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《公司研发项目立项管理制度XXX发[xxxx]xx号为了提高企业的创新能力,加强软件研发项目的开辟管理力度,规范自有软件研发以及外包软件的项目立项管理,确保研发项目及时、高效地完成,提高研发成果转化率;同时也为了促进企业技术积累,充分调度研发人员的积极性,借!J定本制度第一章总则本制度合用于XXXXXXXXX公司的软件研发与管理本制度中软件开辟指新系统开辟和现有系统重大改造,此类工作均需要以项目制管理13本制度中自行开辟是指主要依赖公司自身的管理、业务和技术力量进行系统设计、软件开辟、集成和相关的技术支持工作,普通仅向外购貉有关的硬件设备和支撑软件平台;合作开辟是公司与专业it公司(合作商)共同协作完成it应用的项目实施和技术支持工作,普通形式是公司负责提供业务框架合作商提供技术框架,双方组成开辟团队进行项目实施,it系统的日常支持由申请部门审查意见:财务部门审批意见:公司审批意见:附件二研发项目结题报告模版XXXXXXX公司研发项目结题报告xxxxxxxx公司企业研发准备金制度XXX发[XXXX]XX号第一章总则为进一步规范和加强对研发经费的管理,提高资金使用效益,根据国家有关政策规定并结合本企业的实际情况特制定本制度研发准备金是指为保证XXXX公司(以下简称本公司〃或者公司〃)内部研究开辟项目的资金需求,根据相关法律法规或者企业内部权力机构的决议在研发项目实际展开前或者研究开辟过程中提前安排的专门用于内部研发项目支出的资金研发准备金单独核算,专款专用项目组或者相关部门应严格按照本制度的规定,制订内部管理办法,加强对研发准备金的监督和管理公司在软件开辟过程中发生的各项费用的管理按本制度执行第二章提取与分配研发阶段分为研究阶段和开辟阶段,基于谨慎性原则,现实中开辟阶段会形成无形资产以及现行的会计准则规定,公司仅计提研究阶段的准备金(下文所指的研发准备金无特殊说明仅指研究阶段的准备金)期初计提研发准备金是一种事前确认,以后会计期间所发生的研发费用可用研发准备金冲抵,具体方法有a、销售额基准法该法是以上年度销售额(或者当年很可能实现的预期销售额)为基础来确定研发准备金计算公式为预提的研发准备金=上年度销售额*研发准备金提取比例,提取比例实际工作中主要参照高新技术企业认定标准中关于研发费用占销售额的比例b、企业管理当局根据以往的经验和研究开辟项目未来的总体资金需求核定—踊页c、利润基准法利润基准法是以上年度税后利润为基础,按照一定比例提取的研发准备金的一种方法这种方法降低了企业由于研发支出过多而造成的财务风险,但不合用企业在初创期或者亏损有明显转机的时候我公司将根据不同的发展阶段选择不同的方法结合公司实际情况计提研发准备金公司财务在一季度结束之前根据董事会(执行董事或者总经理)批准生效的研发准备金预算〃,据此提前准备研发经费并计提好研发准备金,确保按研发计划提供资金保障研发准备金公司将根据研发进度、各项目的研发预算在不同的研发项目之间进行分配第三章使用范研发准备金的开支范围主要包括以下几方面:人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘科技人员的劳务费用直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开辟活动而实际发生的相关支出包括:——直接消耗的材料、燃料和动力费用;——用于研究开辟活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开辟活动的仪器、设备和在用建造物的折旧费长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期彳第®费用无形资产摊销费用是指用于研究开辟活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开辟和创造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开辟活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的机器,改变质量控制程序,或者制定新方法及标准等活动所发生的费用为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开辟技术的现场试验费、田间试验费等委托外部研究开辟费用委托外部研究开辟费用是指企业委托境内外其他机构或者个人进行研究开辟活动所发生的费用(研究开辟活动成果为委托方企业拥有,且与该企业的主要经营业务密切相关)委托外部研究开辟费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额其他费用是指上述费用之外与研究开辟活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等此项费用普通不得超过研究开辟总费用的20%另有规定的除外章管理研发项目的立项与审批研发部会同公司的战略发展部、市场部等部门根据公司的发展规划共同商讨公司未来的研发方向并确定新的研发项目,研发项目经董事长(总经理)同意后进行研发立项研发部就已审批的研发项目任命项目负责人,董事长(总经理)允许后,项目负责人开始编制研发计划,包括研发经费的概算及研发项目计划表研发计划经过评审委员会(必要时研发计划需取得专家意见)的最终审批通过后,研发开始进入准备阶段研发准备金的预算编制研发费用资金预算〃由每一个研发项目组分别编制,对于研发过程中所需的新材料不明价格的,在列预算时可以根据市场同类产品的价格进行预估,允许15%的预算误差率同一研发人员参预不同项目的研发时,应将人工费合理分配,无法分配的需注明研发人员的研发工时数(估计)研发材料、设备、仪器、模具费用等支出,外包与外单位合作研发的费用支出必须先进行申请,申请或者使用时需注明所属项目,财务部接到付款申请后首先应该审核该项支出是否在预算范围内,所申请的支出财务部应先行在对应的预算中进行扣除,费用实际发生时再予冲抵如超出预算的财务部不予通过,并提醒研发部需要走追加预算的流程;研发人员的职工薪酬、研发设备的折旧、场地租赁等固定费用由财务部按结算周期直接从预算中扣除;其它类别的研发费用发生之后,研发部参照公司财务报销制度〃申请报销,财务部据研发费用资金预算〃进行审核,支出在预算之内的由部门主管审核,财务部审核及总经理签字后可以报销,预算之外的费用必须经过公司总经理签核后才干报销,并应进行追加预算〃第五章核算、报告与披露(或者财税处理)研发准备金的核算公司按照研发预算,提取当年预算使用的研发准备金作为研发项目的专项资金计提研发准备时,全部计入当期研发费用,预提不足的年末补计提当年多计提的研发准备金不得转回;当期发生研究支出时,当期直接冲减研发准备金,本年年底未用完的研发准备金所得税汇算清缴时纳税调增,次年用完后再纳税调减根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开辟费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2022〕119号文件的规定,研发支出需设置项目辅助账核算,具体核算时,根据研发项目名称登记编号,专属费用采用直接对应和算法,公用费用采用总量计量再分摊的办法,对不同的费用采用不同的分摊依据开辟阶段的支出,在支付时直接计入研发支出,达到资本化条件时研发支出转为无形资产研发准备金的披露在与研发准备金配套的会计准则尚未出台前,年末未使用完的研发准备金我公司在会计报表的开辟支出中列示研发准备金在附注中将披露计提的依据(方法)、本年计提金额及本年实际支出金额、准备金结余等项目第六章附则本制度未尽事宜,按有关法律、行政法规和规范性文件的规定执行本制度如与国家日后颁布的法律、行政法规和规范性文件等相冲突,按国家有关法律、行政法规和规范性文件及公司章程的规定执行,并及时修订本制度报董事会审议通过本制度由公司总经理负责解释和修订本制度自发布之日起执行XXXX公司XXXX年XX月XX日技术研发部承担;外包开辟是指将it应用项目的设计、开辟、集成、培训等任务承包给某家专业公司(可以是专业的it公司或者咨询公司等),由该公司(承包商)负责应用项目的实施软件开辟遵循项目管理和软件工程的基本原则项目管理涉及立项管理、项目计划和监控、配貉管理、合作开辟管理和结项管理软件工程涉及需求管理、系统设计、系统实现、系统测试、用户接受测试、试运行、系统验收、系统上线和数据迁移除特殊指定,本制度中项目组包括业务组(或者需求提出组)、开辟组(可能包括网络管理员和合作开辟商)第二节立项WS
2.1立项程序
(1)研发项目由技术研发中心向公司提出,进行立项的技术可行性分析,编写《研究开辟项目立项报告》,开展前期筹备工作,明确软件的应用需求
(2)公司组织专业技术委员会的专家对项目建议的可行性进行评估、论证必要时可礼聘公司外专家参预项目的论证
(3)项目经过初步论证、筛选后,重大研发项目主管部门组织进行市场调研,采集信息,并就项目的前瞻性、市场需求等做出可行性分析,写出可行性报告
2.2立项批准经过可行性论证的项目,列入公司年度研发计划提高董事会讨论,董事会根据公司的总体发展、效益的情况、技术储备需求等决定是否开展研发项目并对研发经费投入额度进行批准xxxx公司研发投入核算体系管理制度XXX发[XXXX]XX号第一章总则公司为了贯彻实施国家法律法规,符合新会计准则的要求,以及加强企业研发费用管理,促进企业自主创新,完善公司关于研发投入核算财务管理制度,并结合公司的实际情况制定本制度研究开辟经费是用于进行科学技术研究、开辟、新技术推广应用的专项费用支出研究开辟经费必须按计划统筹安排,节约使用,讲求经济效益第二章研究开辟经费的来源国家、上级部门对重点研究开辟项目的专项拨款;企业自有资金,主要是指企业可以自行支配使用并毋须偿还的那部份资金;其它方面筹措的用于研究开辟项目的费用第三章研究开辟费用的范
3.1根据《企业会计准则第6号一无形资产》的规定,本公司将内部研究开辟项目的支出区分研究阶段支出与开辟阶段支出研究是指为获得并理解新的科学或者技术知识而进行的独创性的有计划调查开辟是指在进行商业性使用前,将研究成果或者其他知识用于某项计划或者设计,以生产出新的或者具有实质性改进的软件产品等
3.2对于企业内部的研究开辟项目包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开辟项目,研究阶段的支出,于发生当期归集后计入损益管理费用;开辟阶段的支出在符合特定条件时确认为无形资产,即资本化
3.3企业研发费用也称技术开辟费”,是指企业在软件开辟过程中发生的各项费用,包括1企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用2用于研发活动的电脑设备、房屋等固定资产的折旧费或者租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用3用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用4研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用5通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用⑹与研发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等章研发经费的管理公司研发费用的开支范围和标准研发费用的开支范围为第三章中包含的相关费,费用开支标准按申报项目预算限额一定范围内开支,并按照研发项目,设立台账归集核算研发费用严格审批程序,费用发生时由相关人员按项目名称填写费用报销单据或者款项审批单,由项目负责人审核、分管技术工作的领导、研发部门负责人审核并在报销单或者款项审批单上签字后方可送达财务部财务部门经财务经理复核相关手续、单据的完备性、数据的准确性无误后送交公司总经理和财务总监审批,出纳依由总经理和财务总监审批后的凭证支付费用公司研发人员,指从事研究开辟活动的在职和外聘的专业技术人员以及为本公司提供直接服务的管理人员研究开辟费用按研究开辟项目计划下达到具体项目研究开辟有关的内容需要与外单位(公司以外单位)合作或者委托他人进行的,必须签订科研项目委外技术合作研究合同,该合同须由公司研发部审查后,经公司总经理批准后才干生效研究开辟经费在使用中,分管技术工作的领导必须由研发部门负责人按内部控制制度授权范围内的规定执行,并按照不同的项目进行核销对由项目委托外单位协作完成的有关研究开辟所取得的研究成果,在委外技术研究合同中必须明确,公司为成果第一享用人;形成固定资产的,产权归公司所有;形成知识产权的纳入公司知识产权管理办法进行管理对于发现研究开辟费用使用不当的,要追究项目负责人的责任,并视具体情况,收回项目计划安排的投资款项,如发现违法乱纪行为,追究当事人的法律责任,情况特殊严重的,送交公安机关处理第五章研发费用账务处理方法软件开辟阶段符合资本化条件的会计处理,相关支出的账务处理:借费用一研发部门一软件-研发费用贷银行存款每季度末,把研发费用资本化借无形资产贷费用一研发部门一软件-研发费用不符合资本化条件需按费用化处理借费用一研发部门一软件-研发费用贷银行存款软件彻底研发后,相关支出的账务处理借主营业务成本一研发部门一软件-缺省贷银行存款第六章其它事项对依法取得知识产权后,在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费及其他相关费用支出,从管理费用据实列支,不纳入研发费用企业研发部门发生的各项开支纳入研发费用管理,但同时承担生产任务的合理划分研发与生产费用在年度财务会计报告中,按规定披露研发费用相关财务信息总经理对企业研发费用的使用和管理情况负主要责任第七章附则本制度由公司技术研发中心及财务部负责解释;本制度自发布之日起执行XXXX公司XXXX年XX月XX日监督管理根据项目配置成立项目开辟组,技术研发中心委派一位项目经理负责监督项目的进度,进行项目管理工作,确保开辟能及时完成并能满足业务需要得到批准后,成立项目组(如果是外包开辟,则成立外包商项目组;如果是合作开辟,则与外包商共同成立合作开辟项目组,以下统称“项目组”)项目组应包括业务组(由公司技术研发中心需求管理组和相关业务部门组成)和开辟组(自行开辟为技术研发部开辟组、网络管理员;外包开辟为技术研发部指定的开辟组长、网络管理员和外包商成员;合作开辟为技术研发部开辟组指定人员、网络管理员和外包商成员)公司技术研发中心委派一位项目经理负责监督项目的进度,进行项目管理工作,确保开辟能及时完成并能满足业务需要项目组人员的选择应满足项目对业务及技术要求项目组人员应有足够的业务和it技术方面的专业知识来胜任项目各方面的工作第三节项目计划和监控项目管理部门技术研发中心是实施研发项目管理的职能部门,负责编制公司研发项目的年度计划及预算,监督、协调研发项目的发展,以及研发项目的考核验收等为便于研发项目的管理,充分利用现有的科研资源,一些研发项目可由相关部门进行主管,或者根据需要单独建立项目研究组研发项目实行项目负责人制软件开辟采用项目形式进行管理项目经理负责整个项目的计划、组织、领事口控制
(1)需求分析过程中,项目经理组织制定详细的项目计划书,包括具体任务描述和项目表等2在项目的各个阶段,业务组组长和开辟组组长需配合项目经理制定阶段性项目计划业务组组长和开辟组组长需配合项目经理对项目计划执行情况进行监控,确保项目按计划完成3项目计划需要变更时,项目经理填写项目计划变更说明,并提交公司主管领导审批,通过审批后,交给业务组组长和开辟组组长执行4项目主管部门负责对项目进度,经费使用,人员安排等进行监督、协调研发项目每月要有一个小结,年终总结在每年的12月20日前交技术研发中心5加强对研发项目的文件、资料的管理项目的原始记录、研究总结、申报资料等各种文件或者资料均统一保存在项目主管部门由专人负责管理文件的借阅需经主管部门领导批准,未经批准不得随意外借上述各种文件和资料不能由个人保存项目参预人员不得擅自将所有参预研发项目的热门和形式的文件及资料给无关人员和单位,在离开本岗位时将所有相关文件交付给项目负责人研发项目结束后,所有文件归入公司档案室保存公司的研发项目实行验收制度研发项目完成后,由项目主管部门组织,严格按照项目签订合同或者项目研发计划中约定的技术参数、考核指标、研发期限进行验收、项目负责人要撰写项目技术报告书,并附各种研究数据的原始记录及整理分析的数据和结论章项目验收项目完成后由技术研发中心组织对项目进行验收项目验收以项目合同书约定的内容和确定的考核目标为基本依据,对项目产生的科技成果水平、应用效果和对经济社会的影响、实施的技术路线、攻克关键技术的方案和效果、知识产权的形成和管理、项目实施的组织管理经验和教训、科技人材的培养和队伍的成长、经费使用的合理性以及所产生的效果等做出客观、实事求是的评价项目验收按照下列程序进行1项目验收工作应在合同到期半月完成,半月内如不能进行验收的,项目实施单位组须向技术研发项目管理委员会提出延迟验收申请报告;2开辟组,在完成技术研发总结的基础上,向技术研发中心提出验收申请并提交有关验收资料及数据;3技术研发项目管理委员会审查全部验收资料及有关证明;4技术研发项目管理委员会一个月内批复项目的验收结果项目承担者申请验收时应提供以下验收文件、资料,以及一定形式的成果:项目合同书或者计划任务书;技术研发项目管理委员会对项目的批件或者有关批复文件;项目验收申请报告;项目实施工作总结报告;项目实施技术报告;有关软件测试报告或者检测报告及用户使用报告;涉及经济指标的有关证明材料;项目经费的决算表等第五章经费管理研发项目的经费实行预算管理制度研发经费必须专款专用,项目负责人要制定出详细的预算,每年的12月10日前报研发中心,列入公司研发年度计划,由财务部列入财务预算所有款项的支出,由项目负责人提出计划,经项目主管部门审核允许、财务酣勿隹使用第六章附则本制度由公司技术研发中心负责解释和修订本制度自发布之日起执行XXXXXXXX公司XXXX年XX月XX日附件一研发项目立项报告模版研究开辟项目立项报告项目名称:负责人所在单位:起止时间:
一、立项依据国内外现状、水平和发展趋势项目研究开辟目的和意义
二、研究开辟内容和目标项目主要内容技栩目目标技术创新点
三、研究开辟方法题术路线、现有研究开辟基础研发基础经费预算预期成果及验收指标
五、研究开辟项目组人员名单
六、计划工作进度
七、审批意见项目名称项目完成时间项目使用总经费主要参预人员主要研发内容关键技术及创新点取得主要成果研发评审意见签字年月曰财务评审意见签字年月曰公司评审意见签字年月日。