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文本内容:
第三部份进一步审计程序工作底稿
一、控制测试工作底稿
(一)采购与付款循环控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行提/有效运行是/否支持风险评估标是否有效否0GL-4否CGC-3结论支持/不支是/否持CGL-3息报告、监察实际更改情况和更改申请表是否--致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确,在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据如发现任何异常情况,将进一步调杳处理如需要对系统内的供应商信息作出修改,采购专员填写申请表,经采购经理朱璟峰审批后,由信息专员负贵在系统内进行更改每月末,采购信息管理员滕燕清编制月度供应商信息更改报对供应商档案变告,附同更改申请表的编号记录交由财务经理蔡玉香凭核是是是支持更均为准确的财务经理蔡玉香核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确,在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据如发现任何异常情况,将进一步调查处理采购信息管理员滕燕清负责对更改申请及预先连续编号财务经理蔡玉香核对月度供应商更改信息报告、检查实际更对供应商档案变改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批更均已于适当期是是是支持以及编号记录表是否正确,在月度供应商信息更改报告和编间进行处理号记录表上签字作为复核的证控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行婚有效运行否支持风险评估标是否有效否CGL-40/否结论支持不支是/否CGC-3持CGL-3如发现任何异常情况,将进一步调查处理对定点供应商、合格供应商每年•次组织相关单位对其按供应情况、品质情况、现场使用情况进行等级评定采购确保供应商档案部经理对于不合格供应商建议取销资格,报总经理审批采是是是支持数据及时更新购部文员将其从合格名单中删除
3.相关交易和账户余额的审计方案
(1)对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试,我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试相关交易和账户余额及其业务循环主要业务活动控制目标原因认定采购与付款无⑵对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果,我们确定下列控制运行无效,在审计过程中不予信赖,拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据业务循环主要业务活动控制目标原因相关交易和账户余额及其认定采购与付款无(注如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖,应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当)
(3)对相关交易和账户余额的审计方案编制说明本审计工作底稿提供的审计方案示例,系以S公司财务报表层次不存在重大错报风险,受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特殊风险为例,并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动,仅为说明审计方案的记录内容在执行财务报表审计业务时,注册会计师应运用职业判断,结合被审计单位的实际情况进行适当修改,不可一概照搬根据控制测试的结果,制定下列审计方案:完整性发生/存在权利和义务准确性/计价截止分类列报受影响的交(控制测试(控制测试和分摊(控(控制测试(控制测(控制测(控制测试易和账户余结果/需从实结果/需从实制测试结果/试结果/需从结果/需从实试结果/需从结果/需从实额质性程序中质性程序中需从实质性实质性程序质性程序中实质性程序质性程序中获取的保证获取的保证程序中获取中获取的保获取的保证中获取的保获取的保证程度)程度)的保证程度)程度)证程度)程度)(注如果本期执行控制测试的姑果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖,应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当)
4.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或者管理层进行沟通?没有发现重大缺陷采购与付款循环控制测试程序被审计单位福建腾信食品股分公司索引号CGC-2____________________________项目采购与付款循环控制测试财务报表截止日/期间2022/9/30编制___________拄袋_________________复核__________陈玉萍________________日期___________
2022.10_________________日期
2022.10_____________________________编制说明
1.本审计工作底稿记录的控制测试的程序,系针对CGL-2中的示例设计,并非是对所有可能情况的全面列示在执行财务报表审计业务时,注册会计师应运用职业判断,结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试
2.控制测试程序包括问询、观察、检查以及重新执行需要强调的是,问询本身并不足以测试控制运行的有效性,注册会计师应当将问询与其他审计程序结合使用,以获取有关控制运行有效性的审计证据
3.本审计工作底稿记录注册会计师对•控制测试的执行情况,包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引
1.控制测试一材料采购
(1)问询程序通过实施问询程序,被审计单位己确定下列事项1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目;2)财务或者采购部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据:3)本年度未发现下列控制活动未得到执行4)本年度未发现下列控制活动发生变化⑵其他测试程序控制目标被审计单位的控制活动(CGL-3)控制测试程序执行控制的所测试的索引号频率项目数量(CGL-3)行政办公用品类单笔金额500元(含)且单次总额2000元(含)以内的费用报销经部门主管和财务总监签字审核后支付批原材料类原辅材料200万元(含)以下由物流经理审批,超出的由总经理审批五金配件(包括维修费)10000元(含)以下由生产部经理审批,超出的由总经理审批低值易耗品单笔10000元(含)以下由生产部经理审批,超出的由总经理审批生产/检测设备类设备类申购需要经部门负责人审惟独经过核准核后提交采购部门,若设备价值超过1万元需附有总经理抽取请购单并检查是否得每日执行多的采购定单才审批允许的可行性报告4CGC-3到适当审批次能发给供应商其他类(包括样品、营销用品、基建材料等)单笔低于10000元(含)由物资部门负责人审批,超出的由总经理审批需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申清单金额人民币500元以下的费用由部门经理审批;单笔金额500元(含)且单次总额2000元(含)以内的费用报销经各部门主管和财务总监签字审核后支付,超过上述标准的需要总经理签字审批控制目标被审计单位的控制活动CGL-3控制测试程序执行控制的所测试的索引号频率项目数量CGL-3采购部门收到经恰当审批的请购单后,采购专员将有关信息输入K3系统采购与付款业务管理软件系统,系统将臼动生成连续编号的采购定单采购员将请购单和采购定单存档管理抽取采购信息报告,检查每周,财务部门对付账款记账员赵青汇总本周内生成的所已记录的采购其是否已受核,如有不符,每周执行一有采购定单并与请购单核对,编制采购信息报告如采购1CGC-3定单内容准确是否已经及时调查和处次定单与请购单核对相符,对付账款记账员赵青账员即在采理购信息报告上签字如行不符,对付账款记赵青将通知采购信息管理员滕燕清,可其共同调查该事项对付账款记账员赵青还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果检杳对付账款记账员是否已复核采购信息报告同采购定单由K3系统按顺序的方式予以编号每周,采购信时,检查报告上的采购定采购定单均已息管理员滕燕清核对采购定单,对付账款记账员赵青编制每周执行一单是否按顺序编号以及是1CGC-3得到处理采购信息报告,亦会核对采购定单,对任何不符合连续编次否浮现任何不符合连续号的情况将会进行调查编号的情况
2.控制测试一记录对付账款1问询程序通过实施问询程序,被审计单位已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目2财务或者采购部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据;3本年度未发现下列控制活动未得到执行4本年度未发现下列控制活动发生变化⑵其他测试程序控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制测试程序执行控制所测试的索引号项目数量的频率仓储部门收到采购物资,验收入库开具外购入库单并送•联到采购部门,采购部门收到采购发票后,将入库单和抽取采购定单、验收发票一并送到财务部门,经对付账款审核员审核,如所有单和采购发票,检查己记录的采购均每日执行多单据核对•致,对付账款记账员赵青将有关信息输入财务软所载内容是否核对一4CGC-3已收到物品次件系统,此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账致检查发票上是否如发现任何差异,对付账款记账员赵青将即将通知采购经盖上“相符”印戳理朱璟峰,以实施进一步调查如果采购经理朱璟峰认为该项差异可以合理解释,需在发票上签字并注明原因,特殊批准授权对付账款记账员赵青将该发票输入系统发生销售管理费用的部门收到费用发票后,其部门经理抽取费用发票,检查已记录的采购均和分管领导签字确认后并交至财务部门应付账款审核员发票是否得到适当审每日执行多4CGC-3已接受劳务对收到的费用发票、费用申请单和其他单据进行核对,核批,并加盖“相符”次对内容包括有关单据是否经恰印控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制测试程序执行控制所测试的索引号的频率项目数量戳当人员审批,金额是否相符等如所有单据核对一致,对付账款审核员在发票上签名后送财务总监审批,审批完毕后对付账款记账员将有关信息输入系统,此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账如发现任何差异,对付账款记账员赵青将即将通知发生费用支出部门的经理,以实施进一步调查如果发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解称,需在发票上签字并注明原因,特殊批准授权感忖米款,过粒膜燃市将除发麻揄制京检照款账聆分析报抽取对付账款调节告,其内容还应包括对付账款总额与对付账款明细账合计表,检查调节项目与数以及对付账款明细账与供应商对账单的核对情况如有已记录的采购交有效的支持性文件是每月执行一差异,对付账款主管陈美容将立即进行调查,如调查结果1CGC-3易计价正确否相符,以及是否与次表明需调整账簿记录,应付账款主管陈美容将编制对■付对付账款明细账相账款调节表和调整建议,连同对付账款账龄分析报告一并符交至会计主管陈美容复核,经财务经理蔡玉香批准后方可进行账务处理每月末,对付账款主管陈美容编制对付账款账龄分析报告,抽取对付账款调节与采购物品相关其内容还包括对付账款总额与对付账款明细账以及对付账表,检查调节项目与的义务均已确认款明细账与供应商对账单的核对情况如有差异,对付账有效的支持性文件是每月执行一1CGC-3并记录至对付账款主管陈美容将即将进行调查,如调查结果表明需调整账否相符,以及是否与次款傅记录,对付账款主控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制测试程序执行控制所测试的索引号的频率项目数量管陈美容将编制对付账款调节表和调整建议,连同对付账对付账款明细账相款账龄分析报告一并交至会计主管陈美容复核,经财务经符理蔡玉香批准后方可进行账务调整每月末,对付账款主管陈美容编制对付账款账龄分析报告,其内容还包括对付账款总额与对付账款明细账以及对付账抽取对付账款调节与接受劳务相关款明细账与供应商对账单的核对情况如有差异,对付账表,检查调节项目与的义务均已确认款主管陈美容将即将进行调查,如调杳结果表明需调整账有效的支持性文件是每月执行一1CGC-3并记录至对付账簿记录,对付账款主管陈美容将编制对付账款调节表和调否相符,以及是否与次款整建议,连同对付账款账龄分析报告一并交至会计主管陈对付账款明细账相美容复核,经财务经理蔡玉香批准后方可进行账务调整符母月末,对付账款主管陈夫吞编制对付账款账龄分析报告,其内容还包括对付账款总额与对付账款明细账以及对付账抽取对付账款调节款明细账与供应商对账单的核对情况如有差异,对付账表,检查调节项目与所有采购物品交款主管陈美容将即将进行调查,如调资结果表明需调整账有效的支持性文件是每月执行一易均确认并记录1CGC-3簿记录,对付账款主管陈美容将编制对付账款调节表和调否相符,以及是否与次于适当期问整建议,连同对付账款账龄分析报告•并交至会计主管陈美对付账款明细账相容复核,经财务经理蔡玉香批准后方可进行账务调整符
3.控制测试一付款1问询程序通过实施问闻程序,被审计单位已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目采购与付款循环:控制测试被审计单位福建膨新食品股分在限台冉项-索引号CGC-1____________________________目采购与付款循环棹制测试编财务报表截止日/期间::/9/30制林丁___________________复核陈玉萍日期_____________
2022.10______________日期
2022.10____________________________测试本循环控制运行有效性的工作包括
1.针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动,确定拟进行测试的控制活动
2.测试控制运行的有效性,记录测试过程和结论
3.根据测试结论,确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响测试本循环控制运行有效性,形成下列审计工作底稿:
1.CGC-1控制测试汇总表
2.CGC-2控制测试程序
3.CGC-3控制测试过程编制说明本审计工作底稿用以记录下列内容1CGC-1:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论;2CGG2:记录控制测试程序2财务或者采购部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据:3本年度未发现卜列控制活动未得到执行4本年度未发现下列控制活动发生变化2其他测试程序控制目标被审计单位采用的控制活动CGL-3控制测试程序执行控制的所测试的索引号频率项目数量CGL-3在采购合同约定的付款日期到期前视付款期限而定,采购专员填写付款申请单,并经部门经理审批经办会计人员收到经批准的付款申请单后,与对付账款明细账记录或者相关单证如发票、进仓单等进抽取付款凭证,检查其是否经行核对,如核对相符,经办会计签字确认后,送交财务仅对已记录的由会计主管夏核和审批,并检总监宋荔辉审核,最后由总经理滕用雄审批后,根据每日执行多对付账款办理查有关的支票和信用证授权表4CGC-3合同规定时间安排付款次支付是否得到适当人员的复核和审批在完成对付款凭证及相关单证的复核后,会计主管陈美容在付款凭证上签字,作为复核证据,并在所有单证上加盖“核销”印戳抽取付款凭证,检查其是否经对付账款记账员赵青编制付款凭证,并附相关单证,由会计主管复核和审批,并检每H执行多准确记录提交会计主管陈美容审批查有关的支票和信用证授权表4CGC-3次在完成对付款凭证及相关单证的复核后,会计主管陈是否得到适当人员的复核和审美容在付款凭证上签字,作为复核证据,批
4.控制测试一维护供应商档案1问询程序通过实施问询程序,被审计单位已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目;2财务或者采购部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或者修改系统内数据:3本年度未发现下列控制活动未得到执行4本年度未发现下列控制活动发生变化2其他测试程序控制目标被审计单位采用的控制活动CGL-3控制测试程序执行控制的所测试的索引号CGL-3频率项目数量对供应商档案的如需要对系统内的供应商信息作出修改,采购变更均为真实和专员填写申请表,经采购经理朱璟峰审批后,由信息抽取更改申请表,检查其是每月执行一不合用CGC-3有专员负责在系统内进行更改否已经审批次采购信息管理员滕燕清负责对更改申请表预先连续编号每月末,采购信息管理员滕燕清核对月度供应商信息更改报告,附同更改申请表的编号记录交由财务经理蔡玉香复核财务经理蔡玉杏核对月度供应商更改信供应商档案变更抽取更改信息报告,检查其每月执行一息报告、监察实际更改情况和更改申请表是否一致、不合用CGC-3均已进行处理是否已经复核次所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确,在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据如发现任何异常情况,将进•步调查处理对供应荷档如需要对乐统内的供应茴佶总作出修改,来购抽取更改信息报告,检每月执行1CGC-3控制目标被审计单位采用的控制活动CGL-3控制测试程序执行控制的所测试的索引号CGL-3频率项目数量案变更均为准确专员填写申请表,经采购经理朱璟峰审批后,山信息查其是否已经复核一次的专员负责在系统内进行更改每月末,采嬲信息管理员滕燕清编制月度供应商信息更改报告,附同更改申请表的编号记录交由财务经理蔡玉香复核财务经理蔡玉香核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确,在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据如发现任何异常情况,将进一步调查处理采购信息管理员滕燕清负贲对更改申请表预先连续编号财务经理蔡玉香核对月度供应商更改信息报告、检查对供应商档案变实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否抽取更改信息报告,检查每月执行一更均已于适当期1CGC-3得到适当审批以及编号记录表是否其是否已经夏核次间进行处理正确,在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据如发现任何异常情况材进*供房商处、埋格供应商母年一期欧相关单位对其按供应情况、品质情况、现场使用情况进行等级确保供应商档案抽取供应商档案检查是否评定采购部经理对于不合格供应商建议取销资格,不定期1CGC-3数据及时更新已及时更新报总经理审批采购部文员将其从合格名单中删除采购与付款循环:控制测试过程被审计单位孤建感新食■品股金公H—索引号CGC-3_____________________项目采购与付款循环楂制测试财务报表截止日/期间2022/9/30复核___陈编制林隽_______________________玉萍日期
2022.10______________________日期________
2022.10____________________
1.与采购材料有关的业务活动的控制主要业测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4务活动请购单编号#(日期)PKSQ000342FKSQ000390FKSQ000323Tx_zbggfk202210-069请购内容购大胸购带皮鸭肉购鸡胸肉购鸡胸肉采购请购单是否得到适当的审批(是/否)是是是是采购定单编号#(日期)P00RD006646,POORD006507P0ORDO06701PO0RD006433P0ORDO06767P00RD0Q6841采购发票编号#(日期)06688183-040168320994922905828405-0668809205824409验收单编号#
2022.
9.
122022.
9.
172022.
9.
32022.
9.27记录应采购发票所载内容与采购定单、验收单的内是是是是付账款容是否相符(是/否)发票上是否加盖“相符”章(是/否)是是是是转账凭证编号开(日期)9月记141,2029月记2029月记849月记288主要业务测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4血是否记入对付账款贷方(是/否)是是是是付款凭证编号#(日期)9月记53号9月记1018月记14810月记76付款凭证是否得到会计主管的适当审批(是是是是是/否)有关支持性文件上是否加盖“核销”章(是是是是是/否)付款支票编号#/信用证编号#(H期)901316001818901315001836901299002328901315002035收款人名称日照中粮晨曦平邑县六和发达食潍坊中粮畲业临沂沂蒙成达食品有禽业有限公司品有限公司发展有限公司限公司支票/信用证是否已支付给恰当的供应商(是是是是是/否)与费用有关的业务活动的控制
2.-主要业务测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4活动费用申请单编号#(日期)202209_0047FKSQ00014220220901272022090086请购申请内容购营销用品营销用品购火锅漏勺购营销用品费用巾清单是否得到适当审批(是/否)是是是是要务动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4主业活供应商名称苍南县大城小礼工艺礼江门市新会区双水中建精彩(福州)品有限公司揭阳市东山区磐永来制伞厂印务有限公司东金南五金厂发票编号#(日期)0137049100770463,00770464005286615708261,15708282发票是否得到适当审批(是/否)是是是是方用申请单、发票与其他支持性文件所载内是是是是记录应容是否相符(是/否)付账款发票上是否加益“相符”章(是/否)不合用不合用不合用不合用转账凭证编号#(日期)9月记1576月记373号9月记3809月记157是否记入对付账款贷方(是/否)是是是是付款凭证编号#(日期)9月记2809月记4710月记1119月记222付款凭证是否得到会计主管的适当审批(是是是是是/否)有关支持性文件上是否加盖“核销”章(是是是是是/否)付款支票编号#/信用证编号#(H期)1299001556901313005281311002087901309002686收款人名称中建精彩(福州)苍南县大城小礼工艺礼揭阳市东山区磬江门市新会区双水永来印务有限公司品有限公司东金南五金厂制伞厂支票/信用证是由已支付给恰当的供应商(是是是是是/否)
3.比较采购信息报告与相关文件(请购单)是否相符有关的业务活动的控制对付账款记账员是否已复采购定单是否连如有不符,是否已进行调查对不符事项是否已进行处理序号选择的采购信息报核采购信息报告(是/否)续编号(是/否)(是/否)(是/否)告期间是未见不符
12022.
8.16是不合用
4.与对付账款调节表有关的业务活动的控制对付账款调节表号码#(日是否与支持文件相符(是是否经过适当审批(是是否已调节对付账款(是序号供应商名称期)/否)/否)/否)广西恳明阳生化集1团股分有限公司
2022.8是是不合用三明百事达淀粉有2限公司
2022.8是是不合用
5.与供应商档案更改记录有关的业务活动的控制更改申请表号码是编号记录表是否更改申请表更改申请表是否经是否包含在月度供月度供应商信息更否包含在编序号经适当复核(是/号过适当审批(是/否)应商信息更改报告改报告是否经号记录表中否)中(是/否)适当复核(是/否)1注已在了解循环测试本部份不在测试
6.与供应商档案及时维护有关的业务活动的控制最近一次与公司发生交易的是否已按照规定对供应商档案进行维护(是/否)序号供应商名称档案编号时间上海永杰食品配料
2572022.9是1有限公司聚祥(应门)淀粉有
2562022.9是2限公司被审计单位据建斶新食品胜分有限公司项一索引号CGC-1____________________________目采融与忖款循环排削洌试编财务报表截止日/期间2022/9/30制林劣____________________复核陈玉萍__________________________日期____________
2022.10______________日期
2022.10__________________________⑶CGC-3:记录控制测试过程采购与付款循环控制测试;匚总表
1.了解内部控制的初步结论控制设计合理,并得到执行;
2.控制测试结论编制说明
1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论其中.“控制活动是否有效运行一栏,应根据CGC-3表中的测试结论填写;“控制测试结果是否支持风险评估结论“一栏,应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写;“控制活动是否得到执行“一栏,应根据CGL-4表中的结论填写;其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿CGL-3中所记录的内容
2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试,则应直接执行实质性程序,对相关交易和账户余额的认定进行测丈以获取足够的保证程度控制目标(CGL-3)被审计单位的控制活动(0GL-3)控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行(M/有效运行(是/否支持风险评估标是否有效否)(0GL-4)否)(CGC-3)结论(支持/不支(是/否)持)(CGL-3)行政办公用品类单笔金额500元(含)且单次总额2000元(含)以内的费用报销经部门主管和财务总监签字审核后支付批原材料类原辅材料200万元(含)以下由物流经理审批,超出的由总经理审批五金配件(包括维修费)10000元(含)以下由生产部经理审批,超出的由总经理审批低值易耗品单笔10000元(含)以下由生产部经理审批,超出的由总经理审批惟独经过核准的生产/检测设备类设备类申购需要经部门负责人审核采购定单才干发是姑是支持后提交采购部门,若设备价值超过1万元需附有总经理审批给供应商允许的可行性报告其他类(包括样品、营销用品、基建材料等)单笔低于10000元(含)由物资部门负责人审批,超出的由总经理审批需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单金额人民币500元以下的我用由部门经理审批单笔金额500元(含)且单次总额2000元(含)以控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行提/有效运行是/否支持风险评估标是否有效否0GL-4否CGC-3结论支持/不支是/否持CGL-3内的费用报销经各部门主管和财务总监签字审核后支付,超过.上述标准的需要总经理签字审批采购部门收到经恰当审批的请购单后,采购专员将有关信息输入K3系统采购与付款业务管理软件系统,系统将自动生成连续编号的采购定单采购员将请购单和采购定单存档管理采购定单的内容每周,财务部门对付账款记账员赵青汇总本周内生成的所有是姑是支持己准确记录采购定单并与请购单核对,编制采购信息报告如果购定单与请购单核对相符,对付账款记账员赵青账员即在采购信息报告上签字如有不符,对付账款记赵青将通知采购信息管理员滕燕清,与其共同调查该事项对付账款记账员赵青还需在采购信息报告中果船讲解卅©i3续触瞰绯的方式予以编号每周,采购信采购定单均已得息管理员滕燕清核对采购定单,对付账款记账员赵育编制采是是是支持到处理购信息报告,亦会核对采购定单,对任何不符合连续编号的情况将会进行调杏仓储部门收到采购物资,验收入库开具外购入库单并送一联到采购部门,采购部门收到采购发票后,将入库单和发已记录的采购均票•并送到财务部门,经对付账款审核员审核,如所有单据是是是支持已收到物品核对•致,对付账款记账员赵青将有关信息输入财务软件系统,此时系统自动生成记控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行提/有效运行否支持风险评估标是否有效否0GL-4是/否结论支持/不支是/否CGC-3持CGL-3账凭证过至明细账和总账如发现任何差异,对付账款记账员赵青符即将通知采购经理朱璟峰,以实施进一步调查如果采购经理朱璟峰认为该项差异可以合理解释,需在发票上签字并注明原因,特殊批准授权对付账款记账员赵青将该发票输入系统发生销售管理费用的部门收到费用发票后,其部门经理和分管领导签字确认后并交至财务部门应付账款审核员对收到的费用发票、费用申请单和其他单据进行核对,核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批,金额是否相符等如所有单据核对一致,应付账款审核员在发票上签名后送财己记录的采购均务总监审批,审批完毕后对付账款记张员将有关信息输入系是是是支持已接受劳务统,此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账如发现任何差异,对付账款记账员赵青将即将通知发生费用支出部门的经理,以实施进一步调查如果发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释,需在发票上签字并注明原因,特殊批准授权对付账款记账员赵青将该发票输入系统每月末,对付账款主管陈美容编制对付账款账龄分析报告,已记录的采购交其内容还应包括对付账款总额与对付账款明细账合计数以及是於是支持易计价正确对付账款明细账与供应商对账单的核对控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行提/有效运行是/否支持风险评估标是否有效否0GL-4否CGC-3结论支持/不支是/否持CGL-3情况如有差异,对付账款主管陈美容将即将进行调查,如调查结果表明需调整账簿记录,对付账款主管陈美容将编制对付账款调节表和调整建议,连同对付账款账龄分析报告一并交至会计主管陈美容复核,经财务经理蔡玉香批准后方可进行账务处理每月末,对付账款主管陈美容编制对付账款账聆分析报告,与采购物品相关其内容还包括对付账款总额与对付账款明细账以及对付账款的义务均已确认明细账与供应商对账单的核对情况如有差异,对付账款主是是是支持并记录至对付账管陈美容将即将进行调查,如调查结果表明需调整账簿记录,款对付账款主管陈美容将编制对付账款调节表和调整建议,连同对付账款账龄分析报告一并交至会计主管陈美容复核,经财务经理蔡玉香批准后方可进行账务调整每月末,对付账款主管陈美容编制对付账款账龄分析报告,与接受劳务相关其内容还包括对付账款总额与对付账款明细账以及对付账款的义务均已确认明细账与供应商对账单的核对情况如有差异,对付账款主是是是支持并记录至对付账管陈美容将即将进行调查,如调查结果表明需调整账簿记录,款对付账款主管陈美容将编制对付账款调节表和调整建议,连同对付账款账龄分析报告一并交至会计主管陈美容复核,经财务经理蔡玉香批准后方可进行账务调整果购物品交易均每月末,对付账款主管陈美容编制对付账款账龄分析是是是支持控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行有效运行否支持风险评估标是否有效0/否僵/否结论支持不支是/否0GL-4CGC-3持CGL-3记录于适当期间报告,其内容还包括对付账款总额与对付账款明细账以及对付账款明细账与供应商对账单的核对情况如有差异,对付账款主管陈美容将即将进行调查,如调查结果表明需调整账簿记录,对付账款主管陈美容将编制对付账款调节表和调整建议,连同对付账款账龄分析报告一并交至会计主管陈美容复核,经财务经理蔡玉杳批准后方可进行账务调整接受劳务交易均记每月终了,对已经发生尚未收到费用发票的支出,公司不进是是是支持录于适当期间行账务处理在采购合同约定的付款日期到期前视付款期限而定,采购专员填写付款申请单,并经部门经理审批经办会计人员收到经批准的付款申请单后,与应付账款明细账记录或者相关单证如发票、进仓单等进行核对,如核对相符,经办会计签字确认后,送交财务总监宋荔辉审核,仅对已记录的应付最后由总经理滕用雄审批后,根据合同规定时间安排付款是是是支持账款办理支付在完成对付款凭证及相关单证的夏核后,会计主管陈美容在付款凭证上签字,作为复核证据,并在所有单证上加盖“核销”印戳对付账款记账员赵青编制付款凭证,并附相关单证,提交会准确记录付款是是是支持计主管陈美容审批控制目标CGL-3被审计单位的控制活动CGL-3控制活动对控制活动是否控制活动是否控制测试结果是实现控制目得到执行提/有效运行是/否支持风险评估标是否有效否0GL-4否CGC-3结论支持/不支是/否持CGL-3在完成对付款凭证及相关单证的复核后,会计主管陈美容在付款凭证上签字,作为复核证据,并在所有单证上加盖“核销”印戳每月末,由会计主管指定出纳员林文始以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,并提付款均已记录交给财务经理蔡玉香旦核,财务经理蔡玉香在银行存款余额是是是支持调节表中签字作为其复核的证据每月末,由会计主管指定出纳员林文姐以外的人员核对银行付款均记录于恰存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,并提是是是支持当期间交给财务经理蔡玉香复核,财务经理蔡玉香在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据如需要对系统内的供应商信息作出修改,采购专员填写对供应商档案的申请表,经采购经理朱璟峰审批后,由信息专员负责在系统变更均为真实和是是是支持内进行更改有效的采购信息管理员滕燕清负责对更改申请表预先连续编号每月末,采购信息管理员滕燕清核对月度供应商信息更改报供应商档案变更告,附同更改中请表的编号记录交由财务经理蔡玉香复核是是是支持均已进行处理财务经理蔡玉香核对月度供应商更改信。