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文本内容:
预算管理制度第一章总则第一条为了建立健全单位预算管理体制,强化预算的分派和监督职能,维护预算的严厉性,保证资金的合理使用和正常运营,促进我单位各项事业的稳定发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定,结合我单位实际情况,特制定本办法第二条单位预算是根据单位事业发展计划和年度目的任务编制的年度综合财务收支计划,收入重要是财政拨款,支出为基本支出和项目支出第三条预算每年编制一次预算年度自每年1月1日起,至12月31日止,预算的收支以人民币为计算单位第二章预算管理职权第四条我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制第五条财务部是预算管理的职能部门,负责预算的组织和实行具有下列职权
(一)具体负责做好当年预算的编制工作;
(二)组织实行已经由主管部门审议、批准的年度预算;
(三)对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算;
(四)根据职能部门提出的预算调整申请,形成预算调整报告,提请单位负责人批准后,报主管部门审批;
(五)定期向单位重要领导、党工委报告预算的执行情况第六条各职能部门根据单位下达的经费指标,制定本部门开支计划,并组织实行第七条专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实行和管理第三章预算编制第八条预算编制的依据
(一)《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》
(二)主管部门的具体规定和单位事业发展规划和年度目的任务第九条预算编制的原则
(一)单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则;预算编制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划,全面反映单位年度财务收支总貌;
(二)收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则,逐项核算各项收入,尽也许排除收入中的不拟定因素;
(三)支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则一方面保证经常性支出,然后根据单位财力安排建设性支出在经常性支出中,必须先保证基本的人员经费开支和单位平常运转经费,保证投入的平常经费满足事业发展的需要;
(四)平常预算支出以各职能部门为预算单位,专项经费预算支出以项目为预算单位第十条预算的编制方法
(一)预算编制前的准备工作.认真分析基期预算执行情况的分析工作,充足考虑计划期的各种可变因素;.结合单位发展整体规划、事业发展计划,充足考虑计划年度的资金供应状况,做好计划年度经费收支的预计和分析
(二)收入预算编制.事业收入,重要是财政性拨款、项目建设报建费和签约项目保证金的收取,分别由财务部、规建部和招商部测算;.其它收入,单位获得的除上述各项收入以外的收入,涉及利息收入及其它零星杂项收入;根据往年实际执行情况及预算年度业务活动测算;
(三)支出预算编制事业支出是指单位开展教育、科研事业活动发生的各项支出,涉及人员支出、对个人和家庭补贴支出、平常公用支出、专项支出;.人员支出涉及基本工资、绩效工资、社会保障费、聘用人员费用;按照单位人员编制计划和工资标准测算;.对个人和家庭补贴支出涉及离退休人员支出、医疗费、住房补贴等;按照核定的人数及支出标准拟定;.平常公用支出涉及平常办公费、水电费、维修费、网络租赁费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公务车运营维护费等;.专项支出涉及招商引资工作经费、环境综合整治经费、基础设施建设支出和其他专项支出等;第四章预算审批与分解下达流程第十一条每年年终财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和规定,在认真分析当年预算执行情况的基础上,充足考虑预算年度的变化因素,结合单位的发展规划提出下年度预算编制的原则和规定,提请单位重要领导委批准后,报市财政局主管部门审批预算审批与分解下达业务流程如下图预算编制流程图财务份青人至II财政局参与年唐棉算编制T作会根据财政局年度预算文献规定的人头根据业务部门上报单位事业发展规划m-J*Az人=/士4“心口4十人/4+7工竹、IJiil-it-GI/\rn_J-2-4-Z-r4•/丁rMt人主而E—r-*人
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44.L、/Z4*447平士Q杂田■工、【—IN十32为人第五章预算的执行、控制与调整第十二条预算年度开始后,单位正式预算在未批复前为保证单位工作的正常运营,财务可以先按上年同期的预算支出数额安排支出,正式预算批复后,按正式预算执行第十三条预算一经批准,即具有法律效力,不得随意变更,单位及各部门都应自觉维护预算的严厉性和权威性各责任部门负责人对本部门预算经费的使用和管理负全面责任,要积极采用措施严格控制各项支出第十四条为强化预算控制,财务部对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理第十五条确需调整、追加的,由部门提出追加预算申请报财务,经财务审核、论证后,提出追加预算方案,提请重要负责人批准后,报市财政审批第六章决算与绩效评价第十六条每年度结束,应严格按照《会计法》和主管部门的规定办理转账业务和年终决算,所有收支均纳入决算,并对经费使用情况进行绩效评价第十七条为了如实反映预算执行情况,保证年终决算数字的准确、完整,财务要认真做好年终清理工作
(一)核对年度预算收支数字;
(二)清理本年度预算应收应付款项;
(三)清查财产物资;
(四)进行决算数字的对帐工作
(五)开展经费使用绩效评价工作第十八条财务部根据上级主管部门的规定,准确、及时地编制年终决算,并综合分析全年预算执行情况,撰写财务分析报告和经费绩效自评报告,提请单位负责人批准后,报市财政局审批第七章附则第十九条本办法由财务部负责解释第二十条本办法自公布之日起执行。