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XXX有限公司财务管理制度公司发展日益壮大,为知足公司发展需求,规范公司平时财务行为,增强公司财务管理,依据国家有关法律、法例,联合公司详细状况,特拟订本财务管理制度第一部份财务部门的职能
一、子细贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定.
二、成立健全财务管理的各样规章制度,编制财务计划,增强经营核算管理,反应、剖析财务计划的执行状况,检查监察财务纪律执行状况
三、踊跃为经营管理服务,经过财务监察发现问题,判断和评论公司的生产经营成就和财务状况,为公司领导决议供给依照,促使公司获得较好的经济效益
四、厉行节俭,合理使用资本;增强对财产、资本、现金及花费开消的管理,谨防损失,根绝浪费,优秀运用,提升效益第二部份财务机构和人员管理
一、财务人员要子细执行岗位责任制,各司其职,相互当合,如实反应和严格监察各项经济活动
二、财务人员详细工作中一定坚持原则,照章做事
三、记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币财务记账采用电子记账方式
四、记账、算账、报账一定做得手续齐备、内容真切、数字正确、纲要清晰、账目清晰、日清月结、近期报账.
五、因为财务人员的岗位特殊性,对于调换工作或者因故辞职,须起码提早30天办理调换或者辞职手续,财务人员辞职管理不执行公司管理制度规定一定与接交人员完好交接工作资料及其余手续,没有办理完成移交锋续的,不得中止财务工作移交包含移交人经管的会计凭据、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、有关实物、电子资料及其余纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交待事项等移交工作一定由部门负责人监察执行第三部份资本管理制度
一、现金管理制度
(一)账务办理规定
1、成立健全现金出纳各样账册,严格审察现金收付凭据.
2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库
3、对每日发生的银行和现金进出业务作到日清月结,实时查对,保证账实符合.
4、出纳人员应依据现金进出状况,实时登记现金流水账,并预会计查对能否与现金日志账余额符合,保证账账符合
(二)现金收款规定
1、现金收款时,出纳人员应监察交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的,出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》
2、出纳人员应依据现金收款信息开具现金收条,并实时将收条记账联转交会计记账
(三)现金付款规定
1、因出差、调货需预先借支现金的,须由经手人填写《借钱单》,经部门负责人署名,并经总经理或者分管副总经理审批后,方可到财务出纳处支款财务出纳应严格审察签批手续能否完好真切,对于签批手续不完好《借钱单》有权拒绝付款借钱人应实时清理借钱,前款未清的,不得再次借钱
2、需支付现金的差旅费之外的花费报销,由报销人填写《花费报销单》,经部门负责人署名,并经总经理或者分管副总经理审批后,方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审察签批手续能否完好、信息填写能否完好真切,对于签批手续不完好、信息填写不完好的《花费报销单》有权拒绝付款.
3、需支付现金的差旅费报销,由出差人员填写《差旅费报销单》,经部门负责人署名,并经总经理或者分管副总经理审批后,到财务出纳处领款.
4、需要支付现金的货款,由采买员填写《资本支付证明单》,经部门负责人署名,并经总经理或者分管副总经理审批后,方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审察签批手续能否完好真切、信息填写能否完好,对于签批手续不完好、信息填写不完好的《资本支付证明单》有权拒绝付款.
5、其余状况需要支付现金的,由经手人填写《资本支付证明单》,经部门负责人署名,并经总经理审批后,方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审察签批手续能否完好真切,对于签批手续不完好的有权拒绝付款
6、库存现金超出限额的应实时寄存银行,对于大额支付应防止采用现金支付方式,大额支付采用银行转账方式.
(四)现金保存规定
1、为了保证现金安全,现金应寄存在专用密码保险柜中,出纳人员应随身携带保险柜钥匙,不得任意搁置;保险柜密码不得任意泄漏因主观原由导致的现金欠缺,由出纳人员个人肩负;因不行抗力导致的现金欠缺,视详细状况减少或者免去出纳责任
2、因出纳人员告假或者其余缘故不可以到岗的,需提早按规定办理严格的现金交接手续,代理人在代理时期应执行出纳人员同样职责
二、银行存款管理制度
1、银行结算方式依据公司实质状况采用以下几种方式网银、电汇、支票、银行承兑汇票
2、财务人员应依照每一个银行开户帐号设置银行存款明细科目,出纳人员应实时将银行对帐单传达财务人员,以便查对各银行账户账目能否账实符合财务人员应保证各银行存款明细账余额与各银行账户实质余额符合,原则上不一样意出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付的需调理账项.
3、出纳人员应保证获得银行收付业务的每笔结算凭据,缺失结算凭据的应从银行柜台补证或者从网上银行打印做到每笔录账凭据都有对应的原始凭据附件
4、每一个月月初,出纳人员应从银行柜台或者在银行开立的回单柜中获得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单
5、银行账户一定恪守银行的规定开设和使用.银行账户只供本单位经营业务进出结算使用,禁止借账户供外单位或者个人使用,禁止为外单位或者个人代收代支、转帐套现
三、有关单据及印鉴使用规定
(一)收条使用规定
1、公司采用一式三联的收款收条,由财务部作为主管部门,指定专人进行保存
2、收条属于内部自制单据,不得外借、代开,不得拆本使用
3、收条原则上只限公司财务部门使用,其余部门不得领用和自制;因业务需要出门携带收款收条的,须经总经理审批后依照规定登记收款收条领用登记明细表并署名确认,非特殊需要原则上不予出门领用;确因需要出门领用的,应依据需要张数加盖财务章,并预先书写完好,空白收条不得加盖财务章,返回公司时应实时整本交回财务.
4、开具收条时,应按次使用,书写规范,内容完好,金额大小写一致,且不得涂改因填写错误的需要加盖“作废”章,并完好保存各联次
(二)支票使用规定
1、支票的领购、保存、使用由财务出纳人员负责
2、出纳人员一定妥当保存支票,应寄存在专用的保险柜中为了谨防丢掉风险,支票一定做到使用时再盖印,不得提早在空白支票上盖印备用
3、出纳人员应依据支票使用状况登记支票使用登记簿,使用时需经总经理或者分管副总经理署名允许
4、支票使用时,应依照支票使用规范填制;公司内部提现使用现金支票,对外支付使用转账支票转账支票支付时须由收取方在支票头上签收或者盖印.对外支付转账支票时需填制《资本支付证明单》并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方式
5、支票签发错误或者因故不需再使用的已签发支票,应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章,并在支票领用登记簿大将该号码注明“作废”字样予以注销
6、现金支票提现和转账支票对外支付业务,须严格依据已审批的单据进行
7、收取的外单位转账支票应实时送存开户银前进行结算.
(三)银行承兑汇票规定
1、依据公司当前赢,对于银行承兑汇票部份,普通为收取支付银行承兑汇票业务,暂未波及自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务
2、公司不倡导收取银行承兑汇票,收取银行承兑汇票的,同一产品售价要按必然比率高于以现金或者银行存款方式收取货款的产品售价,且此种状况仅限于***01事业部***02事业部和**安03事业部不一样意发生收取银行承兑汇票的业务发生(***02事业部和火*火03事业部普通采用预收货款方式进行业务展开)
3、因为商业承兑汇票的风险太大,公司所有业务根绝采用商业承兑汇票方式收取货款
4、收取银行承兑汇票时,对付银行承兑汇票记录的各因素进行严格审察,对因素不齐备、不切合要求的银行承兑汇票应拒绝收取
5、收获得银行承兑汇票应实时复印,以保存备查;银行承兑汇票应妥当保存,寄存于专用保险柜中
(四)财务印章管理规定
1、我公司对外专用财务印章主要包含财务专用章、法人章、发票专用章;对外专用财务印章应分人妥当保存,规范使用;对外专用财务印章一定寄存在专用保险柜中.财务专用章、发票专用章由出纳进行保存,法人章由财务负责人进行保存.对外专用财务印章对外拥有法律效劳,使用时须严格检查各项单据能否合法、齐备、切合要求、正确无误.
2、对内专用财务印章主要包含现金收、付讫章,银行收、付讫章,作废章等;对内专用财务印章仅供公司内部管理需要,对外不拥有法律效劳;对内专用财务印章由使用人自行妥当保存
四、资本审批流程资本审批流程为经办人一部门负责人一财务审察一总经理或者经分管副总经理审批一领款人署名一出纳检查、支付第四部份发票管理制度
一、发票的领购
1、发票使用完成后,财务人员应实时向主管税务机关办剪发票领购手续
2、发票领购后,开票员应实时将所购发票号码按次登记在《发票领用登记表》上,以便于后期领用登记.
二、发票开具和保存
1、财务人员开具发票应严格恪守国家最新发布的发票管理方法例定,依照规定的时限、次序、栏目,所有联次一次性如实开具,做到项目齐备,内容真切,笔迹清晰,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章,不一样意加盖公章或者财务专用章.
2、销售人员依据业务要求,需供给销售发票的,须填写《开具发票申请单》,经部门负责人署名后,转交财务部门开票员开具即可;不波及货物的特殊状况开票申请经部门负责人署名后,须经总经理兴许副总经理签批,方可开票,签批手续不完好的财务部门开票员应予以拒绝开票,不然由此产生的经济损失由申请人及开票员共同肩负.
3、对于新客户需要开具增值税专用发票的,初次开票需要客户供给有关资料,资料以下税务登记证副本复印件、增值税普通纳税人资格证书复印件(因国家政策有所改动,新成立的增值税普通纳税人再也不核发资格证书,但需注意其税务登记证上一定有加盖增值税普通纳税人章),另需供给单位地址、电话、纳税人辨别名、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票的,初次开票需要客户供给税务登记证副本复印件,或者依据状况需供给起码客户全称一项信息
4、开票员收到开票申请后,应依照申请资料实时开具相应发票,因客观原由(如税务装置自己浮现问题、发票数目受限、发票已用完且在报税期而且还没有报税、其余原由)造成的不可以实时开具发票的,开票员应实时将不可以实时开票原由及延后限期转达申请人,做好信息传达工作,以便于申请人和客户做交流工作
5、发票开具后,开票员应实时通知申请人领取发票,并须经领取人登记《发票领用登记表》;根绝领取人滞留发票,发票领取人应于当天实时送到客户或者于当天邮寄客户,现场送到的须经客户签订《发票签收单》,并实时(规定当天交回,当天交回有实质艰难的,应最迟于第二天交回,第二天逢节假日的,节假往后第一天应实时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送到客户的,须实时向财务部门开票员供给邮寄公司名称及邮寄单号因领取人原由造成发票丢掉的,由领取人肩负由此产生的所有经济损失对于填开辟票后,发生销货退回的,在回收原发票或者获得对方国税机关的有效证明后,方可填开红字发票原发票未退回的兴许还没有收到对方国税机关供给的有效证明的,不得提早开具红字发票
6、已经开具的发票,存根联应按次订本保存,作废的发票应完好保存所有联次并注明“作废”字样发生发票丢掉的状况时,应实时报告主管国家税务机关,并在报刊、电视等新闻媒介上公然申明作废,同时接受国家税务机关的有关办理.
7、还没有开具使用的发票,应寄存于保险柜中,保证发票安全.第五部份应收对付管理制度
一、应收对付账务办理规定
1、应收对付科目采用客户往来、供给商往来协助核算
2、为了便于查阅每一个客户的交易明细,不论现销仍是赊销,均须经过应收账款科目进行过渡核算,收款时再予以冲销对付账款账务办理同理应收账款
3、财务人员记录应收账款凭据时应严格审察单据能否齐备.
4、财务人员应于每期期末整理供给给收对付明细.对于逾期应收账款或者2个月以上的应收账款应划线要点列示,上报公司总经理或者分管副总经理
二、应收账款管理规定
1、应收帐款的管理部门为公司财务部门和销售部门,财务部门负责数据传达和信息反应,销售部门负责客户的联系和货款催收.财务人员应踊跃配合销售人员进行应收账款的对账工作,销售人员应踊跃追踪客户,进行应收账款的催竣工作
2、财务会计对部门应收款进行监察.每期期末供给给收账款明细,对于逾期应收账款或者2个月以上的应收账款应划线要点列示,上报公司总经理或者分管副总经理.
3、因为销售人员的原由造成的逾期应收账款,由销售人员肩负相应责任
4、送货人员收取客户现金货款的,应实时上交财务,并在现金收款登记表上署名确认交款,对于收款不上交兴许缓期上交的销售人员,一经发现,公司从重处分并追查有关法律责任
5、依据业务特色,不一样意浮现应收账款(质保金除外)公司不倡导签订销售合同时预留质保金,依据实质状况确需预留质保金的,应争取尽量缩短质保期、降低质保金额度,并须经总经理允许后执行;对于质保金部份,由销售人员追踪客户,进行催收,财务人员负责供给有关会计资料
6、因为零星业务许多,且存在多种销售方式(现金、代收、赊销等方式),部门会计应注意查对有关销售单据的完好性;销售单据注明现金的,要注意检查能否收取现金;销售单价注明朝收的,要注意检查能否有物流代收单据;销售单据注明赊销的,要注意检查能否有客户签收笔迹销售人员赋有实时送到销售有关单据的义务,财务人员赋有检查单据完好性的义务
7、部门会计应注意查对实质入库货物明细和供给商供给发票明细的对应关系第六部份固定财产管理制度
一、固定财产的界定使用年限一年以上,单价人民币2000元以上的房子、建造物、运输工具、机器、设施、工具列为公司固定财产
二、固定财产折旧年限类型代码折旧年限净残值率
1、电子设施ZC013年5%
2、车辆ZC024年5%
3、其余设施ZC035年5%
4、办公家具ZC045年5%
5、房子、建造物ZC0520年5%
三、固定财产折旧方法公司固定财产折旧方法采用均匀年限法进行折旧
四、其余固定财产的购进和处理,均须经总经理审批后执行固定财产处理收入归公司所有,经办人员应实时报账办理第七部份花费报销制度
一、差旅费财务管理规定
1、差旅费是指职工因公出差时期产生的住宿费、车船费、伙食补贴费、交通补贴费等各样花费
2、职工因公出差需预先书写《出差申请单》,注明出差时间、地址、事由、用款计划等《出差申请单》审批流程为出差职工一部门负责人一总经理审批一行政保存统计考勤预先未办理出差申请手续出差的,不予报销出差花费,不予发放出差补贴出差人员借钱需持允许后的《出差申请单》,填写《借钱单》,注明资本用途,由部门负责人署名担保后,经总经理或者分管副总经理审批后方可借钱
3、住宿费按出差实质住宿天数经审批后在规定的标准内凭真切合法有效的单据实报销,超出标准部份不予报销;出差发生的车船费、交通费经审批后凭真实合法有效的单据实报销;餐费不予报销,推行标准餐补制度,就餐补贴按出差天数计算,财务薪水专员计算就餐补贴出差天数依如实质住宿天数4-1进行出差天数统计,就餐补贴计入当月薪水一并发放,再也不另行报销
4、伴同总经理或者部门负责人一起出差的,原则上由总经理或者部门负责人负责花费支付(包含就餐花费),由总经理或者部门负责人进行报销,出差人员不得再另行报销此部份差旅费,因总经理或者部门负责人负责安排就餐的,再也不计算发放就餐补贴
5、出差人员由客户单位款待的,一律禁止再报销住宿花费
6、出差人员应厉行节俭,出差同行人员为两名以上同性职工的,应安排同住一室,由此中一人回司后报销,其余人员不得再报销住宿花费;两位异性职工出差同行的,依照各自住宿标准进行报销
7、出差人员报销住宿费的,应供给真切合法有效的住宿类发票,财务人员应严格依照规定审察单据
8、出差住宿标准,参照以下
9、出差餐补标准,参照以下:总经理120部门主管100其余人员80W、出差车船费、交通费采用实报实销原则,乘用交通工具类型应预先书写在《出差申请单》上,经部门负责人审批,并总经理允许.有审批权限的审批人签订《出差申请单》时应审察出差人书写项目能否齐备,防止先审批后补写状况的发生
11、出差职工返回公司后,应实时填制《出差返回确认表》,依据实质状况注明差旅费肩负状况、实质出差地址、限期《出差返回确认表》审批流程为出差职工一部门负责人审察一总经理审批一行政保存统计考勤一财务薪水专员予以核算薪水
12、出差人员出差返回后须在三个工作日内填写《差旅费报销单》报销差旅费,结清借钱逾期未报的,从当月薪水扣发借钱金额.财务人员审察《差旅费报销单》时,须依据《出差返回确认表》,并检查原始单据的真切合法有效性
二、业务款待费财务管理规定总经理及副总经理之外职工预发生客户款待花费的,需预先填写《业务款待申请单》,经部门负责人审批,并经总经理或者副总经理允许申请人在允许限额内进行款待,不得超出允许额度,未经预先允许的或者超出审批额度的款待花费财务部门有权拒绝报销报销业务款待费时,报销人需填写《花费报销单》,注明款待对象、款待事由、归属部门、花费金额等信息,先经部门负责人审批,再经财务花费审察专员进行审察,审察经过的再经总经理允许,经总经理允许后到出纳处报销.财务人员应依照业务款待费发生部门分部门记账
三、通信费财务管理规定通信费执行包干制度,除总经理及副总经理执行实报实销方式,其余人员依照岗位类型执行不一样的标准额度,一并计入当月薪水发放,再也不另行报销
四、办公花费管理规定办公用品的采买由专人负责,采买人员持经总经理允许的《办公用品请购单》进行采买采买人员报销办公花费的,填写《花费报销单》,财务审察人员须依据《办公用品请购单》,并检查原始单据的真切合法有效性财务人员应依照请购人所在部门分部门记账
五、车辆花费管理规定
1、车辆油费车辆加油一律采用“先充油卡,再加油”的方式,原则上禁止报销现金加油款,总经理特批除外
2、车辆养护、维修费依照规定发生的公司用车辆养护费,经部门负责人审批并经总经理允许后准予报销;因车辆自己特征原由发生的车辆维修费,经部门负责人审批并经总经理允许后准予报销;因违章造成的车辆维修费视责任归属状况进行报销或者不予报销
3、泊车资因公发生的泊车花费,经规范流程允许后准予报销
4、违章补偿、罚款车辆违章款原则上不予报销,由车辆驾驶人自行肩负,总经理特批除外
六、财务花费管理规定公司账户发生的银行工本费、管理费、汇款手续费、利息支出等财务花费,凭银行系统专用单据准予不经审批直接入账.
七、其余花费报销规定其余因公发生的经营花费(如租借费、运费、邮寄费、生活费、水电费等)报销,凭合法有效的单据,由部门负责人审察后,经总经理允许后准予报销
八、严格资本使用审批手续出纳人员对审批手续不齐备的资本使用事项,均有权拒绝办理
九、花费账务办理规定
1、为了便于归集各事业部花费发生状况,花费类会计科目采用部门核算协助核算方式.
2、为了便于剖析各种花费发生状况,花费科目普通采用二级明细科目设置,依据管理需要,部份科目可设置三级明细科目
3、财务人员录制凭据时应严格依如实质花费归属、类型分别记录各部门、各种型花费发生状况
十、单据审察规定财务花费审察人员应严格依照单据规范审察原始单据的合法性、真切性、有效性财务人员对无效、不真切、不合法的原始单据,不予审察受理;对记录不正确、不完好的原始凭据,予以退回,要求改正或者增补.第八部份薪水管理制度
一、不一样部门、不一样岗位执行不一样的薪水标准及构造,薪水标准和构造由公司总经理决定
二、薪水标准和构造的调整由公司总经理决定.
三、财务薪水专员应依照总经理审定的薪水标准、构造以及实质出勤状况,于每一个月3日以前计算上月薪水
四、因工作确需加班的,参照以下公式计算加班费(月基本薪水/月均匀工作日)上加班天数职工出差时期,超出工作时间的不计加班费事假扣款参照以下公式计算扣除(月基本薪水/月均匀工作日)*事假天数
五、薪水表的审批流程为薪水专员计算薪水(每一个月3日前)一财务负责人审察一总经理审批一发放(每一个月8日)第九部份会计档案管理制度
一、每期月结账后会计人员应实时打印会计凭据,依照会计规范装订成册.
二、每期年结账后会计人员应实时打印各种会计账册,依照会计规范装订成簿口
三、每期的财务报表、税务报表、其余有关财务资料应规范整理,按期装订
四、会计凭据、会计账簿、财务报表、税务报表、其余有关财务资料严格按照会计档案规范进行保存.
五、会计档案的查阅权限限于财务人员、税务检查人员、公司总经理及副总经理,其余人员查阅会计档案需经总经理允许,并在财务人员的监察下在财务室内进行查阅第十部份其余有关规定
一、未经总经理允许,禁止为外单位或者个人供给担保贷款.
二、因财务管理表格不可以知足特殊需求的,可经分管领导及总经理审批后自行书立格式打印后按规定流程走审批程序,但自行书立的格式一定包含标准格式的要点需求点.本财务管理制度解说权归公司财务部所有,自宣布之日起开始执行,不完美之处另行增补规定。