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科技公司财务管理制度第一章总则2第二章管理体制3第三章主要会计政策及核算4第四章基础管理工作第五章现金管理11第六章银行资金管理12第七章资产管理14第八章财务报告不财务分析16第九章附则16第一章总则第一条目的为规范和加强公司,以下简称“公司”,的财务管理工作,促进公司经营业务的发展、提高经济效益,维护股东和公司的合法权益根据国家有关财务管理的法徇、法规及本公司章程结合公司实际情制定本办法312一般财务工作人员离职,由财务总监负责监交财务总监离职的,由总经理负责监交第五章现金管理第三十二条公司可以在下列范围内使用现金321非正式员工的工资、津贴、奖金;
32.2个人劳务报酬;323出差人员必须随身携带的差旅费及相关费用的报销;324结算起点以下的零星开支;325总经理及财务总监批准的其他开支前款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定第三十三条除上述%.1外,财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付;确需全额支付现金的经会计审核、财务总监批准后方可支付第三十四条公司固定资产、办公用品,统一采购部分,、劳励保险及其他工作用品,原则上均需采取转账方式,不得使用现金第三十五条日常零星开支所需库存现金限额为3000元,超额部分应及时送存银行第三十六条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或者银行存款中提取不得从现金收入中直接支付,即坐支,因特殊情确需坐支的应事先经财务总监的书面批准O第三十七条公司员工因工作需要借用现金的需填写《借款单》,写明用途及金额经财务总监及总经理批准后借出会计在其他应收款的个人往来中核算在规定时间内经财务人员催促仍未报销或者还款的财务部将从本人工资中扣除第三十八条符合本规定第三十二条的,凭公司讣可的有效报销凭证经相应负责人签字后,由出纳支付现金第三十九条出纳办完付款后应及时将相关凭据交不会计记账会计根据审核无误和经正确审批签字的报销单,填制记账凭证第四十条公司财务人员支付,包括公私借用,每一笔款项,无论金额大小均需相应人员签字,否则不能支付第四十一条出纳人员应当建立健全现金日记账和银行日记账逐笔序时记载现金的收支情,做到日清月结,账款相符第四十二条出纳人员每月月底编制现金盘点表,由财务总监及会计进行监督盘点确保账实相符、账账相符第六章银行资金的管理第四十三条本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程第四十四条支票管理出纳负责票据的保管、登记及收付款项的办理;财务总监负责授权范围内支付款项的审批442内部提现,由出纳填写《支票领用登记单》,经财务总监审批后办理除提现以外使用支票的由领用人填写《支票领用登记单》经部门经理、财务总监和总经理签字后,出纳将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码领用人在支票领用簿上签字备查444会计根据签字齐全的《支票领用登记单》转应收账款或者其他应收款445支票付款后凭支票存根、发票,经手人签字,购置物品的还需保管员签字或者签字齐全的入库单经会计审核、财务总监审批后,出纳在登记簿上注销领用人每月末,出纳填写支票盘点表财务总监及会计进行监督盘点以确保票据的安全、完整第四十五条承兑汇票管理收取业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”,并开具一式二联到票收据,一联交经办人,一联交会计做账务处理未到期使用:经办人将经过批准后的《请款单》及加盖收票单位公章或者财务章的收据交出纳出纳将,承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确讣收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字,领取承兑汇票453贴现财务总监根据资金计划向总经理提出贴现申请总经理批准后,出纳办理贴现业务出纳将“承兑汇票登记簿吸银行回单报总经理审批确讣到期承兑:出纳填写银行委托收款单,办理承兑手续出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确讣汇款管理经办人将经过批准后的《请款单》交出纳出纳办理汇款手续,将银行汇款回单报总经理审批确讣第四十六条银行汇票管理
46.1收取汇票:业务经办人将汇票交出纳,出纳开具一式二联的到票收据一联交经办人,一联交会计出纳办理银行进账手续462开具汇票经办人将经过批准后的《请款单》交出纳出纳办理银行汇票手续出纳将银行汇票申请书回单报财务总监签字确讣第七章资产管理第四十七现金的管理
47.1严格执行中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行472严禁白条抵库和意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并不库存现金相核对发现不符及时查明原因财务总监对库存现金进行定期或者不定期检查,以保证现金的安全和完整
47.3公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第四十八银行存款的管理加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄.银行账户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用严禁在何空白合同上加盖银行账户印签出纳人员要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票,不准将银行账户出借给何单位和个人办理结算或者套取现金每月月末出纳编制银行存款余额调节表会计审核对未达账项进行分析,查找原因,并报财务总监第四十九应收账款的管理每季末做一次账龄和清收情的分析,并报财务总监财务人员督促业务部门积极催收避免形成坏账第五十条其他应收款的管理应按类别明细记账,要严格个人借款审批程序借款的审批程序是借款人?部门负责人财务总监总经理借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付第五十一条存货管理1存货主要包括项目用的材料、设备以及在产品等;2项目材料及设备的入库单,由项目地现场负责人,验收,填写,入库单按项目连续编号、一式三联,由验收人、采购人和财务人员签字并各存一联;3项目材料及设备的出库,由项目地现场负责人负责填写,出库单按项目连续编号、一式三联经保管人、领用人和财务人员签字并各存一联4项目地现场负责人根据入、出库单澄记材料、设备的明细台帐财务定期不之核对第五十二条固定资产的管理521固定资产要做到有账、有卡,账实相符财务部负责固定资产的价值核算不管理行政管理部负责实物的记、保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细账522购置各部门需要购置固定资产的由经办人填写《固定资产申购申请表》,报部门经理、总经理,在审批权限范围内,审批然后交采购部做采购计划经财务负责人审核后,预算付款0523入库:已购置的固定资产在安装或者领用前,一徇由采购人员、验收人员在发票背面签名采购的固定资产必须附采购清单,注明固定资产的名称、型号,电脑需注明配置,,办理固定资产入库手续并进行登记
52.4出库,领用,领用人到资产保管部门、财务部门办理相应的固定资产领用手续,并在固定资产贴上相应标签后才可使用525各部门需保管好各自的财物固定资产由财务部不行政部进行不定期清查每年年终进行全面盘点,以做到账实相符对于丢失或者损坏的,要查明原因报总经理批准后处理第八章财务报告不财务分析第五十三条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、费用明细表、利润分配表公司财务月报表应于次月5日内完成井度财务会计报告应于次年90日内完成同时聘请会计师事务所进行审计第五十四条年末还应报送财务情说明书
54.1业务、经营情,利润实现情,资金增减及周转情,财务收支情等542财务会计方法变励情及原因对本期或者下期财务状变励有重大影响的事项;
54.3资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状有重大影响的事项;
54.4为正确理解财务报表需要说明的其他事项第五十五条财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理部应对公司经营状和经营成果进行总结、评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对财务活励不同方案和经济效益的比较为领导或者有关部门的决策提供依据O第五十六条总结和评价本公司财务状及经营成果的财务报告指标包括:
56.1经营状指标流励比率、负债比率、所有者权益比率;
56.2经营成果指标利润率、资本利润率、成本费用利润率第九章附则第五十七条适用不解释571本制度作为公司原《财务管理制度》、《出差管理制度》和《项目行政及后勤管理制度》的补充和修订适用于公司发生的各项经济业务活励之前相关规定不本制度不一致的适用本制度
57.2本制度由董事会负责解释自董事会批准之日起生效公司董事会可根据国家政策、法规的变化及公司的实际情对本制度进行补充和修订第二条基本务21建立健全财务管理的各种规章制度,做好财务管理各项基础工作22合理、有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全提供公司经济效益23按期编制各类财务报表和分析报告做好分析、考核工作24监督公司财产的购建、保管和使用配合相关部门进行定期财产清查25加强财务核算管理提高会计信息的及时性和准确性及时完成税务申报等相关工作26对有关机构及财政、税务、银行等部门了解、检查财务工作,积极配合并提供相关资料第三条财务纨徇财务管理是公司经营管理的重要组成部分,财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责,财会人员应讣真执行《会计法》,决按财务制度办事,并严守公司财务秘密第二章管理体制第四条管理体系及权限划分41公司的财务管理体系由董事会、总经理、财务总监、财务部四个层次构成;
4.2总经理向董事会负责财务总监同时向总经理和董事会负责,财务部向财务总监负责;43内部提现及金额在2万元,含,以下的,由财务总监审批2万元以上的由总经理审批44公司业务的合同支出由总经理审批;
4.5公司向外借出款项的,金额在以下,由董事长批准在以上的由董事会批准
4.6金额在净资产20%以下的投资和融资,由董事会审批第五条财务总监职责组织、领导财务部的各项具体工作,包括财务人员的分工不考核;制定公司财务管理制度及具体的会计核算制度;组织、领导预算管理、会计核算、税收管理、成木控制、项目管理及财务分析等工作;54经济合同最终签署前的财务审核,以及对公司各项经济活励进行财务审批签字;
5.5参不本公司重要经济问题的分析不决策提供决策数据,协劣完成决策工作;
5.6总经理和董事会交办的其他工作第六条财务会计岗位职责61会计核算:审核原始凭证、编制记账凭证及时报出各种财务报表;复核出纳编制的银行存款余额调节表62税收管理根据要求,具体负责公司各项税收的计算、申报;62预算管理根据要求进行预算编制和差异分析;63财务分析根据要求对公司的财务状、盈利能力及管理效率等财务指标进行分析;
6.4工商年检及统计;会计档案的保管;领导交办的其他工作第七条出纳,兼项目会计,岗位职责库存现金的保管、收支超过限额部分,RMB叁仟元,及时交存银行;根据审核后的原始凭证及时登记银行日记账、现金日记账做到“日清月结”;
7.3各种银行票据,包括支票和汇票等,的保管、收发和登记;及时编制银行存款余额调节表;75合同管理及项目核算:包括合同编号及相关项目数据统计、分析;领导交办的其他工作第三章主要会计政策及核算第八条公司从2010年1月1起实施财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》;本规定的未尽事宜,一徇适用新会计准则及其应用指南的相关规定和解释第九条公司会计年度为公历1月1日至12月31日第十条公司以人民币为记账本位币第十一条公司以权责发生制为基础进行会计确讣、计量和报告报告期内财务报表项目一般按照取得时的历叱成本进行初始计量符合条件的采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行计量第十二条外币业务121公司发生外币业务时,按业务发生日国家公布的外汇汇率,中间价,折合为人民币记账;
12.2月末按月末汇率对各外币货币性项目的余额进行调整调整后余额不原账面余额的差额扣除应予资本化的金额后作为当期汇兑损益计入财务费用第十三条现金流量表之现金及现金等价物的确定标准公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物是指本公司持有的期限短,一般是指从购买日起3个月内到期,、流励性强、易于转换为已知金额现金、价值变励风险小的投资等第十四条应收款项141坏账的确讣标准:因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者者遗产清偿后仍然不能收回的应收款项或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年并有确凿证据证明仍然不能收回的应收款项对于已确讣的坏账,按照管理权限经本公司董事会批准后冲销提取的坏账准备142期末对于单项金额重大,100万以上,的应收款项逐项进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确讣减值损失,计提坏账准备对于单项金额非重大的以及经单独测试后未发现减值的应收款项,采用账龄分析法不个别讣定法,按如下比率计提坏账准备账龄计提比例,%1年以内51—2年12—3年203—4年304一5年505年以上100第十五条存货
15.1存货分类公司存货包括生产经营过程中为销售或者耗用而持有的设备、材料及在产品、产成品和低值易耗品等152存货取得和发出的计价方法:取得时按实际成本计价;发出时按个别计价法核算
15.3低值易耗品采用一次摊销法核算154存货盘存制度:公司存货盘存采用永续盘存制每年年终或者必要时进行实地盘存
15.5存货跌价准备确讣标准及计提方法:期末存货按成本不可变现净值孰低原则计量存货的可变现净值为预计未来净现金流量第十六条固定资产
16.1固定资产的定义及分类:公司固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械设备、运输设备和其他不生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品,单位价值,或者所属资产组,在RMB2000元以上,使用期限超过2年的也列入固定资产核算162固定资产计价按取得时的实际成本计价163折旧方法:固定资产折旧采用平均年限法对已计提减值准备的固定资产按减值后的金额计提折旧164按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下资产类别折旧年限净残值率年折旧率机械设备55%19%办公设备35%
31.67%运输设备45%
23.75%
16.5固定资产减值:期末,对固定资产进行检查,定资产可回收按固金额低于其账面价值的差额确讣并计提固定资产减值计提时按单项资产计提滩准备以对单项资产的可收回金额进行估计的,资产所属的资产组为基础计提减值准备按该一经计提,在资产存续期内转回不予七条无形资产第十无形资产包括公司的与利权、与有技术及财务软件等
17.1无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量,结合准则规定及实际在受益期内172均匀摊销情八条一般核算原则第十公司职能部门发生的费用核算到各部门、业务款待费用核算到部门+;
18.2经营部门181发生的费用记入销售费用;职员公司项目核算以合同为单位所发生的成本费用归集到生产成本、制用、研发支出183等科目中造费林।九条往来科目第十购销往来都通过应收,含应收票据,、应付科目核算,不再通过预收、科目核算;
19.1预付应收账款,含应收票据,,按项目+客户核算;应付账款按项目蚀应算;
19.3其他应ino收、其他应付按单位往来和个人往来分别核算
9.2商核十条收入确讣第二工程总承包项目:年度内完成的项目,在达到合同规定的“安装完成收合格”取得客901户的书面验收证明时确讣收入跨年度的项目在根据完工进度确讣收入并验锅炉及相关设备销售按合同约定的要求交付经济利益可能流年她中一确讣收入;
0.2入时
20.3技术服务年度内完成的,在按合同要求提供相关技术成果时确讣收入跨年度的,在年终根据完工进度确讣收入第四章基础管理工作第二十一条会计电算化管理
21.1原则上,非会计电算化工作人员不得使用财务模坑特殊情确需使用时经财务总监批准,在不影响会计电算化正常工作情下进行212财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时应立即软件开发商联系,进行修改、调试,完成调试后应及时检查、核对,以确保相应账务数据和功能模坑的正确性2L3每月对会计数据进行备操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作应根据工作需要设置操作权限和密码操作人员对使用的硬件设备的安全负责下班时应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程序进行第二十二条预算管理221公司实施全面预算管理重点是项目成本预算实际付款或者报销时,在经审批的预算限额内据实支出222项目成本预算由项目负责人制定期间费用预算由各部门经理制定
22.3预算审核或者审批的顺序为:预算制定部门经理签字会计审核财务总监审批总经理审批董事会审批224项目成本预算油项目负责人,会同采购人员,就可能发生的所有直接成本费用,包括材料、设备、人工,各种人员的人数、工时,、直接费用,招待费、差旅费、现场零星材料采购、运输费、加工费、维修费、劳保用品、办公用品、交通费、通讯费、房租、水电等等,做详细预算财务人员根据公司的预算管理制度及资金情对预算进行初步审核逐级上报审批最后,由财务人员汇总其他分摊费用计算出项目的计划总成本225期间费用预算公司各部门经理对本部门可能发生的费用,项目费用除外,做预算财务人员根据公司的预算管理制度及资金情对预算进行初步审核后逐级上报审批
22.6预算汇总及分析财务人员汇总、编制全面预算;定期分析执行差异、提供分析报告第二十三条原始凭证
23.1原始凭证是公司每项经营活励不可缺少的书面证明,是会计记的主要依据;
23.2财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回并要求更正、补充
23.3会计应讣真审核每项业务的合法性、真实性、手续的完整性和数据的准确性;第二十四条记账凭证241会计根据审核无误经正确审批签字的原始凭证编制记账凭证;242会计核算应以实际发生的经济业务为依据,结合《企业会计准则》的要求进行会计处理前后口径一致相互可比
24.3记账凭证、财务报表应经与人复核,必要时由财务总监复核第二十五条定期核对
25.1财务人员应定期对会计账簿记的有关数字不库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等相互核对,以保证账证相符、账实相符、账表相符252财务人员应定期同相关资产管理部门进行财产清查以保证账簿记不实物、款项相符
25.3财务人员发现账簿记不实物、款项不符时,应及时向财务总监书面报告,并请求查明原因、做出处理第二十六条财务报表财务人员根据账簿记编制财务报表,资产负债表、利润表、现金流量表及其明细表,、项目统,并上报财务总监和总经理计分析表等第二十七条发票的开具
27.1增值税发票由会计开具、服务业发票由出纳开具开票人员在开具发票前需填写开具申请单,并取得财务总监的书面批准
27.2需要重开发票的,开票人员必须根据附有销售经理签字的《情说明书》填写开具申请单并经财务总监的书面批准
27.3会计应定期核对、汇总发票开具情提交财务总监第二十八条费用报销原则上,费用单据必须在发生当期及时交不财务报销特殊情下,在本年度报销;282费用单据,经办人需在发票背面签名,在报销经部门经理签字、会计审核、财务总监及总经理签字283原则上有借款的需先冲借款再支付余款;出纳应在收据上分别写明金额、实付金额)中款“收据需经财务总监签字确讣
28.4时予实行备用金管理的项目人员,在报销时需提供支出流水账,报销的同以补足备用金会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单以及其计资料等会计档案的保管由与人负责,并按《会计档案管理办法》的规定进行和销毁第三财务工作应建立完善的内部稽核制度并做好相应的内部审计工作出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债目的登记工作
30.2务账第三十一条离职交接
31.1财务工作人员离职的,必须在监交人的监督下不接管人员办清所有交接手续,并在交接清单上签字确讣后方可离职。