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第二十二章财务综合管理财务政策按照《企业会计准则》、《中国中铁会计核算手册》、集团公司《财务管理办法》、《会计核算办法》及公司规定办理会计业务,核算项目的收入、成本、费用,项目经理部制定的财务管理实施细则,应符合公司的相关规定财务机构和人员管理项目经理部应根据会计业务需要设置财务部门,不具备单独设置财务部门条件的,应当在有关机构中配备专职会计人员财务机构负责人由所在公司任免项目财务部应按照不相容职务相分离的原则根据需要设置财务工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制;财务人员的工作岗位应当有计划地进行轮换同时,财务人员的任用应当实行回避制度单位负责人的直系亲属不得担任本单位的财务机构负责人、财务主管人员;财务机构负责人、财务主管人员的直系亲属不得在本单位财务机构中担任出纳工作未取得会计从业资格证书的人员,不得从事财务工作财务基础管理项目财务部门及时向公司财务部申请建立财务账套,使用中国中铁财务信息平台生成会计凭证、会计账簿和会计报表等资料会计科目设置和运用符合《中国中铁会计核算手册》、集团公司《会计核算办法》和企业规定,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息2232使用公司财务部门规范的会计表格,建立各类管理台账;严格执行《集团公司备用金管理办法》,严格开支范围;完善内部控制及会计监督;规范项目财务档案管理,项目竣工交验后,移交企业档案管理部门统一管理财务报表财务报表是反映项目财务状况和经营成果的书面文件之一,在年度、半年度、季度终了时采用中国中铁信息平台-报表管理模块填制,财务报表应根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料,并按照股份公司和集团公司规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制税务管理2251应了解项目所在地的各项税费政策,对项目涉税事项进行梳理、汇总,形成税收筹划方案上报公司财务部门,根据批准的税收筹划方案,开展税务管理工作在涉及当地税务机关要求按合同建安产值缴纳个人所得税、预缴企业所得税以及税收稽查等重大涉税事项时,要及时汇报公司财务部门,严禁出现先交税后上报以及不报的行为各项成本费用应取得合法有效凭据,发票管理应符合《中华人民共和国发票管理办法》的规定,严禁假发票报销入账,对单笔金额或同一业务多张发票合计金额5000元(含)以上的发票,必须履行鉴别真伪程序并将查询结果附发票后面2254做好《外经证》管理和涉税业务资料的保管工作财务监察公司应制定办法规范公司经济行为、严肃财经纪律、完善内部控制,提高公司各项财经制度的执行力,有效降低财务风险财务监察分为定期监察与不定期监察,公司财务部门每年制定财务监察工作计划,并按计划组织实施财务监察人员在完成财务监察工作后,应出具独立、客观、公正的财务监察报告,项目财务部门按要求限期整改会计档案整理会计档案主要分为以下几类会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料项目经营期间,会计档案一般由项目财务部门自行保管;待项目收尾或竣工后,应及时编制移交清册将会计档案移交公司档案管理部门统一保管;公司不具备统一保管条件的,项目经理部应及时将会计档案保管清册抄报公司档案管理部门,以便监督会计档案的保管期限分为永久、定期两类保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当抽出单独立卷,保管至事项了结为止对于财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作和档案资料,在规定期限内,编制书面移交清册移交给接管人员,没有办清交接手续的,不得调动或者离职。