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小企业财务管理制度小企业财务管理制度「篇一」一.库存现金管理
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金
2.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任.不准用“白条”入帐.不准私人挪用、占用和借用公款现金.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.银行存款管理.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用5从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐小企业财务管理制度「篇三」许多小企业老板,为了追求经济效益,在各地开了许多联营或专卖店,企业规模扩大了,可却不知进行怎样的管理,以致出现财务管理混乱的现象,给一些别有用心的人有可乘之机,这是许多小企业老板需要面临而又头痛的事情那么怎样才能加强小企业的财务管理制度呢?
一、加强现金管理
1、不能“坐支”现金店铺的营业款一律缴存公司指定帐户,不能从中直接支付费用或借款,一切开支必须从店铺收银员的备用金支付
2、营业款必须及时足额存入银行当天的营业款应在当天存入银行,如果时间来不及也应在第二天全部存入银行
3、营业款应及时核对收银员应每天将银行存款单、电脑销售清机单(或手写单)粘贴在一起,店长或负责看场人员要及时核对金额是否相符,并一起在上面签名确认
4、店铺所有现金(包括营业款)未存入银行之前必须存放在保险柜内,如果没及时缴存由此造成损失,应追究相关责任人的责任
二、报销管理制度
1、差旅费报销公司员工出差应先填写出差申请单,需要借款的员工还需填写借款单,经店铺负责人(店长)、公司领导审核同意才能出差员工出差归来应及时填写差旅费报销单,按出差时间、路线、地点等先后顺序逐一填写车般票,经店铺负责人签字,财务审核、公司领导审批后,才能报销
2、费用报销店铺报销费用,首先必须取得对方的发票,并由经办人和店铺负责人(店长)一起在发票上签名,是购物发票,还应由保管员验收,然后填制报销明细表(可以十天或半月汇总填写)传真到公司进行审批,经审批后才能报销
3、付款申请店铺要付货款、租金、发放工资等金额较大的款项,应先向公司提出申请,经公司领导审批后才能付款
三、成本、费用管理
1、成本、费用定额管理年初,公司应根据各区域的销售、成本费用情况进行保本分析,并对各店铺制定销售、成本、费用定额指标包括营业额、成本、利润、工资、租金、水电、运输费等进行各项目指标预算,按预算制订每月的各项财务指标经考核能够完成目标任务则给予奖励,否则给予相应的处罚
2、存货管理对店铺的.库存商品按一定标准进行分类,分a、b、c三类a类金额巨大,但品种数量较少;b类,金额一般,品种数量相对较多;c类,品种数量繁多,但价值金额却很小因此,对a类应加强管理,b类则认真对待,c类适当注意就可以了每月或每季度对库存商品进行盘点,对失货按一定比例给予赔偿,以加强员工的工作责任心
3、采购管理各店铺应根据季节、销路好坏进行库存商品的采购销路好的则多采购或多生产,滞销产品则给予及时降价处理,保证最低的库存数,不积压库存商品,加快库存商品流动速度的周转
四、财产管理制度对各店铺的财产进行登记造册,每半年或一年进行定期盘点清查,并给办理财产保险,以保证财产物资的安全与完整
五、奖励与惩罚制度公司设满勤奖、月奖、季度奖、年度奖等奖励制度,能够完成目标任务,则给予奖励;否则,给予惩罚做到奖罚分明,以提高员工的工作积极性
六、员工福利制度给公司员工办理养老、医疗保险,除双休日等节假日之外,还有年假、病事丧假等制度,使员工在工作上减少压力,做到劳逸结合,有事请假休息,减少员工的后顾之忧
七、员工培训制度公司员工均需接受公司之入职培训及考核,不及格者接受再培训,仍不及格者将不予录用员工还需接受所属岗位专业培训等,以提高员工的业务水平和工作能力小企业财务管理制度「篇四」
一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题-我国中小企业财务管理思想较为落后中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一,这给企业的财务管理带来了一定的困难尤其是一些个体或者私营的中小企业中,企业中存在着十分严重的集权现象,在企业财务管理方面不够规范和明了,职责划分不够清晰,存在着越权的行为,对财务的监控不够严格,会计信息的准确性不高等一些问题,这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系
(二)中小企业很难进行融资我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保,融资较为困难造成这种现象的原因主要有以下几个第一,中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大,融资需要较高的成本,其负债率十分高,这对企业的信用等级产生着很大的影响;第二,目前我国的一些相关政策,对于国有大型企业照顾较多,享受的优惠也较多,这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位,很难进行借助相关的优惠政策进行融资;第三,目前的我国中小型企业中,以个体和私营企业为主,而银行对大型国有企业较为重视,对这些小的私人企业没有太大的兴趣,在为其服务时积极性不高,影响着中小企业的融资;最后,在我国,为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少,使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保,造成融资的困难
(三)中小企业的投资能力不强在企业中,投资是一种十分重要的理财手段,在我国的中小型企业中,其投资能力还不强,在投资时较为随意和盲目,主要体现在一下几个方面首先中小企业在投资时资金不足,银行的贷款利率有很高,这在无形中为中小企业的发展增加了困难,使得其不敢轻易去投资;其次,中小企业在投资的过程中,重注较多的是短时间内的利益我国中小企业本身的资金实力不强,主要是通过向银行贷款来维持企业的发展,这就使得进行投资时的风险增大,更加追求投资的短期收益;最后,中小企业在投资时不够谨慎,存在着一定的盲目性和随意性,很难找准市场发展的方向,对一些高风险的行业进行投资,以求获得高收益,这给财务管理带来了很大的风险进入二十一世纪,特别是我国加入世贸组织以后,我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段,这就需要对现有的财务管理制度进行改变,以满足企业发展的需要以往传统的〃家长制〃的财务管理方式,对企业内部制度的平衡造成了危害,使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一,制约着企业的发展我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制,要根据中小企业在发展中出现的实际问题,面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新,使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一,协调发展,使得企业能够健康的发展,在市场竞争中占有一席之地6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致,应尽快解决8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等.往来帐款的管理1应收帐款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致.其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新.应付帐款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致四.内部牵制.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务.库存现金和有价证券每季抽查一次.现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单五.本制度自下发之日起执行第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定第二条公司财务部门的职能是-认真贯彻执行国家有关的财务管理制度二建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律
(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益
(四)厉行节约,合理使用资金
(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况
(七)完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定小企业财务管理制度「篇二」
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;
二、财务工作岗位职责(-)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、建立、健全公司内部各项财务规章制度,并监督执行;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、负责完成公司的日常财务工作;
5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
6、积极为公司筹措和调度资金,协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作;
7、做好公司纳税申报和税收策划工作;
8、完成领导交办的其他工作
(二)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收支,做到账实相符;
2、严格控制库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵押现金;
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符;
4、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;
5、积极配合银行做好对账、报账工作;
6、完成领导交办的其他工作
三、现金管理制度
1、所有收支由公司出纳负责
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存作到日清月结,帐实相符
3、库存现金超过20xx元时必须存入银行
4、财务人员从银行提取现金,应当填写“领用单”,写明用途金额,由总经理签字批准
5、无论何种汇款,财务人员都需审核“汇款通知单”,分别由经手人,部门主管,总经理签字方可汇出
6、任何现金支出必须按相关程序报批因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)
7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后
3、所开出支票必须封填收款单位名称
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章
5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对
3、其它依据相关会计制度及法规执行
七、资产管理制度本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品包括房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等各部门按月编制预算,填写申购单,逐级审批公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元(含),必须采用转账方式付款,不得使用现金,确实有特殊情况,需总经理同意方可
八、费用管理制度日常费用管理、业务招待费:
1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等,应本着必要、合理、节约的原则从严掌握因业务需要接待时,必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待
2、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可
3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》,列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准,事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管
4、公司实行招待费总额控制原则,所有招待费用在发生前都需告知上级主管,必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销
二、差旅费
1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等,费用分项计算,计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销,超支部分自理
2、差旅费报销标准1出差申请程序公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”,明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜,再上报部门负责人、分管副总审批2出差人员如需借款,凭领导签字批准的《出差审批单》,填写《借款单》,经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款3公司各部门因公外出人员,在出差期间所支出的费用,要本着勤俭节约,杜绝浪费的原则,严格按以下规定4差旅费报销标准
1、员工出差乘坐交通工具的等级标准金额单位元下同人员飞机火车轮船长途汽车出租车总经理、副总经理普通舱软卧软座二等舱实报实报部门主管预申请硬卧硬座二等舱可乘实报(紧急情况实报)主管以下硬卧硬座三等舱可乘预申请
2、住宿标准:人员特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下总经理、副总经理实报实销(含副总经理,下同)副总以下
4803002401801503、伙食补助费人员特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下总经理、副总经理实报实销副总以下
100908080604、市内交通费人员特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下总经理、副总经理实报实销副总以下100100606050备注以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、其余人员是除以上人员之外所有人员
九、费用报销、借款申请、付款申请流程经办人整理票据一一>部门负责人审核一一〉财务审核一一>分管总经理一一>出纳付款经办人整理票据一一>部门负责人审核一一>财务审核一一>分管总经理一一>总部财务总监一一〉总部批准一一>出纳付款。