还剩7页未读,继续阅读
文本内容:
公司财务分析报告写公司财务分析报告范文该怎么写怎么才能写出合格的公司财务分析报告呢一起来看看以下这三篇的公司财务分析报告优秀范文吧!
一、财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,详细根据公司管理要求而定,有的公司还要进展特定时点分析从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是工程分析报告综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;工程分析报告是对公司的部分或一个独立运作工程的分析
2、财务分析报告的格式严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式但在实际编写分析时要根据详细的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象
3、财务分析报告的内容如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现详细说明如下第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告承受者对财务分析说明有一个总括的认识第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍该部分要求文字表述恰当、数据引用准确对经济指标进展说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同如公司正进展新产品的投产、市场开发,那么公司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据进展分析的财务分析报告第三局部分析段,是对公司的经营情况进展分析研究在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以到达解决问题的目的财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较模糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于无视的问题第四部分评价段作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进展,评价既可以单独分段进展,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进展分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要详细化,最好有一套切实可行的方案
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材,为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的比方,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据不能从账簿中直接得到这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作,对分析的工程按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进展统计,建立台账,以便在编写财务分析报告时有据可查
2、关注重要事项财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、方案、预算、责任人及发生变化的各影响因素必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档
3、关注经营运行财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价
4、定期收集报表财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、问题,养成多思考、多研究的习惯
5、岗位分析大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经历只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告
(二)建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循如果建立分析工作指引,将常规分析工程文字化、标准化、化,建立诸如现金流量、销售回款、生产本钱、采购本钱变动等一系列的分析说明指引,就可以到达事半功倍的效果范文⑴20xxXX公司财务分析报告§1报告目录
一、利润分析
(一)集团利润额增减变动分析
1.水平分析
2.构造分析
(二)各生产分部利润分析
1、生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析
2、一季度AY分公司利润增减变动分析
二、收入分析
(一)销售收入构造分析
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析
(三)销售收入的赊销情况分析
三、本钱费用分析
(一)产品销售本钱分析
(二)各项费用完成情况分析
四、现金流量表分析
(一)现金流量表增减变动分析
(二)现金流量分析
五、有关财务指标分析
(一)获利能力分析
(二)短期偿债能力分析
(三)长期偿债能力分析
六、存在问题及分析
(一)销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率
(二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大
七、意见和改进措施§2重点关注现代企业竞争是管理的竞争面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的本钱终究是客观原因还是主观原因造成的材料利用率能否控制现销收入能否更多些赊销收入资金回笼能否更快些在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环?§3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落,销售本钱又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少
50.5万元;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强20xx年一季度财务分析
一、利润分析
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析一季度公司实现净利润
105.36万元,比上年同期减少了
55.16万元,减幅34%o净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少
50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加
4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因⑵利润总额分析:利润总额
140.48万元,同比上年同期
190.98万元减少
50.5万元,下降26%O影响利润总额的是营业利润同比减少
67.24万元,补贴收入增加17万元⑶营业利润分析:营业利润
123.18万元,较上年
190.42万元大幅减少,减幅35%0主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少
46.53万元和
20.71万元⑷产品销售利润分析:产品销售利润
82.95万元同比
129.48万元,下降36%O影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加
162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用
686.41万元,同比增加
208.65万元,增长率
43.67%O期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是
108.31万元、
8.32万元和
92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98林口67%O⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利
769.36万元,销售毛利较上年增加
162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果产品销售收入同比增加
2600.20万元,增长53%;产品销售本钱同比增加
2438.07万元,增长57%O
2、利润增减变动构造分析及评价从20xx年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为
1.11%;比上年同期
2.66%下降了
1.55%;本期营业利润占收入构造比重
1.65%,同比上年的
3.91%下降了
2.26猊利润总额构成
1.88%,同比
3.92%下降了
2.04%;净利润构成为
1.41%,比上年的
3.30%下降
1.89%o从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果构造下降原因
①产品销售利润构造下降,主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致目前降低产品销售本钱,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在
②营业利润构造下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一
③本期因补贴收入为利润总额构造增加
0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入构造比重下降,营业外支出比重增加及所得税率构造上升都给利润总额构造增长带来不利影响
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析⑴本部利润总额
129.91万元,同比减少
48.94万元,下降
27.36%o利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少
44.77万元、
20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少
0.26万元增减相抵所致⑵本部产品销售利润
72.58万元,较上年同期
117.35万元减少
44.77万元,减幅
38.15%o其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小其销售收入同比增加
2312..68万元,增长
55.97%;而销售本钱、费用增加
2357.44万元,本钱、费用率增长达
58.72%0其中:产品销售本钱增加
1603.44万元,增长
70.52%;期间费用增加
214.46万元,
47.61%o
2、一季度AY分公司利润增减变动分析DAY分公司利润总额
10.56万元,同比减少
1.56万元,下降
12.91%o利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少
1.75万元、其他业务利润同比增加
0.19万元两项增减相抵所致。