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公司财务管理制度范本,公司财务管理制度范本第一章总则第一条为增强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的作用,特拟定本规定第二条公司财务部门的职能是
(一)子细贯彻履行国家有关的财务管理制度和税收制度,履行公司一致的财务制度
(二)成立健全财务管理的各样规章制度,编制财务计划,增强经营核算管理,反应、剖析财务计划的履行状况,检查监察财务纪律的履行状况
(三)踊跃为经营管理服务,经过财务监察发现问题,提出改良建议,促使公司获得较好的经济效益
(四)厉行节俭,合理使用资本
(五)合理分派公司收入,实时达成需要上交的税收及管理花费
(六)踊跃主动与有关机构及财政、税务、银行部门交流,实时掌握有关法律法例的变化,有效规范财务工作,实时供给财务报表和有关资料
(七)达成公司交给的其余工作第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员构成第四条公司各部门和职员办理财会事务,一定恪守本规定第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的以下工作
(一)编制和履行估算、财务进出计划、信贷计划,拟定资本筹备和使用方案,开辟财路,有效地使用资本;
(二)进行成本花费展望、计划、控制、核算、剖析和查核,敦促本公司有关部门降低耗费、节俭花费、提升经济效益;
(三)成立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动剖析,实时向总经理提出合理化建议
(四)组织领导财务部门的工作,分派和监察其余人员的工作任务,拟定查核赏罚指标;
(五)负责成立和完美公司已有的财务核算系统,生产管理控制流程,成本归集分派制度;
(六)包办公司领导交办的其余工作第六条会计的主要工作职责是
(一)依照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做得手续齐备,数字正确,帐目清晰,如期报帐第四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序,记帐凭证汇总表核算组织程序以下
(一)依据审察后的原始凭证填制记帐凭证;
(二)依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;
(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐;
(四)依据原始凭证登记现金日志帐和银行日志帐;
(五)依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;
(六)月终,依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表记帐凭证汇总表核算组织程序的特色是先按期(5天或者10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表,而后再依据科目凭证汇总表登记总分类帐记帐凭证汇总表的编制方法是依据一准时期的所有记帐凭证,依照同样科目归类,按期(5天或者10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目凭证汇总表的有关栏内,以反应所有会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额第五条记帐规则
(一)记帐须依据审察过的会计凭证除依照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依照外,其余记帐凭证都一定以合法的原始凭证为依照没有合法的凭证,不可以登记帐簿,且每张记帐凭证一定由制单、复核、记帐,会计主管分别署名,不得省略
(二)登记帐簿时用钢笔或者碳素笔写(除了复写的之外,不得使用铅笔和圆珠笔)
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、详目用全称,不得任意简化或者使用代号
(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或者汇总编一套分录,不得将不一样内容的多种经济事项归并编制一套分录
(五)明细帐应随时登记,总帐按期登记,普通不超出10天
(六)每一笔帐须记明天期、凭证号码和纲要,经济事项的纲要不可以过分简单,以保证第三者能看清晰每笔帐记完后,在记帐凭证上划V号
(七)记帐的文字和数字应朴重、清晰、禁止刮擦、挖补或者涂改,不得跳行隔页应将空行或者空页划斜红线注销
(八)记帐发生错误,用以下方法改正
1.记帐前发现记帐凭证有错误,应先改正或者重制记帐凭证记帐凭证或者帐簿上的数字差错,应在错误的所有数字正中划红线,表示注俏,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或者行内.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或者金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额同样的记帐凭证,以冲销本来的记录,而后从头填制正确的记帐凭证,一并登记入帐假如会计科目和借贷方向正确,无非金额错误,也可另行填制记帐凭证,增添或者冲减相差的金额改正后应在纲要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及改正的原由和依照.报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要改正本来报表的,能够填制正确的记帐凭证,一并登记入帐假如会计科目和借贷方向正确,无非金额错误,也可另行填制记帐凭证,增添或者冲减相差的金额改正后应在纲要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及改正的原由和依照
(九)红字冲帐除了用于改正的错误外,还能够用于以下事项
1.经济业务达成后,发生退回或者退出;
2.经济业务计算错误而发生多付或者多收;
3.帐户的借方或者贷方发生额需要保持一个方向;4•其余一定冲销原记数字的事项
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计的借贷发生总数和结出的余额记在次页的第一行内,并在纲要栏承前页
(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编制会计报表,需要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在纲要栏注明本月共计、本季共计和今年共计的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线总结的数字自己均不得用红字书写发生笔数不多的帐户也可不结总不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线
(十二)编制会计报表前,一定把总帐和明细帐记录齐备,试算均衡,每一个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额查对符合禁止先出报表,后补记帐簿
(十三)年度改换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第一行,并在纲要栏内注明上年结转字样必需时,详尽注明余额构成内容,在陈帐的最后一行数字下边注明结转下年字样结转此后的空白行格包含不结转余额的帐户,划一条余线注销或者盖戳注销第六条结帐、对帐
(一)结帐是结算各样帐簿记录,它是在一准时期内所发生的经济业务所有登记入帐的基础长进行的,详细内容以下
1.在结帐时,第一应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿.本期内所有的转帐业务,应编成记帐凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录如待摊、预提花费应按规定标准予以摊销提取.在所有业务登记入帐的基础上,应结算所有的帐簿,详细方法拜见记帐规则的第11点
(二)对帐是为了保证帐证符合,帐帐符合,帐实符合详细内容以下
1.帐证查对是指各样帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日志帐等)的记录预会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的查对,这种查对主假如在平时编制凭证和记帐过程中进行月终假如发现帐帐不符,就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行查对,以保证帐证符合.帐帐查对每一个月一次,主假如总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相查对,现金、银行存款二级帐与出纳的现金,银行存款日志帐相查对,会计部门各样财富物质明细类帐期末余额与财富物质管理部门和使用部门的保存帐相查平等.帐实查对分两类第一类现金日志帐帐面余额与现金实质库存数额相核对,银行存款日志帐帐面余额与开户银行对帐单相查对,要求每一个月查对一次;第二类各样财富物质明细分类帐帐面余额与财富物质实有数额相查对,各样往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目查平等,要求每季查对一次附则
四、借钱和各项花费开消标准及审批程序第一条为进一步完美财务管理,严格履行财务制度,依照规范化管理实行纲领,特拟定本标准及程序第二条借钱及报销审批程序
(一)出差人员借钱,一定先到财务部领取借钱凭证,写明出差时间、地址,借钱金额原则按来回车资+(住宿费+生活补贴)*估计出差天数计算借钱金额,填写好该凭证后,先经部门经理赞同,再由财务经理赞同,最后经总经理审批后,方予借支,上次借支出差返回时间超出三天无故未报销者,不得再借钱
(二)凡员工借用公款者,在原借钱未还清前,不得再借
(三)其余暂时借钱,如购买款、业务费、周转金等,审批程序同第二条第一款
(四)试用人员借支旅差费或者暂时借钱,须由正式员工出具担保书或者签认担保,方能办理,若借钱人未能偿还借钱,担保人应负有连带责任
(五)借钱出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报账,报账后结欠部分金额或者三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权通知行政部在当月薪水中扣回
(六)报销审批时应具备的凭证请购审批单或者花费审批单,原始发票、物件明细表在所附凭据上,要由经办人署名,主管部门经理署名和财务经理署名第三条出差开消标准及报销审批
(一)公司员工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定履行(详见附表一)各部门负责人应严格控制出门人员,并考虑达成任务的限期,确立出差日期对因公出门人员均对号入坐按标准办理应报俏花费如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的,按节俭额的50%计发给个人;如超标准住宿的,超支部份一律由个人自己负担
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用详细对以下状况均以有关规定履行以下1乘坐火车,从夜晚8时至第二天晨7时之间,在车上留宿6小时以上的,或者连续搭车时间超出12小时的,可购火车硬卧铺票和轮船三等舱.乘坐火车切合1条规定而不买卧铺票的,节俭下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按自己实质乘坐的火车硬席票价的50%发给.公司人员出差,预先经单位领导赞同就近回家探亲做事的,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家时期的出差伙食补贴费、住宿费.出差时期乘坐直抵特殊快车暂按乘坐普通特殊快车不坐卧铺补贴的规定履行,即按硬座票价的45%计发补贴费,因使用空调设施而此外加收的花费不计入票价以内.公司人员调换工作,核发差旅费以其调入地域履行标准计发调入人员的交通、住宿、伙食补贴除照公司规定履行外,其余开消参照有关规定履行.出差人员在出差地因病住院时期,按标准发给伙食补贴费,不发交通费和住宿费住院超出一个月的停发伙食补贴费.公司人员参加在外处召开的各种会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补贴;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准履行外,其余状况一概不领发有关花费.员工赴外处学习培训超出30天以上的部份,培训时期食宿费自理的,按有关职位标准的50%计发
(三)出差补贴按出差起止时间(算头不算尾)每天只享有伙食补贴,补贴标准按附表发放
(四)出差市内短途交通费按附表中相应人均标准,凭据据据实报销万澹棺录臃讶绡妹选
5.缁胺眩酉景延每U圃退司刻0元内,凭据据报销
(六)车船票按出差规定的来回地址、里程,凭据据赞同报销
(七)因特殊状况出差需乘坐飞机,由公司总经理赞同,连续三个月损失部门人员出差,一律禁止乘坐飞机
(八)依据出差人员预先理好的报销单据,先由会计对单据全面审察,同时按出差天数填上住勤补贴,而后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后,方能报销C
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费,电话费和传真费一定在住宿发票和账务清单中单列
(十)出差时期发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负,不可以报销
(十一)出差时期的宴请花费不在差旅费中报销,独自列在业务款待费中审批报销
(十二)同性别两人一同出差,只好住一间双人间,按一个人(职务较高者)住宿标准计算
(十三)出差人员在外住宿超出两天,若有特殊状况未住饭馆(如住朋友、亲戚家),能够赐予每人标准规定的未住宿补贴
(十四)出差在外时期,普通不对外宴请和对外赠予礼物,如确有需要一定预先请示公司领导
(十五)员工探亲交通费按国家规定方法履行第四条业务款待费标准及审批
(一)因业务需要开消款待费的,由部门经理填写款待费审批单,报总经理赞同
(二)业务款待费报销单据一定有税务部门的正式发票,列明公司仰头,数字分明,先由经手人署名,注明用途,部门经理加签证明,再报财务经理审察,而后由总经理审批,方能付款报销
(三)超审批金额外的业务款待费,普通不予开消,若有特殊状况,须经总经理审察加签
(四)公司大型款待活动及单笔金额超出2000元的款待花费,须经董事长赞同并署名报销第五条福利费、医药费开消标准及审批
(一)推行医疗保险制度此后,员工自己医药费归入社会兼顾基金,工伤及重要疾病医药费开消公司以保险形式解决,再也不此外担当所以而产生的医疗费
(二)公司一致提取的工会经费和福利、奖赏基金,由财务部一致集中管理,有关开消规定另行拟定
(三)其余福利性开消,100元以下由财务部经理赞同,超出100元的开消一律报公司总经理赞同第六条其余花费开消标准及审批
(一)属生产经营性的各项花费,2000元以内的凭税务部门的正式发票,先由经办人和部门经理署名后,报分管领导、财务经理审察后,而后送总经理赞同报销C
(二)属非生产经营性的各项花费,5000元以内的按第六条第一款履行,超出5000元的报董事长赞同第七条加班费的规定L本公司推行综共计算工时工作制
2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班,按以下公式计发加班费(自己月薪水-浮动薪水/x300%)*加班天数
3.法定假日之外平时因工作需要加班,按以下公式计发加班费(自己月薪水-浮动薪水/x200%)x加班天数
4.员工加班要从严控制,事先由部门经理报公司领导赞同加班只限于工程抢修,节假日值班和达成其余紧迫生产任务等,但月累计不得超出48小时超出48小时报总经理赞同属工作职责要求,当天或者当月没达成,自行加班的不计加班费.员工加班后,能够补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续.员工出差时期,如遇法定节假日和超出工作时间不计加班费
7.加班费经行政部审察后,由财务部发放第八条特殊津贴及补贴由主管部门提出建议,报总经理办公会研究决定第九条如经费开消审批人出差在外,则应由审批人签订指定代理人,交财务部存案,指定代理人可在时期履行相应的审批权利第十条本规定解说权在公司财务部附表一国内差旅费开消标准览表项目单位乘达交通工具范围住宿费标准(凭证报销)每人每天注明伙食费市内交通费
一、董事长、正副总经理飞机、火车硬卧、海轮船二等舱(内河船不分等),其余交通工具元以内元元以内
二、部门经理(含同职位各种高级工程师)火车硬卧、海轮船三等舱(内河船不分等),其他交通工具元以内元元以内特殊状况乘飞机须经总经理赞同后有效
三、销售及其余人员火车硬卧、海轮船四等舱(内河船不分等),其他交通工具元以内元
(二)依照经济核算原则,按期检查,剖析公司财务、成本和收益的履行状况,发掘增收节支潜力,查核资本使用成效,当好公司顾问
(三)妥当保存会计凭证、会算帐簿、会计报表和其余会计资料
(四)达成总经理或者财务经理交托的其余工作第七条出纳的主要工作职责是
(一)子细履行现金管理制度
(二)严格履行库存现金限额,超出部份一定实时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金
(三)成立健全现金出纳各样帐目,严格审察现金收付凭证
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理署名后,方可奏效
(五)踊跃配合银行做好对帐、报帐工作
(六)配合会计做好各样帐务办理
(七)达成总经理或者财务经理交托的其余工作第八条审计的主要工作职责是
(一)子细贯彻履行有关审计管理制度
(二)监察公司财务计划的履行、决算、估算外资本进出与财务进出有关的各项经济活动及其经济效益
(三)详尽查对公司的各项与财务有关的数字、金额、限期、手续等能否正确无误
(四)审阅公司的计划资料、合同和其余有关经济资料,以便掌握状况,发现问题,积累凭证
(五)纠正财务工作中的差错缺点,规范公司的经济行为
(六)针对公司财务工作中浮现问题产生的原由提出改良建讲和举措
(七)达成总经理或者财务经理交托的其余工作第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十条会计凭证、会算帐簿、会计报表和其余会计资料一定真切、正确、完好并切合会计制度的规定第十一条财务工作人员办理睬计事项一定填制或者获得原始凭证,并依据审察的原始凭证编制记帐凭证会计、出纳员记帐,都一定在记帐凭证上署名第十二条财务工作人员应该会同总经理办公室专人按期进行财务清点,保证帐簿记录与实物、款项符合第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门会计报表每一个月由会计编制,财务经理负责审察,上报一次会计报表须经财务经理、总经理署名或者盖章第十四条财务工作人员对本公司的各项经济推行会计监察财务工作人员对不真切、不合法的原始凭证,不予受理;对记录不正确、不完好的原始凭证,予以退回,要求改正、增补第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应实时向总经理或者主管副总经理书面报告,并恳求查明原由,作出办理财务工作人员对上述事项无权自行作出办理第十六条财务工作应该成立内部稽核制度,并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存和收入、花费、债权和债务帐目的登记工作第十七条财务审计每季一次审计人员依据审计事项推行审计,并做出审计报告,报送总经理第十八条财务工作人员调换工作兴许辞职,一定与接收人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交第四章支票管理第十九条支票由出纳员或者财务经理指定专人保存支票使用时须有请购审批单,经财务经理、总经理赞同署名,而后将支票按赞同金额封头,加盖章章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上署名备查第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人署名、会计查对(购买物件由保存员署名)、财务经理、总经理审批填写金额要无误,达成后交出纳人员出纳员一致编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在支票借钱单及登记簿上注销第二十一条支票借钱应在签发支票之日起五个工作日内清理,超期的财务人员月尾清帐时凭支票借钱单转应收个人款,发薪水时从领用薪水内扣还,当月薪水扣还不足,逐月延扣此后的薪水,领用人完美报帐手续后再作补发薪水办理第二十二条关于报销时欠缺的金额,由支票领用人办理现金借钱手续,并按现金借钱管理规定履行凡一周内支出款项累计超出1000元或者现金支出超出5000元时,会计或者出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务没关款项,不分金额大小由包办人文字性报告财务经理第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或者出纳人员应文字性报告财务经理第二十四条公司财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须财务经理睬同总经理联署名总经理出门应由财务人员想法通知,经总经理受权可拜托其余负责人代签,赞同后可先付款后补签第五章现金管理第二十五条公司能够在以下范围内使用现金
(一)职员薪水、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员一定携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理赞同的其余开消前款结算起点定为10()0元,结算规定的调整,由总经理确立第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超出使用现金限额的部份,应该以支票支付;确需全额支付现金的,经财务经理审察,总经理赞同后支付现金第二十七条公司固定财富、原料辅料、车辆保存维修、代劳运输花费、办公用品、劳保、福利及其余工作用品一定采用转帐结算方式,不得使用现金第二十八条平时零星开消所需库存现金限额为5000元超额部份应存入银行第二十九条财务人员支付现金,能够从公司库存现金限额中支付或者从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)因特殊状况确需坐支的,应预先报经财务经理赞同第三十条财务人员从银行提取现金,应该填写《现金借钱单》,并写明用途和金额,由财务经理赞同后提取第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借钱单》,经会计审察;交财务经理、总经理赞同署名后方可借用并按借钱审批程序第二条履行超出还款限期即转应收款,在当月薪水中扣还第三十二条切合本规定第二十五条的,凭发票、薪水单、差旅费单及公司认同的有效报销或者领款凭证,经手人署名,会计审察,财务经理、总经理赞同后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理赞同后,由会计审察,经手人署名,金额数目无误,填制记帐凭证第三十四条薪水由财务人员依照行政办公室及各部门每一个月供给的核发薪水资料代理编制职员薪水表,交主管副总经理审察,财务经理、总经理署名,财务人员准时提款,当月发下班资,填制记帐凭证,进行帐务办理第三十五条差旅费及各样补贴单(包含领款单),由部门经理署名,会计审察时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理署名,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续第三十六条不论何种汇款,财务人员都须审察《汇款通知单》,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理署名会计审察有关凭证第三十七条出纳人员应该成立健全现金、银行存款帐目,逐笔录录现金、银行款项支付帐目应该日清月结,每天结算,帐款符合第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会算帐簿、会计报表、会计文件和其余有保存价值的资料,均应归档第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每一个月装订成册,注明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员署名盖章(包含制单、审察、记帐、主管),由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订第四十条会计报表应分月、季、年报、准时归档,由财务经理指定专人保存,并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带出门,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理赞同第七章处分方法第四十二条浮现以下状况之一的,对财务人员予以警告并扣发自己月薪13倍
(一)高出规定范围、限额使用现金的或者高出审定的库存现金金额保存现金的;
(二)用不切合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或者库存现金的;
(三)未经赞同,私自挪用或者借用别人资本(包含现金)或者支付款项的;
(四)利用帐户替其余单位和个人套取现金的;
(五)未经赞同坐支或者未按赞同的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保存帐外款项或者将公司款项以财务人员个人积蓄方式存入银行的;
(七)违犯本规定条款认定应予处分的第四十三条浮现以下状况之一的,财务人员应予解聘
(一)违犯财务制度,造成财务工作严重杂乱的;
(二)拒绝供给或者供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)假造、变造、谎报、毁坏、隐藏会计凭证、会算帐簿的;
(四)利用职务便利,非法据有或者虚报冒领、欺骗公司财物的;
(五)故弄玄虚、徇私做弊,非法谋私,泄漏奥密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误兴许因为玩忽职责以致公司利益遭到损失的;
(七)有其余溺职行为和严重错误,应该予以解雇的第八章附则
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业办理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借钱及各项花费开消标准审批程序
(五)其余有待增补完美的财务管理制度第四十四条本规定由公司财务部负责解说第四十五条本规定自觉布之日起奏效试行附则
一、财务部门负责人工作责任制度
一、职务第一条在公司董事会和总经理领导下,负责公司资本分配、成本核算和财务管理,推行现代化管理方式,进行公司经济核算和剖析工作,并反应其收效第二条严格履行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度子细贯彻一致的财务管理制度,增强财务管理,恪守国家政策、法律保证国家、公司利益不受入侵第三条依据公司年度生产经营综共计划编制公司财务进出计划、信贷计划和成本计划,并增强管理,促使各项经济指标实现保证如期组织税利上缴,达成上司下达的各项任务第四条组织制定贮备、生产、成品资本定额,严格花费开消,增强成本管理,搞好经济活动剖析,采集、整理、积累历年各项原始资料,指导车间经济核算工作,促使工厂经济效益逐年提升第五条负责公司资本管理,监察其增减改动,负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和办理等工作做到状况清晰,手续齐备,数据正确,办理实时第六条严格履行国家价钱政策,采集整理价钱资料,负责制定公司厂内内劳务、产成品、半成品、物质等的计划价钱,并敦促检查有关部门和车间对资料、半成品、产成品正确计价和销售第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、采集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁C第八条负责对全公司重要经济合同的审察会签并监察经济合同的履行,保证公司利益不受伤害第九条负责组织草拟财务方面的管理制度及有关规定第十条依据公司目标目标睁开要求,负责本部门目标目标的睁开、检查、诊疗和落实工作第十一条负责达成公司领导暂时部署的各项任务
二、职权第一条对公司厂内各项资本和花费的使用有检查、监察权有权依据厂内生产经营状况发生的变化,对资本、花费的使用提出调整方案第二条对违犯国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝止、遏止第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出改正意见第四条有权对各库房和工程、生产作业项目的节俭和浪费状况进行检查并提出赏罚建议第五条有权组织召开经济活动剖析会,并向各部门讨取有关资料和报表第六条有官僚求有关部门供给编制年、季、月度财务成本计划所需的各样有关资料
三、职责第一条对贯彻履行国家财经法律政策、制度不严或者办理财会业务不妥,造成违章、罚款、浪费等现象负责第二条对公司的有关成本、收益、资本等方面的经济效益指标因举措不力完不可计划负责第三条对因为资本计划不周、管理不善、监察不严、影响生产工作负责第四条对不实时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资本等账户造成损失负责第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不实时,管理不严、浮现破坏、丢失等现象负责第六条对成本资本、价钱控制管理不严,经济活动剖析不实时,影响公司经济效益指标达成负责第七条依据公司目标目标睁开要求,未能实时对本部门目标目标睁开、检查、诊疗、落实负责附则
二、出纳作业办理准则第一条本办理准则包含现金及银行存款收入与支出等作业第二条为便于零星支付起见,可设施用金,采用定额制,其额度由总经理审定,其备用金由出纳经管第三条出纳办理现金、单据的支付,登记及移转等业务,要严格恪守公司的付款审批程序第四条除提取备用金外,所有支出凭证应由会计严格审察其内容与金额能否与实质符合,领款人的印鉴能否符合,若有疑问应先查问后出纳方能支付第五条凡一次支付未超出以1,0元者径由公司备用金支付外,其余一律支票等银行转账支付第六条出纳人员对各项货款及花费的支付,应将本支票或者现金交托受款人或者厂商,本公司人员不得代领,如因特殊原由必需由本公司人员代领者,财务经需经理赞同第七条公司全部支付,应以办理合法、合规的发票或者凭证为依照,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝第八条支付款项应在传票上签订领款人印鉴,付讫后加盖付讫章及经手人戳记第九条本公司支付款项的付款程序,悉依照以下步骤办理
(一)原始凭证的审察
1.国内采买、工程发包款应依据一致发票、普通凭证,以及收到货物、设施的查收单并附请购单经有关部门经理签章证明及赞同,公司财务经理、总经理赞同后,送交财务部门开具支票或者汇票.预支、暂付款项应依据合同或者有关协议文件,由经办人员填具借钱单,注明合同文件字号,呈报赞同后送交财务部门开具支款.普通花费应依据发票、收条或者内部凭证,由经办人员填具付款凭证,经有关部门主管签章证明及公司赞同,送交财务部门开具付款
(二)会计凭证的赞同L会计应负责审察原始凭证的各项经济内容,对不可以确立的事项报财务经理审察.会计审察传票时,应先审察原始凭证能否切合税收法律及公司规定的手续C.传票经财务经理,及总经理赞同后,送交会计转出纳办理支付工作第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样,及各项花费等支出款,应填具借钱单或者支款凭证,附发票、允许证影印件,送交会计部门以预支或者暂付方式制票转出纳办理支付前述款项可由经办人员直接向出纳签收,但一定于支付后7日内向会计办理冲转手续第十一条本公司各项支出的付款日期以下
(一)国内采买货物的付款,每一个月25日集中付款一次(礼拜日及例假日顺延),但以原始凭证经赞同后于付款日前5日送到财务部门者为限
(二)普通花费的付款往往发生的花费,仍从前项限期办理,内部员工花费,每天支付的,以原始凭证齐备并经赞同者为限
(三)薪金薪水的付款
1.薪水全体员工薪水均于每一个月15日前转账支付
2.过节费和补贴过节费在节日前一周内,补贴在月尾支付因特殊状况需提早支付者,得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理赞同后,再予以支付第十二条出纳支付款项若有扣缴事社保劭铉锁t圭卧0日前填拥有关机构规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后,凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者,出纳应于次年元月尾前填拥有关机构规定的凭据向稽征机关申报,并将正、副本交各纳税义务人第十三条薪金薪水的支付,应由行政部依据考勤表会同财务部编制薪水表,于付款限期前一周内送交出纳第十四条业务部门于收到货款后,应将此中所收货款如数解缴出纳,出纳应将解缴凭证送交会计,并据以编制传票销售部门收到汇款通知时,也要实时送交出纳,以便提早落实回款根源第十五条为便于办理薪水扣缴个人所得税申报起见,公司员工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报薪水所得受领人申报表,由出纳收执,作为所得税扣缴申报的依照,出纳应就每一员工给付薪薪水及扣缴状况填载于各种收入所得扣缴资料登记表上,作为往后扣缴申报之用第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的大意发生漏扣、漏报、漏贴或者短扣、短报、短贴等情事以致遭到处分者,以及劳工保险费的滞缴事项,其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人补偿附则
三、会计核算基础工作规定第一条充分表现会计信息的靠谱性,特拟定本规定第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《公司会计制度》履行,不得任意改正或者自行设置,个别因公司业务需要新增会计科目时,须报赞同。