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押题宝典税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)单选题(共35题)
1、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用(包括直接费用和间接费用).境内发生的运输及其相关费用,保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】B
2、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元(消费税税率5%)A.
70.00B.
60.00C.0D.
50.00【答案】A
3、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()OA.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款
27、某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气2019年12月发生如下业务A.
772.12B.
772.30C.
774.12D.
771.12【答案】A
28、根据规定,2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起()的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】B
29、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C
30、2021年5月份,位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务A.
6.77B.
3.52C.
6.89D.
4.77【答案】A
31、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时,作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是()A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】B
32、2021年4月,甲公司将2019年6月购入的商铺转让,取得收入1600万元甲公司持有购房增值税普通发票,注明金额800万元、税额72万元,无法取得商铺评估价格甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元A.880B.
915.6C.
1002.8D.
959.2【答案】D
33、糖异生的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸竣化酶E.HMG CoA合成酶【答案】D
34、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是()A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D
35、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D多选题(共20题)
1、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月具体经营业务如下A.甲公司在A省应预缴的增值税为
33.03万元B.甲公司在A省应缴纳的城市维护建设税为
2.31万元C.业务
(2)可以抵扣的进项税额为0D.业务
(2)可抵扣的进项税额为
34.95万元E.业务
(2)确认的销项税额为
247.71万元【答案】AD
2、(2018年真题)关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有()A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天【答案】BC
3、某企业为增值税一般纳税人,2019年第3季度买入有价证券1万份,买入价为100万元(含增值税,下同),当季度由于企业需要资金周转卖出5000份,卖出价为45万元;第4季度将剩余的5000份卖出,卖出价为70万元关于上述业务,下列表述正确的有()A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税
1.13万元D.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的,可以继续转入下一个会计年度【答案】BD
4、下列关于税法原则的表述中,不正确的有()A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D.根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同E.根据新法优于旧法原则,新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法【答案】BD
5、下列关于车辆购置税的规定,表述正确的有()A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车,免征车辆购置税E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,免征车辆购置税【答案】BCD
6、(2012年)下列关于税收执法特征的说法,正确的有()oA.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.是具体行政行为E.是无责行政行为【答案】ACD
7、某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为
0.5万元/吨,该公司2019年5月发生业务如下A.销售汽油时,应缴纳增值税B.销售汽油时,应缴纳消费税C.销售汽油时,应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB
8、根据我国现行增值税的规定,下列属于按照加工修理修配劳务缴纳增值税的有()A.设备维修B.房屋修缮C.汽车租赁D.管道安装E.服装加工【答案】A
9、下列关于资源税优惠政策,表述正确的有()A.纳税人开采应税产品过程中,因意外事故遭受重大损失的,省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税B.纳税人的免税、减税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,不予免税或者减税C.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征20%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税E.稠油、高凝油减征30%资源税
三、计算题(共8题,每题2分每题的备选项中,只有1个最符合题意)【答案】ABD
10、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中,正确的有()A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烧类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业,可享受退(免)消费税政策B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳燃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烽的企业购进并用于生产乙烯、芳燃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量退还所含消费税D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油,准予扣除外购石脑油已纳的消费税E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳煌类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税【答案】ABCD
11、下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD
12、某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料,不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD
13、(2018年真题)下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有()A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
14、下列各项中,属于水气矿产的有()A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氯气E.天然气水合物【答案】BD
15、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为()A.来源地管辖权B.居住地管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权【答案】ACD
16、下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.进口使用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为E.获奖使用应税车辆的行为【答案】BCD
17、下列各项中,不征收土地增值税的有()A.张某将自有商铺出租给李某B.王某继承其父亲的房屋C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权D.刘某和许某互换自有商业用房E.孙某转让购置超过5年的商业用房的【答案】ABC
18、(2020年真题)纳税人进口应税车辆自用,应计入车辆购置税计税依据的有()A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价格E.进口增值税【答案】ABCD
19、(2018年真题)一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有()A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACDD.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D
4、某酒厂增值税一般纳税人生产粮食白酒,同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下A.
7.1B.
7.48C.
7.9D.
8.5【答案】C
5、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】C
6、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D
20、根据消费税的有关规定,纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,下列各项中,在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有()A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C.以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D.以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E.以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油【答案】BC
7、关于教育费附加的说法,正确的是()A.某公司应缴纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店,2009年10月8日领取税务登记证,2010年10月8日起缴纳教育费附加C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元,应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口电视机已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】D
8、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()A.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】A
9、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务A.
91.73B.
94.11C.
58.40D.
60.78【答案】B
10、(2016年真题)2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费
0.2万元,契税L5万元,张某销售住房应纳增值税()万元A.
21.90B.
17.14C.
12.05D.0【答案】A
11、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】D
12、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是()A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入,属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B
13、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是()A.采取折扣销售方式,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B
14、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田本月应纳资源税为()万元A.
2000.00B.
1838.75C.
2206.93D.
1926.25【答案】C
15、某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2020年4月发生下列业务A.
10776.32B.
14368.42C.
12019.74D.15000【答案】B
16、(2018年真题)2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司以1个月为1个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税()万元(不考虑税收优惠)A.0B.
0.12C.
0.41D.
0.40【答案】D
17、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权2019年12月发生的相关业务如下A.0B.
158.40C.
140.18D.
143.36【答案】A
18、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是()A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】B
19、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C
20、某筷子生产企业为增值税一般纳税人2012年2月取得不含税销售额如下销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元销售木制一次性筷子12万元另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金
0.23万元,该押金于2011年12月收取该企业当月应纳消费税()万元A.
0.6098B.
0.6115C.
1.3598D.
2.2615【答案】A
21、2019年5月,Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权,并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”2020年11月该小区开发完毕对外销售,11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售,取得含增值税的销售收入95000万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元(假设Z房地产开发公司11月份无进项税额)A.
87899.08B.
87981.65C.
87155.96D.95000【答案】A
22、依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的(),向货物出境地海关进行申报A.24小时以前B.48小时以前C.14日内D.15日内【答案】A
23、甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业三个企业均为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务A.
13.60B.
3.90C.
39.10D.
25.50【答案】B
24、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料,回答下列问题A.0B.
3.20C.
4.13D.
4.80【答案】D
25、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支
⑨了价外补贴1万元该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为()万7C oA.16B.
17.6C.18D.
19.6【答案】B
26、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2020年5月该企业应纳的增值税为()万元A.
28.57B.
57.14C.
40.95D.
71.43【答案】D。