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文本内容:
项目
一一、单选题ABDCDDADDA
二、多选题
1、AC
2、ABD
3、ABCD
4、ABCD
5、AC
6、ABD
7、ABC
8、ABC
9、AD10AC
三、判断题0X0000XXXX
四、实训题(略)项目
二一、单选题BDACDCCCAADACAD
二、多选题ABCACDABDABCDABCABCDACDADABABCABDADBDBCDBCD三判断0X0XXxxO回团
四、实训题⑴违反商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠该事项构成了会计师事务所向客户获取除审计收费以外的直接经济利益,损害审计独立性⑵违反A注册会计师持有商业银行的股票与商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益,损害审计独立性⑶违反B注册会计师是审计项目负责人之一,与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员,并且所从事的会计核算工作能对年报审计业务产生直接重大影响,损害审计独立性⑷违反李先生协助测试商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价,损害其独立性⑸违反会计师事务所与商业银行信贷评审部按50%分配审计收费,双方存在经营关系,属于向第三方支付佣金或回扣且与商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系,损害审计独立性⑹违反会计师事务所可以将其简介向客户发放,也可以应非客户的要求向非客户发放,但不得不经邀请直接或请人向非客户发放项目
三一、单选题BDDADDCCDC
二、多选题ABCDCDABCDABCBD
三、判断题XX0XX
四、实训题项目四一单选题CBCABCDCDA二多选题ACABCDABCABCDABCABABCABCDACDBCD三判断题x0X0E1x0[lx0
四、实训题⑴检查风险依次为情况15%/100%=5%情况25%/40%=
12.5%情况35%/60%=
8.33%情况45%/20%=25%情况51%/100%=1%情况61%/40%=
2.5%情况5需要获取最多的审计证据,情况4需要获取的审计证据最少
(2)
①降低可接受的审计风险,将会导致降低可接受的检查风险
②降低评估的重错报风险,将会提高可接受的检查风险.项目五一单选题ABBDCDBCAB二多选题ABDACDACDBCDABDADABCDABCDABDAB
三、判断题
四、实训题.
(1)收料单与购货发票答案购货发票的证明力更强理由购货发票是属于外部证据,而收料单是属于内部证据所以购货发票的证明力比收料单的证明力更强
(2)销货发票副本与产品出库单答案销售发票副本的证明力强理由销售发票副本的格式和外部流转的销售的格式和内容是一样的,所以具有很强的证明力
(3)领料单与材料成本计算表答案领料单的证明力强理由领料单需要有关人员签字批准,并且在内部流转所以证明力强
(4)存货盘点表与存货监盘记录答案存货监盘记录的证明力强理由注册会计师自行获得的审计证据比由被审计单位提供的证据可靠
(5)银行询证函回函与银行对账单答案银行询证函的回函的证明力强理由银行询证函回函,没有经过被审计单位之手,而银行对账单经过了被审计单位之手所以银行询证函的回函的证明力强.
(1)缺陷
①工作底稿没有编制人、复核人的签名和编制、复核日期
②在“
一、函证”部分,“消极函证金额”对应的百分比计算错误,应为1%;“寄发询证函小计”金额相对应的百分比计算错误,应为14%
③“选定函证但客户不同意函证的应收账款”没有列示金额和百分比;”选择函证的合计”也没有列示金额和百分比
④没有从样本错报结果推断总体错报,因此,形成应收账款得到公允反映的结论是不适当的
⑤没有统计和列示通过积极函证而未回函的16封询证函⑵审计程序
①对于选定函证而客户不同意函证的12笔应收账款,应当实施替代审计程序(检查与销售有关的文件,包括销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证),如果不能实施替代审计程序,应视为审计范围受到限制
②对于通过积极函证方式没有收回的16封询证函,应当再次寄发询证函,如果仍然得不到询证函,应当实施替代审计程序(检查与销售有关的文件,包括销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证)
③对于数据不符的函证结果,应当分析原因,得出样本错报金额并由样本错报金额推算总体错报金额项目六一单选题CABDCDDBCD二多选题ABCDCDACDABCDACABCDABCDBCDABC三判断题x03xx00EX0
四、实训题认定审计目标实质性程序发生所记录的米购交易和事项已发生,且与被审计单位有关1完整性所有应当记录的采购交易均已记录
3、4准确性与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录
6、7分类采购交易和事项已记录于恰当的账户2截止采购交易已记录于正确的会计期间5事项不构成重大错报风险构成重大错报风险财务报表层次(简述理由)账户和认定层次1营业收入一发生应收账款一存在2关键人员的变动和缺乏有经验的会计人员可能表明存在财务报表层次的重大错报风险3存货一计价资产减值损失一完整性4销售费用一完整性应付账款一完整性营业收入一发生应收账款一存在5不构成重大错报风险6固定资—计价和分摊财务费用一完整性。