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芦城体校固定资产管理制度为加强学校固定资产管理,确保固定资产的安全完整,充分发挥固定资产使用效益,根据北京市财政局和北京市体育局有关规定,结合学校具体情况,制定本制度
一、固定资产确定的标准
(一)固定资产是指单位价值在规定标准以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产具体包括
1、单价在500元以上(含500元),耐用时间在一年以上的一般设备和专业设备
2、单价虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上大批同类的物资
(二)固定资产的分类
1、土地、房屋及建造物
2、通用设备
3、专用设备
4、交通运输设备
5、电器设备
6、电子产品及通信设备
7、仪器仪表、计量标准器具、计量衡器
8、文艺、体育设备
9、图书、文物及陈列品
10、家具用具及其他类
二、管理机构的设置及其职责总务科和财务科负责监督、检查、指导各部门固定资产管理工作
(一)总务科负责建立固定资产管理档案,包括固定资产编号、固定资产报废申报单部门:固定资产管理人员签字:定资产赔偿收款通知单部门申报部门负责人签字:总务科负责人签字财务科负责人签字:主管校长签字:固定资产管理员交款人年月日定资产维修通知单总务科负责人签字:固定资产管理员总务科年月日固定资产维修回执单固定资产管理员总务科年月日芦城体校固定资产管理办法
一、资产的增加
(一)资产购入各部门因工作需要购置固定资产时,须经本部门负责人向主管校长提出书面申请,凡大额或者大宗物品购买审核批准后方可执行各部门要通过正规渠道购买固定资产,成套购买的物品由供货单位提供所购物品明细单
(二)奖励、捐赠以及调拨的物品接收捐赠以及调拨物品时,接收人应认真清点物品的数量,编制接收物品明细单由接收人和学校固定资产管理人员共同签字,报主管校长认可后,交学校统一管理
(三)新建以及扩建工程对于新建以及扩建的工程,工程验收合格后总务科要根据工程决算,对该工程进行固定资产登记填写《固定资产登记卡》
(四)盘盈各部门的固定资产如浮现盘盈的现象,应及时以书面形式说明盘盈原因,由部门负责人及主管校长签字后到总务科固定资产管理人员处补办固定资产登记手续,如浮现盘盈现象不及时上报,经总务科抽查发现,追究部门负责人及部门负责人及部门固定资产管理人员的责任
二、资产的登记
(一)各部门购置固定资产后,由部门人员持购物发票,到总务科办理登记手续并填写《固定资产登记卡》(登记卡分三联,第一联由使用部门保管,第二联交财务科,第三联由总务科固定资产管理人员存档),经管理人员签字,主管签字后方可到财务科报销
(二)对于奖励、捐赠以及调拨的物品各部门应及时与总务科联系由固定资产管理人员按照发票、账单所列金额及单位负担的保险费、运输费、安装调试费等计价,无发票、账单的,固定资产管理人员与财务人员共同根据物品的新旧程度,依照当时相同类别、型号产品的市场价格对该物品的单价估算,购入的固定资产区分进行登记,填写《固定资产登记卡》
三、固定资产的使用
(一)总务科固定资产管理人员职责
1、总务科固定资产管理人员在根据发票填写《固定资产登记卡》的同时,还需要将资产的详细信息输入电脑,每月与财务科进行一次账目的核对,发现问题及时改正
2、总务科依照《固定资产登记卡》不定期的对学校各部门的固定资产进行抽查,发现资产有丢失、损坏和与《固定资产登记卡》不符等现象,查明原因及时上报对于人为造成资产丢失、损坏的,经主管领导批准后对责任人进行一定金额的经济处罚
(二)各部门固定资产管理人员职责
1、各部门的固定资产由部门负责人负责管理
2、在资产购入的同时,首先应到总务科办理固定资产登记手续,并协助总务科对本部门的固定资产进行抽查
3、各部门有对本部门的固定资产进行维护、保养的责任,如发现资产有丢失、损坏等现象,要及时与总务科固定资产管理人员联系浮现问题不及时上报,经发现后追究部门负责人责任
4、固定资产的管理以及使用人员,要认真阅读产品使用说明书,以免由于操作不当而造成固定资产的损坏
四、资产的转移不得擅自将本部门的固定资产转移到其他部门,如因工作需要必须转移的经主管领导批准后,到总务科办理固定资产转移手续
五、固定资产的出售、调拨各部门如因工作或者其他原因,需要将固定资产出售、调拨给外单位时,向主管校长提出书面申请,经办公会批准后到总务科办理手续,并将所得款项交财务科
六、固定资产的处置
(一)报废
1、由于固定资产使用年限过长导致无法维修或者维修金额过高的,经部门领导报主管校长批准后,由使用部门固定资产管理员到总务科填写《固定资产报废申请单》,此申报单由总务科固定资产管理人员留底存档
2、由于不可抗拒的原因造成固定资产报废的,处置方法同上
3、人为造成固定资产报废的经主管领导批准后,对部门负责人和责任人赋予一定金额的经济处罚
(二)报损
1、固定资产使用年限较长,或者由于不可抗拒的原因造成资产损坏,经维修后可以正常使用的,由使用部门到总务科办理保修手续
2、对于人为原因造成固定资产损坏的,各部门在办理报修手续的同时,还需填写《固定资产赔偿收款通知单》(此通知单由财务科、总务科各持一份),并将赔偿款交财务科使用部门持财务科开出的收款收据,到总务科办理报修手续
3、固定资产的出售、调拨各部门如因工作或者其他原因,需要将固定资产出售、调拨给外单位时,向校领导提出书面申请,经校长办公会讨论批准后,到总务科办理手续,并将所得款项交财务结算中心注
(1)单价在5万元以下,每批次在10万元以下的固定资产报废、出售时向主管校长提出书面申请,经校长办公会讨论通过后,方可实行
(2)单价在5万元以上(含5万元),每批次在10万元以上的固定资产报废、出售时需由学校研究后上报市体育局;单价在10万元以上(含10万元),每批次在20万元以上的固定资产报废、出售时需由市体育局上报市财政批准后方可实行
4、固定资产的盘亏各部门的固定资产如浮现盘亏现象要及时写明原因,经主管校长签字允许后,到总务科办理相关手续,如不及时上报,经总务科抽查发现后,经校领导允许对该部门负责人及固定资产使用人进行一定金额的经济处罚
七、固定资产的收回工作人员因工作调动或者退休,人事部门负责办理固定资产转交手续,填写《固定资产转移通知单》,分别送至总务科及财务科芦城体校固定资产登记入销账管理办法根据上级固定资产管理有关政策,结合学校具体情况,制定固定资产登记入销账管理办法
一、固定资产登记入账标准固定资产是指普通设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产的资产单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资
二、固定资产分类固定资产分为土地、房屋及构筑物;通用设备;专用设备;交通运输设备;电气设备;电子产品及通信设备;仪器仪表、计量标准器具、衡器;文化体育设备;图书、文物及陈列品;家具用具及其他类等十类财务科按规定设置固定资产总账、明细账,明细账按照规定类别设置
三、固定资产的综合管理财务科负责固定资产总账、明细账、分类账的核算,审核固定资产构建、维修、处置计划,正确记录固定资产变动情况每年根据各部门购置计划,详细填写下一年度项目申报书,做好预算对暂时购置的固定资产,做好账务处理
四、固定资产入账程序
(一)购入的固定资产财务科根据总务科《固定资产登记通知单》及报销发票按资产类别予以入账,增加固定资产账,购入的固定资产按照实际支付的买价、包装费、运杂费、安装调试费及有关税费等计价;
(二)接受捐赠、赞助的固定资产财务科根据总务科《固定资产登记通知单》及发票、账单所列金额及单位负担的运输费、保险费、安装调试费等计价无发票、账单的按照同类设备的市场价格计价,按资产类别增加固定资产账;
(三)自行建造的固定资产财务科根据总务科《固定资产登记通知单》,竣工决算合同,按照建造过程中实际发生的全部支出计价,按资产类别增加固定资产账;
(四)投资者投入的固定资产财务科根据《固定资产登记通知单》及按照评估确认或者合同、协议约定的价格,以及发生的保障费、运杂费、安装调试费、有关税费等计价;
(五)盘盈、无偿调入的固定资产财务科根据《固定资产登记通知单》,盘盈及无偿调入的固定资产明细表,按同类固定资产计价、或者评估价格计价,按资产类别增加固定资产账;
(六)基建工程固定资产对于新建房屋建造物以及其他基建项目,按照基本建设管理程序报批工程竣工后,财务科根据总务科《固定资产登记通知单》、工程结算合同等相关资料,按类别增加固定资产账;在原有固定资产基础上改扩建的,按照固定资产原价,扣除改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价
五、固定资产销账程序
(一)报废的固定资产财务科根据总务科的《固定资产报废申报单》,按类别、金额减少固定资产账,报废财产出卖所得金额要及时收回,开具发票入账
(二)调出的固定资产财务科根据总务科的《固定资产调出单》及部门申请报告,校领导批复文件,按类别,金额减少固定资产账;因比赛规则改变而不合用的体育器材,可以调拨给二线运动队等作为训练器材使用的固定资产,财务科根据总务科《固定资产调拨单》及部门提出的调拨方案,体育局批复单等,按类别、金额减少固定资产账
(三)出售的固定资产财务科根据总务科的通知单及校领导批复文件等相关材料,按类别,金额减少固定资产账,出售所得入账
(四)盘亏、毁损固定资产处理对发现盘亏损毁的固定资产,财务科依据总务科通知单、处理意见书、盘亏毁损说明,允许销账处理的批复文件,按类别金额减少固定资产账
六、固定资产的核对财务科定期与总务科固定资产管理人员对账,每年年底配合总务科对固定资产全面清查盘点,对于盘盈结果,根据总务科通知单做账务处理,保证账账、帐表、账卡、账务四相符,保证资产负债表与固定资产总账及明细账所载金额一致建卡、调配、领用、清查盘点、仓库保管和有关资料档案管理,记录固定资产登记簿和固定资产卡片,办理转移处置等事项
(二)使用部门负责固定资产的保养、维修、清理、盘点工作,保证固定资产的安全完整,保证帐、卡、物相符
(三)财务科协同管理固定资产,负责固定资产总账和明细分类账的核算,审核固定资产购置、维修、处置计划,正确记录固定资产变动情况,定期与总务科核对账目,参预固定资产的验收、清理盘点,监督和检查固定资产使用情况
三、固定资产增添管理
(一)购置物品管理学校各部门购置固定资产后,由部门负责人持购物原始发票,经总务科管理人员确认验收合格,建立固定资产卡片,标明编号、单价、数量、金额、使用部门、使用年限等进行登记后,凭《固定资产登记通知单》,经校长签字,财务科方可予以报销
(二)基建工程管理对于新建房屋建造物及其他基建项目,按照基本建设管理程序报批工程竣工后,财务科及总务科依据工程决算及时登记固定资产帐
(三)赞助、捐赠物品管理接收赞助、捐赠的固定资产,按照发票、账单所列金额及单位负担的运输费、保险费、安装调试费的计价无发票、账单的,按照同类设备的市场价格计入固定资产账,由单位统一管理
(四)盘盈及无偿调入物品管理盘盈及无偿调入的固定资产,按同类资产计价或者估价登记入账
四、固定资产的使用和管理
(一)建立健全固定资产账、卡管理制度每一个固定资产项目设置一张固定资产卡片,注明固定资产的编号、类别、品名、规芦城体校购置计算机及其外部设备管理办法为加强学校计算机及其外部设备等固定资产的管理,制定计算机及其外部设备管理办法
一、计算机及其外部设备的购置
(一)各部门因工作需要配备计算机及其外部设备,须经部门提出书面申请,部门负责人签字,由主管校长签署意见后方可购买
二、购置计算机及其外部设备由学校办公室指定专人按政府采购规定的程序办理
三、计算机及其外部设备的登记
(一)购置计算机或者其外部设备后,须在计算机室有详细记录档案,包括购买日期、品名、型号、详细配置(如主板、CPU、内存、硬盘、鼠标、键盘、显示器等)、价格、所购地址、发票和支票号、审批领导、采购人签字、使用人签字等信息
(二)填写《购置计算机及其外部设备通知单》,到总务科固定资产管理人员处登记,填写《固定资产登记通知单》
(三)发票经校长签字后,连同《固定资产登记通知单》及《购置计算机及其外部设备通知单》一起,办理报销、入账手续
四、计算机及其外部设备的使用及管理
(一)各运动队、科室的计算机要有专人负责管理,并将负责人报学校办公室备案
(二)计算机为办公专用,严禁利用计算机从事与办公内容无关的活动
(三)严禁外单位人员使用计算机从事业余活动严禁职工子女、家属使用计算机
五、计算机及其外部设备的转移计算机或者其外部设备,由于各种原因需转交他人使用,应由科室领导报主管校长审批后,填写《固定资产转移通知单》,并在计算机室进行登记,双方使用人签字后方可移交
六、计算机及其外部设备的报废
(一)计算机及外部设备经过长期使用损坏,由计算机负责人确认无法维修,经科室领导书面上报主管校长,经主管校长审批后方可报废
(二)需报废的计算机及其外部设备在计算机室记录档案中进行注销,管理员、使用人均需签字
(三)填写《报废计算机及其外部设备通知单》,到总务科固定资产管理人员处登记,填写《固定资产报废申请单》
(四)持《固定资产报废申报单》及《报废计算机及其外部设备通知单》到财务科办理报废、销账手续芦城体校购买计算机耗材、配件及维修管理办法为加强学校计算机及其外部设备等固定资产管理,节约经费开支,制定购买计算机耗材、配件及维修的管理办法
一、计算机及外部设备的升级、维修、零配件及耗材的购买各部门提出书面申请,部门负责人签字,报主管校长请批准后由校办公室负责办理
二、计算机及外部设备的零配件及耗材的采购与维修校办公室设专人负责维修、采购事宜按采购单,经市场调研购买性价比高的物品
三、计算机及外部设备的升级、维修、零配件及耗材的登记各部门更换的零配件及耗材要进行详细登记,包括购买日期、维修日期、配件(耗材)名称、型号、性能指标、价格、所购地址、发票和支票号、采购人签字、使用人签字等内容
四、计算机及外部设备的升级、维修、零配件及耗材的管理废旧配件及耗材交回办公室专人统一处理芦城体校购置计算机及其外部设备通知单芦城体校报废计算机及其外部设备通知单芦城体校体育场地、器材管理办法根据国家对固定资产管理的相关规定,制定我校体育场地、器材部份的管理办法
一、体育场地、器材管理范围
(一)所有训练、比赛的场地(馆)
(二)在场地(馆)内设置的体育器材
(三)在场地(馆)内设置的价值500元以上或者价值500以下但耐用期一年以上的配套设施、物品
(四)场地(馆)维护所用的价值500元以上,耐用期一年以上的机械、设备、工具
二、资产增加
(一)新建体育场地(馆)
1、因原场地面积不能满足训练需要而新建场地,由场地部门与基建部门写出论证报告,经校办公会批准申报基建工程项目
2、项目批准后,由基建部门负责按照国家有关规定组织施工场地部门负责场地技术的支持
3、施工竣工验收后,由基建部门负责到固定资产管理部门登记
4、场地部门负责使用管理与维护
(二)购置体育器材
1、购置固定器材,由场地部门会同运动队编制《年度购置器材表》,经校长批准报市体育局
2、计划外购置器材,由运动队写申请报告,经场地部门报校长审批
3、购置专项进口器材,由运动队写申请报告,经校长审批后,有场地部门报体育局计划建设处负责采购
4、购置器材应选择各项目管理中心指定的品牌场地部门负责器材购置和质量把关
5、购置器材后经运动队和总务科验收和固定资产登记签字后,报校长签字、报账
6、器材购置后,场地部门负责到固定资产管理部门登记
(三)购置配套设施
1、场地部门根据训练及开辟需要,编制配套设施《年度计划表》,申请项目经费
2、非计划购置,由场地部门写申请报告,校长批准
3、场地(馆)购置电器类、家具类设施,由场地部门写申请,校长审批后总务科负责购置和维修
4、其他设施由场地部门负责购置
5、购置配套设施前应向校长提供所购产品三个以上报价
6、购置后凭《固定资产登记通知单》及校长签字的发票报销登记
(四)购置场地机械、工具
1、场地部门编制场地机械、工具《年度购置计划表》,申请项目经费
2、计划外购置,由场地部门写出报告,报校长批准
3、场地部门负责购置和质量把关
4、购置后凭《固定资产登记通知单》及校长签字的发票报销登记
三、资产登记、核查
(一)设置固定资产专职(兼职)管理人员负责固定资产登记、管理工作建立资产购置、使用、转移、维修、报废档案
(二)固定资产核查制度
1、管理人员每季度核查一次,每6个月与总务科对账一次部门负责人每季度抽查一次
2、经抽查和核查发现账物不符,须即将报告部门领导和总务科,查明原因,对丢失、损坏固定资产人员处以经济罚款,做到账物相符
四、使用管理
1、专项场地原则上属各专项运动队专用在不影响专项运动队和二线运动队训练的情况下,经专项运动队允许,可由场地部门协调使用
2、专项训练器材属专项运动队及二线运动队专用,不得挪作他用
3、场地部门负责专项和专用训练器材的使用管理
4、医研科负责力量馆内器材的使用管理
五、转移管理
1、各场地(馆)器材、设施属专项训练使用,不得转移如因训练需要转移,须由运动队领队向场地部门提出申请
2、共用训练器材的转移(场馆位置),由场地部门报主管校长批准
3、场地机械、工具向外部门转移(科室之间)须报主管校长批准内部转移(班组之间)由部门负责人批准
4、以上三项内容的资产转移,均应填写《固定资产转移通知单》及办理完交接手续后施行
六、维护管理
1、场地部门须保证训练器材完好和使用安全
2、场地部门须设置专职器材维修人员,定期检修各种训练器材,填写维修记录
3、制定场地机械设备操作规范对大型场地机械、设备、应设固定人员管理、使用、维护
4、固定资产破损需维修的,应填写《固定资产报修单》,报总务科维修
七、报废管理
1、训练器材的报废,须由场地部门会同运动队经论证后,填写《固定资产报废申报单》,经财务科和总务科审核允许,经主管校长审批后方可实施
2、场地机械、设施、工具的报废,由场地部门填写《固定资产报废申报单》,经总务科和财务科审核允许,报校长审批后,方可实施
3、电气类设备由总务科负责办理报废手续
4、报废资产交总务科处理
八、责任及处罚
(一)责任人场地部门负责人为固定资产管理责任人责任人对资产的购置、登记、使用、维护、转移、报废、清查等过程负责
(二)处罚
1、因责任人工作失误造成资产丢失、损坏的,学校赋予相应处罚
2、因使用人违反操作规程造成资产损坏的应负赔偿责任由责任人填写《固定资产赔偿收款单》到总务科和财务科办理维修手续格、型号、主要技术参数、性能、用途、使用单位、保管负责人、开始使用日期、原价、维护和更新改造记录等固定资产卡片一式两份,由总务科管理人员负责保管,领用固定资产时将其中一张交由使用部门管理,交回固定资产的同时将卡片交回
(二)各部门领用固定资产前,须经主管校长审批允许,总务科完善各项领用手续后,方可领取
(三)各部门如需内部调动或者外部调入、调出转移固定资产须向总务科申报,有相关管理人员审核验收、填写《固定资产转移通知单》,通知财务科并有双方使用部门负责人办理交接手续,交回固定资产卡片后,方可实施
(四)各部门如发现固定资产损坏情况,及时通知总务科并填写《固定资产报修单》管理人员在接到报修通知后,须实地检查、核实损坏情况,凡属使用不当及个人原因造成固定资产损坏的应进行相应赔偿
(五)各部门如发现固定资产丢失情况,经核实查证后报相关领导,凡属个人原因丢失的按照原价格赔偿;由于责任事故、贪污盗窃等原因照成固定资产丢失的,根据不同情况,赋予处理对直接负责者赋予行政处分,触犯刑律者移交司法机关处理
(六)固定资产应定期清查盘点,总务科管理人员随时抽查、核对各部门的固定资产使用情况,发现问题,及时纠正解决每月末与财务科核对,保证帐、卡、物相符半年、年终全面清查,根据清查结果,提出处理意见
五、固定资产的处置固定资产的处置,是指单位对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销权的一种行为包括报废、报损、调出、出售等
(一)报废指经科学鉴定或者按有关规定,已不能继续使用,必须进行产权注销的资产处置财务科对报废的固定资产,及时做好核销手续
1、小额固定资产报废申请程序单价或者批量金额在5万元以下固定资产报废时,由原使用部门负责人填写《固定资产报废申报单》,经财务科级总务科审核允许,经校长签字后,方可做报废处理,同时核减固定资产账
2、大额固定资产报废申报程序单价在5万元(含5万元)以上每批次10万元以上的固定资产报废时,原使用部门负责人填写《固定资产报废申报单》,经总务科及财务科审核,提出申请处置固定资产报告,经学校法人批准允许,填报《行政事业单位国有资产处置申报表》,报市体育局审批单价在10万元以上,每批次在20万以上的固定资产报废时,提交上述资料报市体育局审核,并由市体育局报市财政局审批批准后方可做报废处理,同时核减固定资产账;总务科在备查簿上记载报废备忘录
(三)学校对报损、调出、出售的固定资产进行处置时,应当严格按照北京市财政局、北京市国有资产管理局《关于转发(行政事业单位国有资产处置管理实施办法)的通知》(京国资农【1996】97号)执行须报市体育局审批,不得擅自处置
(四)财务科根据总务科提交的、经审批的《固定资产报修通知单》、《固定资产赔偿收款通知单》、《固定资产报废通知单》等做相应的账务处理,对于须赔偿的,应及时通知当事人缴纳赔偿金
六、本制度自发布之日起执行芦城体校固定资产管理领导小组人员名单组长黄雨江副组长李希田宋平山王永庆张禧张跃琦成员各科室、班队负责人下设办公室主任张跃琦(兼)副主任刘大千成员刘亚南白莉王卫东李伟王勇固定资产登记卡(购入)第一联资产编号:资产名称:数量:资产来源:型号:购入日期:单位:单价:总金额:保存地点:资产类别:固定资产管理员签字:使用部门签字:固定资产登记卡(购入)第二联资产编号:资产名称:数量:资产来源:型号:购入日期:单价:总金额:保存地点:资产类别:固定资产管理员签字:使用部门签字:固定资产登记卡(购入)第三联日使用部门签字:固定资产管理员签字:年月定资产登记卡(奖励、捐赠以及调拨)第一联年月日编号名称新旧程度数量资产来源型号调入日期:单位单价总金额保存地点资产类别:固定资产管理员签字使用部门签字固定资产登记卡(奖励、捐赠以及调拨)第二联年月日编号名称新旧程度数量资产来源型号调入日期单位单价总金额保存地点资产类别:固定资产管理员签字使用部门签字固定资产登记卡(奖励、捐赠以及调拨)第三联年月日定资产转移通知单一一会计财务科:现有我校部门,将固定资产转移至部门固定资产管理人员:报废固定资产名称编号单位及数量单价原值报废总价值开始使用日期使用到日期报废原因申报部门负责人签字总务科负责人签字财务科负责人签字主管校长签字固定资产编号固定资产名称单价数量总金额购置日期产品规格固定资产名称使用部门报修日期备注损坏原因报修部门负责人签字固定资产名称维修部门维修日期维修结果报修部门负责人签字总务科负责人签字部门名称购买日期品牌型号数量使用人采购人部门名称购买日期品牌型号数量使用人采购人资产编号资产名称数量资产来源型号购入日期单位单价总金额保存地点资产类别编号名称新旧程度数量资产来源型号调入日期单位单价总金额保存地点资产类别固定资产管理员签字使用部门签字1工厅号固定资产名称规格单位及数量单价原值转移总价值原使用部门原负责人签字现使部门
1、工厅固定资固定资产名称规格单位及单价原值转移总价值资产来源购入、调拨号产编号.1=1数量转移原因固定资产原使用部门负责人固定资产现使用部门负责人总务科负责人。