录或者文件(正确答案).下列说法中,不正确的是0[单选题]*A.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关B.注册会计师应当针对所评估的认定层次重大错报风险来设计和实施的进一步审计程序,包括审计程序的时间、范围和总体要求(正确答案)C.针对财务报表层次的重大错报风险拟实施进-步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案D.综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序,将控制测试与实质性程序结合使用.下列各项中,与公司财务()报表层次重大错报风险评估最相关的是[单选题]*A.公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.公司持有大量高价且易被盗窃的资产C.公司的生产成本计算过程相当复杂D.公司控制环境薄弱।正确答案.下列说法不正确的是[单选题]*A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证B.特殊风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关C.在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计正确答案D.在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据时,注册会计师应当实施控制测试.审查应收账款的下列实质性程序提供的审计证据中,证明力最强的是[单选题]*A.函证正确答案B.问询C.观察D.检查.以下与应收账款回丽结果相关的审计建议中,正确的是[单选题]*A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项,全额计提坏账准备B.对函证结果相符的应收款项,仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备正确答案C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项,根据回丽金额调整应收款项D.对已经审计确认,但在审计报告日后回函不符,且影响重大的应收款项,提请修正报告期财务报表.关于对付账款的实质性程序的描述,不正确的是[单选题]*A.根据存货、主营业务收入和主营业务成本的增减变动幅度,判断对付账款增减变动的合理性,属于对付账款的分析程序B.如果存在未回函的重大项目,注册会计师应采用替代审计程序C.对付账款不需要函证(正确答案)D.在找未人账的对付账款,防止企业低估负债,即市在被审单位有无故意漏记对付账款行为178公司于2022年1月1日以货币资金从证券市场上购人甲公司发行在外股分的20%并对甲公司具有重大影响S公司实际支付价款1000万元,另支付相关税费20万元同日,甲公司可辨认净资产的公允价值为4300万元S公司于2022年1月1日按甲公司可辨认净资产的公允价值调整后的长期股权投资成本为()[单选题】*A.1100万元B.1020万元(正确答案)C.1000万元D.1110万元
18.注册会计师对资本公积进行实质性测试,其测试内容不应包括()[单选题]*A.审查弥补亏损的处理(正确答案)B.审查资本溢价或者股本溢价C.审查资本折算差额D.资本公积的列报
19.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该()[单选题]*A.增加控制测试,增加实质性程序B.减少控制测试,减少实质性程序C.增加控制测试,减少实质性程序D.减少控制测试,增加实质性程序(正确答案)
20.当审计报告的意见段中浮现“除..的影响外”的字样时,表明审计报告是()[单选题]*A.无保留意见B.保留意见(正确答案)C.否定意见D.无法表小意见.审计的独立性主要表现在哪三个方面()*A.机构独立(正确答案)B.人员独立C.地位独立D.业务工作独立(正确答案)E.经济独立(正确答案).鉴证业务按其目标分为0*A.合理保证的鉴证业务(正确答案)B.绝对保证的鉴证业务C.消极保证的鉴证业务D.有限保证的鉴证业务正确答案)E.积极保证的鉴证业务.下列各项表述中,不正确的是()*A.应当对事务所的业务质量承担最终责任的是项目负责人(正确答案)B.在有限保证的鉴证业务中,注册会计师提出的结论属于积极方式(正确答案)C.财务报表审计属于直接报告业务(正确答案)D.中国注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则E.导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身的违约、过失与欺诈行为.我国财务报表审计的总目标是()A.公允性(正确答案)B.效益性C.合规性D.合法性(正确答案)E.合理性.注册会计师在评价错报影响时应汇总的错报包括()*A.对事实的错报(正确答案)B.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报(正确答案)C.涉及主观决策的错报(正确答案)D.已调整错报E.通过实质性分析程序判断出的估计错报(正确答案).注册会计师应采用消极式函证的情况是()*A.某些债务人欠款金额很大B.重大错报风险评估为低水平(正确答案)C.预期不存在大量的错误(正确答案)D.涉及大量余额较小的账户(正确答案)E.没有理由相信被询证者不认真对待函证(正确答案)
27.长期对付款的实质性程序通常包括()*A.获取或者编制长期对付款明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;检查长期对付款的内容是否符合企业会计准则的规定(正确答案)B.向债权人函证重大的长期对付款(正确答案)C.检查各项长期对付款本息的计算是否准确,会计处理是否正确(正确答案)D.检查与长期对付款有关的汇兑损益是否按规定进行了会计处理(正确答案)E.检查长期对付款的列报是否恰当,注意-年内到期的长期对付款应列入流动负债(正确答案).关于库存现金的盘点,下列说法正确的有()*A.库存现金的盘点是针对现金的完整性目标而实施的B.企业的出纳人员无须在“库存现金监盘表”中签字确认C.盘点人员必须包括出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师(正确答案)D.如果企业现金存放部门有两处或者两处以上者,应同时进行盘点(正确答案)E.盘点时间应安排在现金收付业务进行时采取袭击盘点.注册会计师拟对Z公司的货币资金实施实质性测试程序以下审计程序中,属于实质性测试程序的有0*A.检查银行预留印鉴的保管情况B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况(正确答案)C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账手续支付的项目D.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定是否与上年度--致E.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额(正确答案).审计报告的引言段包括()*A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称(正确答案)B.提及财务报表附注(正确答案)C.指明财务报表的日期(正确答案)D.选择和运用恰当的会计政策E.指明财务报表的涵盖期间(正确答案).审计[填空题]*答案解析是指由国家授权或者接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动.专业胜任能力[填空题]*答案解析指注册会计师应当具有专业知识、技能或者经验,能够胜任承接的工作.与期末账户余额相关的认定有哪些?[填空题]*答案解析注册会计师对期末账户余额运用的认定主要有下列类别1存在存在的认定是指包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在2权利和义务权利与义务的认定是指在某一特定日期,各项资产确属被审计单位的权利,各项负债确属被审计单位的义务权利与义务认定只与资产负债表的构成要素有关3完整性所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或者分摊调整已恰当记录.简述主营业务收入的实质性分析程序[填空题]*答案解析1将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较,分析产品销售的结构和价格变动是否异常,并分析异常变动的原因2计算本期重要产品的毛利率,与上期比较,检查是否存在异常,各期之间是否存在重大波动,查明原因3比较本期各月各类主营业务收入的波动情况,分析其变动趋势是否正常,是否符合被审出计单位季节性、周期性的经营规律,查明异常现象和重大波动的原因4将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对照分析,检查是否存在异常⑸根据增值税发票申报表或者普通发票,估算全年收入,与实际收入金额比较。