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文本内容:
账务处理小规模增值税的账务处理
一、销售货物,提供劳务时:借应收账款贷主营业务收入应交税金一应交增值税
二、下月缴纳增值税借应交税金一应交增值税贷银行存款税〃会计科目增值税小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率
三、小规模的认定标准
1、从事销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产年应税销售额4500万元,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
2、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税的
3、年应税销售额超过规定标准的其他个人,可选择按照小规模纳税人纳税的
1、计算公式为:1应纳税额=销售额X征收率2销售额=含增值税销售额一1+征收率小规模按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额
2、例题某生产企业属增值税小规模纳税人,20XX年3月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元原值为140000元o该企业上述业务应缴纳增值税?解析该企业上述应缴纳增值税=824001+3%x3%+72100+1+3%x2%=2400+1400=3800元o。