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账务处理企业支付房租及押金的账务处理怎么做会计分录吗?实务中做会计分录,一定需要先了解企业执行的是什么会计准则(制度),因为不同的准则(制度)意味着会计分录是有差异的
一、执行《小企业会计准则》.支付押金借其他应收款(或长期应收款)贷银行存款.支付房租(实务中通常是预付)借预付账款应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行管.按月摊入成本费用借管理费用/销售费用等贷预付账款说明在租赁期间支付租金,重复上述支付房租与摊销的过程,不赘述.租赁期结束,不在续租退回押金:借银行存款贷其他应收款(或长期应收款)
二、执行《企业会计制度》.支付押金借其他应收款(或长期应收款)贷银行碉欠.支付房租(实务中通常是预付)借待摊费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行询.按月摊入成本费用借管理费用/销售费用等贷待摊费用说明在租赁期间支付租金,重复上述支付房租与摊销的过程,不赘述.租赁期结束,不在续租退回押金借银行存款贷其他应收款(或长期应收款)
三、执行《企业会计准则》执行《企业会计准则》,现在实际上是执行新租赁准则了.租赁开始日前预付租金和押金的借预付账款其他应收款(或长期应收款)贷银行金.租赁开始日借使用权资产应交税费-应交增值税(进项税额)(首笔租金或初始直接费用取得的进项税额)租赁负债-未确认融资费用贷租赁负债-租赁付款额预付账款(冲减预付的租金)银行存款(初始直接费用或租金).租赁期间支付租金借租赁负债-租赁付款额应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款.租赁期间按照实际利率法分摊未确认融资费用借财务费用贷租赁负债-未确认融资费用.租赁期间对使用权资产折旧借管理费用/销售费用等贷使用权资产累计折旧说明租赁期间上述
3、
4、5的会计分录重复做,只是相关数字变化,不赘述.租赁期结束,不在续租退回押金借银行管贷其他应收款(或长期应收款)同时,还有冲销借使用权资产累计折旧贷使用权资产。