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会计实务与纳税模拟习题及答案
1、反映企业经营成果的会计要素,也称为动态会计要素,构成利润表的基本框架下列不属于动态会计要素的是OA、成本B、费用C、收入D、利润答案A
2、下列各项应在账户借方登记的有()A、资产的增加B、负债的增加C、费用的减少D、收入的增加答案A
3、以银行存款预付保险费,会计分录为()A、借生产成本贷银行存款B、借银行存款贷生产费用C、借银行存款贷预付账款D、借预付账款贷银行存款答案D
4、世界各国普遍采用的一种记账方法,也是在我国应用最广泛的一种记账方法是()A、借贷记账法B、收支记账法C、增减记账法D、收付记账法答案A
5、下列税种中,由海关负责征收和管理的是()A、车辆购置税B、印花税C、船舶吨税D、土地增值税答案C
6、下列项目中,适用增值税零税率的有()0A、转让无形资产答案B
47、甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额的万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款38万元口已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是A、300+38X25%-60=
24.5万元B、300+300X12%X25%-60=24万元C、300+38—300X12%]X25%—60=
15.5万元D、300X25%-60=15万元答案C
48、甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2020年10月受托加工一批高档香水,收取加工费开具增值税专用发票注明金额51000元、税额6630元,委托方提供材料成本204000元;甲公司无同类高档香水销售价格,已知,高档化妆品消费税税率为15%计算甲化妆品公司当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是A、204000+51000X15%=38250元B、204000+510004-1-15%X15%=45000元C、204000+51000+6630义15%=
39244.5元D、204000+51000+66304-1-15%X15%=46170元答案B
49、直接从事和组织领导会计工作的职能部门是A、生产机构B、销售机构C、行政机构D、会计机构答案D
50、《会计档案管理办法》规定,会计档案销毁清册的保管期限是A、25年B、永久C、3年D、15年答案B
51、关于城建税与教育费附加的计缴规定,下列说法错误的是A、查补“三税”并处罚时,偷漏的城建税与教育费附加应进行补税B、补交城建税和教育费附加时,同时征收滞纳金和罚款C、城建税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据D、城建税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款答案D
52、下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()A、无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分B、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分C、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分D、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分答案C
53、在借贷记账法下,负债类账户的结构特点是()A、贷方记增加,借方记减少,余额在贷方B、借方记增加,贷方记减少,余额在借方C、贷方记增加,借方记减少,一般无余额D、借方记增加,贷方记减少,一般无余额答案A
54、“本年利润”账户的各月末余额()A、肯定在贷方B、可能在借方,可能在贷方C、肯定在借方D、盈利则余额在借方,亏损则余额在贷方答案B
55、红字更正法的具体内容不包括oA、在账簿上划红线冲销多记金额B、用红字登帐冲销多记金额C、用蓝字填制一张正确的记账凭证D、用红字在记账凭证上冲销多记金额答案A
56、企业如有确凿证据证明其预付账款无法收到所购货物的,应将预付账款转入OA、“其他应收款”B、”应收票据”C、“预收账款”D、“坏账准备”答案A
57、下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、用自制的酒精继续加工成粮食白酒答案C
58、记账凭证的填制是有完成的A、出纳B、经办人员C、会计人员D、主管人员答案C
59、技术推算法适用于oA、债权的清查B、银行存款的清查C、固定资产清查D、大量成堆的,难以逐一清点过秤度量的实物答案D
60、下列使用13%税率的项目有A、销售农机零件B、加工农机的加工费收入C、销售农机整机D、加工农机零件的加工费收入答案C
61、下列各项中,计入营业外支出的有oA、税收滞纳金支出B、办公设备盘亏净损失C、季节性停工损失D、管理不善造成的材料盘亏净损失答案AB
62、下列各项中,应列入资产负债表“其他应收款”项目的有oA、已到付息期但尚未领取的债券利息B、已宣告但尚未收到的现金股利C、租入包装物支忖的押金D、应向保险公司收取的赔款答案ABCD
63、根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计职业道德内容的有()OA、参与管理B、客观公正C、提高技能D、爱岗敬业答案ABCD
64、账户中的各项金额包括()A、期末余额B、本起减少额C、本期增加额D、期初余额答案ABCD
65、以下,属于原始凭证的有()A、购货发票B、限额领料单C、银行收款通知单D、入库单答案ABCD
66、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于签发商业汇票时必须记载的事项有()A、确定的金额B、付款人名称C、无条件支付的委托D、出票人名称答案ABC
67、下列关于销售折让的表述,正确的有()A、已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入B、已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减该批商品确认收入时的数额C、销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认D、销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让答案ACD
68、会计的基本特征是()A、以货币作为主要计量单位B、以原始凭证为依据C、连续、系统、全面、综合反映和监督D、对企业未来进行预答案ABC
69、一项经济业务发生后引起银行存款减少80000元,相应地可能引起()A、短期借款增加80000元B、应收账款减少80000元C、无形资产增加80000元D、长期应付款减少80000元答案CD
70、某企业库存现金盘点时,发现现金短缺200元经查属于出纳员李某工作失误,由其赔偿,款项尚未收到下列各项中,关于现金盘亏的会计处理正确的有()A、按管理权限批准后借管理费用200贷:待处理财产损溢200B、B盘点现金短缺时借待处理财产损溢200贷库存现金200C、按管理权限批准后借其他应收款一一李某200贷:待处理财产损溢200D、D盘点现金短缺时借管理费用200贷库存现金200答案BC
71、某企业由于预付账款业务不多,不单独设置“预付账款”科目,对于预付的款项应通过“其他应收款”科目核算A、正确B、错误答案B
72、企业应付职工的薪酬的提取、结算、使用等情况,应当通过“应付职工薪酬”账户核算A、正确B、错误答案A
73、只要按“有借必有贷,借贷必相等”的记账规则记录经济业务,则能保证记录是正确无误的A、正确B、错误答案B
74、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人A、正确B、错误答案B
75、固定资产的账面余额与其计税基础一致则不产生暂时性差异A、正确B、错误答案B
76、持有至到期投资减值准备一经计提,在以后持有期间不得转回A、正确B、错误答案B
77、土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额A、正确B、错误答案A
78、各种账簿必须按编定的页次顺序连续登记,不得跳行、隔页如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由会计主管人员签名或者盖章A、正确B、错误答案B
79、税收法律关系双方的权利与义务不对等A、正确B、错误答案B
80、应交税费属于负债类账户A、正确B、错误答案A
81、企业将自有住房无偿提供给销售人员使用,应将该住房每期计提的折旧计入销售费用,同时确认应付职工薪酬A、正确B、错误答案A
82、企业持有的应收票据贴现时,实际收到的款项与应收票据票面金额之间的差额,计入财务费用A、正确B、错误答案A
83、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人A、正确B、错误答案A
84、定额税率计算简便,但税额随商品价格变化较大A、正确B、错误答案B
85、资产负债表是反映企业在一定时期内财务状况的报表A、正确B、错误答案A
86、经股东大会决议,有限责任公司将资本公积转增资本时,应按照转增资本前的实收资本的比例,将转增的金额记入“实收资本”科目下各所有者的明细分类账A、正确B、错误答案A
87、“预提费用”与“待摊费用”的借方发生额都是支付款项,贷方发生额都是记入相关成本或期间费用,所以二者的结构相同A、正确B、错误答案A
88、盈余公积是按利润总额的一定比例计算提取的A、正确B、错误答案B
89、根据财产物资盘点结果填制的“实存账存对比表”,可以作为调整账面记录的原始凭证A、正确B、错误答案A
90、若某项资产不能为企业带来经济利益,即使是由企业拥有或控制的,也不能作为企业的资产在资产负债表中列示A、正确B、错误答案A
91、长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以下的各项费用A、正确B、错误答案B
92、根据记账凭证汇总表等登记总账时,总账的凭证字号栏不需要填写A、正确B、错误答案B
93、从个人取得的原始凭证,可不要求填制人员的签名盖章A、正确B、错误答案B
94、“物资采购”账户是一个计算材料采购成本的成本计算账户A、正确B、错误答案A
95、借贷记账法的记账规则可以概括为“有借必有贷,借贷必相等”A、正确B、错误答案A
96、“制造费用”账户期末在费用结转后一般没有余额A、正确B、错误答案A
97、在数量上,任何一个企业的所有资产与负债和所有者权益总额必定不相等A、正确B、错误答案B
98、各单位每年形成的会计档案,应当由会计机构负责整理立卷,装订成册,并编制会计档案保管清册A、正确B、错误答案A
99、登记总分类账和明细分类账必须同时完成A、正确B、错误答案B
100、收款凭证的左上角的会计科目为贷方科目A、正确B、错误答案B
101、国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证口A、正确B、错误答案A
102、财产清查,如果实存数小于账存数称为盘亏A、正确B、错误答案A
103、登记总分类账及其所属的明细分类账的方向一定不相同A、正确B、错误答案B
104、“资本公积”账户的贷方余额表示投入资本的结余额A、正确B、错误答案B
105、在每项经济业务发生和完成时取得或自行填制的会计凭证是原始凭证A、正确B、错误答案A
106、复式记账法是指所发生的每项经济业务事项,都是以会计凭证为依据一方面记入有关总分类账户,另一方面记入总账所属明细分类账户的方法A、正确B、错误答案A
107、我国税收取之于民,用之于民,形式特征上不具备无偿性A、正确B、错误答案A
108、某企业购买办公用品一批,通过银行支付,共计12000元,会计分录:借记管理费用,贷记银行存款A、正确B、错误答案A
109、各单位必须依照有关法律、行政法规的规定,接受有关监察部门依法实施的监督检查,但可以拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计财务报告和其他会计资料以及有关情况A、正确B、错误答案B
110.失业人员在领取失业保险金期间应征服兵役的,停止领取失业保险金A、正确B、错误答案AB、委托加工产品C、进口货物D、国际运输答案D
7、是按照经营与决策的需要而设置的账户,归集并汇总各类信息反映资金运动的各种状态、形势极其构成A、备查账簿B、明细账簿C、分类账簿D、序时账簿答案C
8、从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员是()A、销售人员B、行政人员C、工作人员D、会计人员答案D
9、下列资产中,流动性最强的是()A、预付账款B、存货C、应收账款D、货币答案D
10、在我国会计法规制度体系中,属于最高层次地位的是()A、企业会计准则B、会计法C、企业会计制度D、企业财务通则答案B
11、“生产成本”账户属于()账户A、负债类B、所有者权益类C、资产类D、成本类答案D
12、出纳人员付出货币资金的依据是oA、收款凭证B、付款凭证C、原始凭证D、转账凭证答案B
13、甲公司向乙公司签发了一张优票后3个月忖款的银行承兑汇票乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是()oA、自出票日起2个月内B、自出票日起1个月内C、自出票日起何日内D、自出票日起6个月内答案B
14、各种账务处理程序的主要区别是A、会计凭证格式不同B、会计账簿不同C、登记总账的依据不同D、会计报表种类不同答案C
15、在会计机构内部,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作的是()A、会计主管人员B、成本核算人员C、记账人员D、出纳人员答案D
16、按照《会计档案管理办法》的规定,原始凭证的保管期限是()A、永久B、15年C、5年D、3年答案B
17、账簿的格式繁多,下列不属于账簿应具备的基本内容的是oA、封面B、扉页C、账夹D、账页答案C
18、习惯上,将依次发生,周尔复始的以记录为主的会计处理过程称为()A、会计循环B、会计记录C、会计核算形式D、账务处理程序答案A
19、某企业为增值税一般纳税人,购入一项管理用特许权确认为无形资产取得增值税专用发票上注明的价款为4800000元、增值税税额为288000元该特许权受益年限为10年,采用年限平均法摊销不考虑其他因素,下列各项中,购入当月摊销特许权会计处理正确的是()OA、借其他业务成本42400贷:累计摊销42400B、借管理费用42400贷累计摊销42400C、借:管理费用40000贷累计摊销40000D、借其他业务成本40000贷:累计摊销40000答案C
20、下列项目,不作为城建税计税依据的是()A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D、对欠缴增值税加收的滞纳金答案D
21、公司经营一家健身俱乐部,与客户签订为期12个月的服务合同,合同约定公司一次性预收12个月的会员费,客户可以在合同生效日至未来12个月内在俱乐部健身且不限次数不考虑其他因素,下列各项中,关于该俱乐部确认营业收入的会计处理表述正确的是()A、按预收会员费总额分12个月平均确认收入B、按预收会员费的总额在合同到期日一次性确认收入C、按预收会员费的总额在合同生效日一次性确认收入D、按预收会员费的总额在预收款项时一次性确认收入答案A
22、下列各项,不属于专用记账凭证的是oA、付款凭证B、转账凭证C、通用记账凭证D、收款凭证答案C
23、甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工一批应税消费品,以银行存款支付乙企业加工费20000元、增值税税额2600元,代收代缴的消费税2000元,已取得可抵扣的增值税专用发票该消费品加工收回后直接用于销售不考虑其他因素,下列各项中,甲企业委托加工应税消费品的会计处理正确的是()oA、借委托加工物资24600贷:银行存款24600B、借委托加工物资20000应交税费——应交增值税(进项税额)2600——应交消费税2000贷:银行存款24600C、借:委托加工物资22000应交税费一一应交增值税(进项税额)2600贷银行存款24600D、借委托加工物资22600应交税费一一应交消费税2000贷:银行存款24600答案C
24、下列各项中,应在所有者权益变动表“所有者权益内部结转”项目中列报的是()oA、所有者投入资本B、资本公积转增资本(或股本)C、分配现金股利D、提取盈余公积答案B
25、产品生产完工验收入库,该业务涉及的会计分录贷方登记的账户是A、制造费用B、库存商品C、生产成本D、发出商品答案C
26、露天堆放的原煤、沙石等适用的财产清查是()A、查询核实法B、实地盘点法C、技术推算法D、账面对比法答案C
27、”主营业务成本”账户的借方余额登记从()账户中结转的本期已售产品的生产成本A、库存商品B、生产成本C、在途物资D、销售费用答案A
28、2019年6月12日,某股份有限公司委托证券公司发行股票1000万股,每股面值1元,每股发行价格8元,向证券公司支付佣金100万元不考虑其他因素,该公司发行股票应记入“资本公积一一股本溢价”科目的金额为()万元1000790070006900答案D
29、下列不属于总账科目的是oA、甲材料B、应收账款C、原材料D、应付账款答案A
30、对各相关经济业务按其发生时间的先后顺序,逐笔连续进行登记的账薄是()A、备查账簿B、汇总账簿C、分类账簿D、序时账簿答案D
31、“销售费用”账户,用来核算企业在产品销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用其不包括()A、销售包装费B、广告费C、销售运输费D、材料采购费答案D
32、根据我国企业会计准则的规定,企业资产负债表的格式是()A、报告式B、账户式C、单步式D、多步式答案B
33、下列税种中属于从量税的是()A、营业税B、增值税C、企业所得税D、资源税答案D
34、我国法定记账方法采用()A、复试记账法B、单式记账法C、借贷记账法D、增减记账法答案C
35、下列会计科目中,属于所有者权益类科目的是()oA、库存现金B、实收资本C、银行存款D、其他货币资金答案B
36、下列房屋买卖行为中,免纳契税的有()A、企业奖励职工的住房B、企业为职工购买商品楼一幢C、企业购买办公楼一幢D、城镇职工按规定第一次购买公有住房答案D
37、2019年1月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条取得不含增值税销售额2W元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额30000元,已知卷烟批发坏节消费税比例税率为11%定额税率为
0.005元/支;每标准条其支卷烟,计算甲烟草批发企业当月上述业务应墩纳消费税额的下列算式中,正确的是A、30000X11%+300X200X
0.005=3600元B、20000X11%+30000XII%=5500元C、20000X11%+200X200X
0.005+30000X11%+300X200X
0.005=6000元D、20000X11%+200X200X
0.005=2400元答案D
38、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分和记账凭证两类A、缴款书B、原始凭证C、减免凭证D、提退清单答案B
39、甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月转让金融商品卖出价为318万元,所转让金融商品买入价为
127.2万元,上一纳税期转让金融商品出现负差
6.36万元已知,金融商品转让的增值税税率为6%o计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中,正确的是A、84-1+6%*6%=18万元B、318-
127.2-
6.36+1+6%X6%=
10.44万元C、318X6%=
19.08万元D、318-
127.2+1+6%X6%=
10.8万元答案D
40、下列各项中,引起企业货币资金总额增加的业务是A、向证券公司划出资金5万元B、应收票据到期收取票款45万元存入银行C、从银行存款提取现金3万元D、收到退回的银行汇票余款9万元答案B
41、某企业交纳增值税20万元此项业务引起的资金增减变化是A、资产减少、权益增加B、资产与负债同增加C、资产增加、权益减少D、资产与负债同减少答案D
42、某画家将书画作品交出版社出版,从出版社取得报酬5万元该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()A、偶然所得B、工资薪金所得C、稿酬所得D、劳务报酬所得答案C
43、对财产清查中发现的财产物资盘亏,若属于自然灾害造成的非常损失应按规定转作()A、管理费用B、其他应收款C、生产成本D、营业外支出答案D
44、不属于资产的项目是()A、机器、设备B、专利权C、预付账款D、预收账款答案D
45、收回应收账款存入银行,会计分录为()A、借银行存款贷应收账款B、借预收账款贷银行存款C、借应收账款贷银行存款D、借银行存款贷预收账款答案A
46、美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作,2009年3月25日回国,2009年4月15日又回中国来,2009年10月10日至2009年10月30日期间,赴欧洲洽谈业务,2009年11月1日返回中国,后于2010年6月20日离开中国回美国则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是()200820092010D、这几年均不是我国居民纳税人。