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押题宝典税务师之税法一自我提分评估(附答案)单选题(共35题)
1、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C
2、以下符合《机动车发票使用办法》的是()A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外,机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B
3、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】CD.0【答案】B
27、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元A.
0.31B.
1.95C.
0.22D.
0.91【答案】A
28、税款征收是税收征管的目的下列不属于税款征收内容的是()A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】D
29、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税C,出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品,予以免除进口关税D.已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】c
30、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务A.0B.
0.72C.
1.14D.
1.62【答案】D
31、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()A.税款专款专用,具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B
32、某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)A.10B.
14.8C.14D.
20.72【答案】A
33、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是()A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格【答案】B
34、下列相关规定的表述,不正确的是()A.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D
35、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费L2万元,复运进境发生的运费和保险费L5万元,以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元(关税税率10%)A.
8.77B.
0.77C.
8.87D.
0.62【答案】D多选题(共20题)
1、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税E.销售三次采油的原油免征资源税【答案】BD
2、关于消费税有关规定,下列说法正确的有()A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元),卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照11%加
0.005元/支计算缴纳消费税E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税【答案】ACD
3、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有()A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税【答案】BD
4、下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD
5、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下:A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税
117.6万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元C.采取直接收款方式销售货物,按照300万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物,当月按照320万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物,当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD
6、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年3月出库清单A.食堂转出进项税额
0.5万元B.食堂转出进项税额
0.55万元C.厂部机关确认销项税额
0.29万元D.厂部机关转出进项税额
0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额
0.83万元【答案】BC
7、位于县城的某林场(增值税一般纳税人)2019年4月销售自产原木取得销售收入800万元,将原木加工成锯材后销售,开具的增值税专用发票上注明价款1200万元当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材,取得的增值税专用发票上注明价款500万元关于该林场的税务处理,下列说法正确的有()A.该林场当月可抵扣的进项税额为91万元B.该林场当月应缴纳增值税65万元C.该林场当月应缴纳增值税91万元D.该林场当月应缴纳城市维护建设税
3.25万元E.该林场当月应缴纳教育费附加
2.73万元【答案】C
8、下列关于车辆购置税税收优惠的表述,正确的有()A.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税C,悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆减半征收车辆购置税D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税E.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税【答案】ABD
9、下列关于烟叶税征收管理的说法中,正确的有()A.烟叶税具体纳税期限由,主管税务机关核定B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地E.烟叶税的征收机关是地方税务机关【答案】AC
10、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从倘项税额中抵扣C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABD
11、根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有()A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制,对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD
12、关于货物关税完税价格确定的说法,正确的有()A.进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运抵我国境内输人地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.购进的进口货物,以企业的销售价格为完税价格C.出口货物关税完税价格不包含出口关税D.进口货物的关税完税价格包括购货佣金E.进口货物的关税完税价格不包含进口增值税、消费税【答案】AC
13、(2019年)关于以租赁方式进口设备的关税税务处理,下列说法正确的有()OA.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满,企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金(包括利息)作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的,可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D
14、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有()A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABD
15、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,应计入增值税计税销售额的有()A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物,所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD
16、(2020年真题)根据增值税征税范围的规定,下列说法正确的有()A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AB
17、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%2020年8月发生以下业务0A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴B.经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收C.经营单位出口金银首饰应退还消费税D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款E.贵重首饰均应在零售环节纳税【答案】ABC
18、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白质C.糊精D.淀粉
4、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照()缴纳增值税A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】c
5、(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
2050.70B.
3937.27C.
4462.00D.
2324.00【答案】A
6、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78E.酸度【答案】C
19、从2020年3月1日起,根据规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列()凭证,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD
20、如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有()A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格【答案】ABDD.
19293.10【答案】B
7、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项目,发生相关〜业务如下A.
3548.88B.
3752.51C.
3905.00D.
4041.23【答案】D
8、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务A.
1.99B.
3.50C.
2.09D.
1.80【答案】B
9、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的()A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C
10、某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,已知总铅污染当量值
0.025千克,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元甲企业当月应缴纳环境保护税()元A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A
11、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额
18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税()万元(卷烟批发环节消费税税率11%,
0.005元/支)A.
2.05B.
2.17C.
5.35D.
5.72【答案】B
12、甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证A.
2417.01B.
2419.27C.
2416.36D.
2678.31【答案】C
13、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入
632.8万元已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元A.0B.17C.32D.112【答案】C
14、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的,具体计征方式由()提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】A
15、下列各项中,应征收土地增值税的是()A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C
16、某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2021年3月发生如下业务A.36B.
230.4C.216D.312【答案】c
17、某天然气田企业为增值税一般纳税人2019年12月销售自采天然气600万立方米,取得含税收入
392.4万元,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元A.
25.51B.
23.54C.
23.40D.
21.60【答案】C
18、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述,错误的是()A.小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C
19、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下A.
6602.60B.
5788.35C.
6181.54D.
5925.90【答案】D
20、关于税收法律关系,下列表述正确的是()A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A
21、下列关于增值税征收率的说法,错误的是()A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%的征收率征收增值税【答案】D
22、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元,收回旧金银首饰作价
11.7万元(含税)当月进项税额
6.17万元该金银饰品店当月应纳增值税是()万元A.
3.23B.
2.63C.
4.61D.
1.88【答案】D
23、(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务A.
36.00B.
72.00C.
79.20D.
43.20【答案】C
24、2009年9月,某油田生产销售原油4万吨,销售人造石油2万吨,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油
0.05万吨2009年该油田应缴纳资源税()万元(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)A.
120.00B.
153.50C.
156.00D.
213、50【答案】B
25、税务师事务所属增值税一般纳税人,2019年2月提供涉税咨询服务,取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆,取得含税收人
5.2万元该事务所上述业务应缴纳增值税()A.46283元B.
46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B
26、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油)A.
174.24B.
168.24。