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文本内容:
账务处理合作社资产类科目会计账务处理一应收款项的核算合作社的应收款项包括与本社成员和非本社成员的各项应收及暂付款项1应收款〃科本科目核算合作社与非成员之间发生的各种应收及暂付款项,包括因销售产品物资、提供服务应收取的款项以及应收的各种赔偿、罚款、利息等
1、销售产品物资,款项尚未收到时借应收款贷经营收入未来收到款项时借银行存款/库存现金贷应收款
2、取得暂付款购得的产品物资借产品物资贷应收款2成员往来〃科本科目核算合作社与成员之间发生的应收款项和应付款项等经济往来业务
1、借款给本社成员借成员往来贷银行存款/库存现金注收到还款时做相反分录
2、为成员提供农业生产资料购买服务应收取的服务费借成员往来贷经营收入二存货的核算合作社的存货包括材料、农产品、工业产成品、低值易耗品、包装物等产品物资,在产品,受托代销商品、受托代购商品、委托代销商品和委托加工物资等3〃产品物资〃科
1、购入机械零配件、低值易耗品、种子、化肥、农药、农产品等借产品物资贷银行存款
2、加工完工的产品物资借产品物资贷生产成本
3、销售时借银行存款贷经营收入月末结转成本借经营支出贷产品物资
1、合作社发出委托加工物资借委托加工物资贷产品物资
2、支付加工费、运杂费等借委托加工物资贷银行存款
3、收回委托加工物资以备对外销售借产品物资贷委托加工物资本科目核算合作社委托外单位销售的各种商品的实际成本
1、发出商品借委托代销商品贷产品物资
2、收到代销单位发来的销售清单借应收款贷经营收入结转成本借经营支出贷委托代销商品
3、提前应支付的手续费借经营支出贷应收款
4、收到代销款时借银行存款贷应收款6〃受托代购商品〃科
1、接受社员委托购买商品款借银行存款贷成员往来
2、购买商品时借受托代购商品贷银行存款
3、商品交付给社员委托方,并结清款项借成员往来贷受托代购商品银行存款或借方
4、收取代购的手续费借成员往来贷经营收入7受托代销商品〃科目
1、收到社员委托代销产品借受托代销商品贷成员往来
2、售出商品收到货款借银行存款贷受托代销商品经营收入
3、向社员支付代销商品款时借成员往来贷库存现金/银行存款。