还剩6页未读,继续阅读
文本内容:
年注册会计师考试《税法》消费税真题及答案13-17年消费税真题整合2023
一、单项选择题甲企业批发一批卷烟箱,其中批发给企业箱,批发给零售专卖店箱、个体烟草销售点箱,每箱不含
8.50030015050税价为元,消费税税率甲应缴纳的消费税为()元130005%o万万万万A.
3.25B.
9.75C.13D.
32.5甲企业生产一次性筷子,将其托付给乙加工,原材料万元,不含税加工费用万,乙代垫不含税辅料万元,消
9.
1210.17费税税率为乙应代扣代缴消费税元5%,()万万万万A.
1.23B.
13.17C.
13.68D.
13.86某化装品厂受托加工一批化装品,托付方供给原材料本钱元,该厂收取加工费元、代垫关心材料款
17.30000100005000元,该厂没有同类化装品销售价格该厂应代收代缴消费税()元(以上款项均不含增值税)A.
17142.86B.
19285.71C.
20232.86D.
20250.
00.以下工业企业生产的应税消费品,无需缴纳消费税的是)22(o卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟A.化装品厂将自产的化装品作为样品在展销会上推广B.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车C.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修D.
二、多项选择题以下税种适用比例税率L()营业税车船税城建税消费税A.B.C.D.
三、计算分析题.某鞭炮企业是增值税一般纳税人本月将箱甲鞭炮销售给商贸企业,不含税价格元每箱,箱移送非独立4150A80050门市销售部,以每箱元的价格全部对外销售箱甲鞭炮销售给商贸企业,含税价元每箱,箱交换给850120B1100200其他企业,箱给员工做福利月初库存甲鞭炮本钱元,本月外购元(不含增值税)的甲鞭炮,期末库存501202390000商品本钱元,本月移送元的甲鞭炮假设鞭炮适用的消费税税率为要求依据上述资料,按以下序号80009400015%o计算答复以下问题,每问需计算出合计数⑴计算该鞭炮企业可抵扣的增值税⑵计算该鞭炮企业应缴纳的增值税销项税额()计算该鞭炮企业实际应缴纳的增值税3()计算该鞭炮企业通过自设非独立门市销售部销售的鞭炮应缴纳的消费税4()计算该鞭炮企业将箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税5200⑹计算该鞭炮企业将箱甲鞭炮给员工作福利应缴纳的消费税50⑺计算该鞭炮企业本月可抵扣的消费税()计算该鞭炮企业实际应缴纳的消费税8参考答案
一、单项选择.【参考答案】8C【答案解析】此题考察卷烟的消费税征收问题卷烟在生产、进口、托付加工环节征税,同时在商业批发环节加征一道消费税,这里关于卷烟批发环节纳税需留意的有三点一是批发环节税率二是环节内不征收,批发商之间销售卷烟不缴纳消费税;三5%;是不能抵扣以前生产环节的消费税故此题中甲应缴纳消费税()万元正确选项为=150+50x13000x5%=13C.【参考答案】9C【答案解析】此题考察受托方代收代缴消费税的计算实行从价定率方法计算纳税的组成计税价格计算公式为组成计税价格二(材料加工本钱+加工费)(比例税率)乙应代扣代缴消费税()()万元/1-=12+1+
0.17/1-5%=
13.86【参考答案】B【答案解析】本题考核委托加工环节应税消费品应纳税额的计算该厂应代收代缴消费税=30000+10000+5000+1-30%x30%=
19285.元
71.【参考答案】22A【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳消费税;用于其他方面的,于移送使用时纳税用于其他方面的事项,具体为用于生产非应税消费品、在建工程,用于治理部门、非生产机构、供给劳务,用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、嘉奖等方面
二、多项选择【参考答案】
1.AC【答案解析】承受比例税率的税种有增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等;车船税适用定额税率;消费税承受比例税率和定额税率两种形式此题正确选项为ACo
三、计算分析题【答案解析】⑴该鞭炮企业可抵扣的增值税元=90000X17%=15300⑵甲鞭炮平均销售价格不含税元该鞭炮企业应=150X800+50X850+120x1100/1+17%/150+50+120=
841.08缴纳的增值税销项税额元=800x150x17%+50x850+120x1100/I+17%x17%+200+50x
841.08x17%=
81500.6⑶该鞭炮企业实际应缴纳的增值税元=
81500.6-15300=
66200.6⑷该鞭炮企业通过自设非独立门市销售部销售的鞭炮应缴纳的消费税元=50x850/1+17%x15%=
5448.72⑸纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,依据同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税故该鞭炮企业将箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税200=200x1100/1元+17%X15%=
28205.13⑹该鞭炮企业将箱甲鞭炮给员工作福利应缴纳的消费税阮50=50x
841.08x15%=
6308.1⑺该鞭炮企业本月可抵扣的消费税元=94000x15%=14100该鞭炮企业实际应缴纳的消费税=8[150X800+120x1100/1+17%]x15%+
5448.72+
28205.13+
6308.1-14100元=
60785.03年消费税真题整合2023
一、单项选择题甲企业为增值税一般纳税人,年月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款万元、税额万元;将该
4.
20231508.5批木材运往乙企业托付其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费万元、1税额万元,支付不含税托付加工费万元假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为乙
0.0355%o企业当月应代收代缴的消费税为1O万元万元万元万元某贸易公司年月以邮运方式从国外进口一批化装品,经海关审定的货物价格为万元、邮费万元当月将
5.20236301该批化装品销售取得不含税收入万元该批化装品关税税率为、消费税税率为该公司当月应缴纳的消费税5515%30%o为〔万元万元万元万元A.9D.
15.28甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,年月在甲市销售自产小汽车辆,不含税售价万元/辆,另收取优
6.2023530018质费万元/辆;将辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售辆、不含税售价万元
220012018.5/辆小汽车消费税税率为则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为5%,万元万元万元万元A.
295.64B.300C.
406.64D.411
二、多项选择题某汽车制造企业缴纳的以下税种中,应向国家税务局系统申报缴纳的有〔L o消费税.车辆购置税城镇土地使用税城市维护建设税A.B C.D..某旅游公司年月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款万元、税额万元;从
32023812020.4汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售发票注明价款万元、税额万元;游艇的消费税税率为
406.8小汽车消费税税率为以下关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有汽车贸易公司应缴纳消费税万10%,5%o oA.2元游艇生产企业应缴纳消费税万元B.12旅游公司应缴纳游艇车辆购置税万元C.12旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税D.4万元
三、计算分析题张女士为市甲超市财务治理人员,她从年月份开头建立家庭消费电子账,月份从甲超市购置了以下商品A202316⑴粉底液一盒,支出元400()白酒克,支出元21000640⑶食品支出元,1010其中橄榄油克,支出元;淀粉克,支出元;颖蔬菜千克,支出元同时她对250040010001050600局部商品的供货渠道和价格进展了追溯,主要数据如下表:商品工程粉底液白酒橄榄油淀粉颖蔬菜供货方市化装品市白酒厂市外贸公司市调料厂市蔬菜公司B BA AA供货方式自产自销自产自销进口销售自产自销外购批发不含增值税300元/盒260JE/500克60元/500克37E/500克3元/500克的供货价(其他相关资料化装品的消费税税率为白酒消费税税率加元克)要求依据上述资料,依据30%,20%
0.5/500以下序号计算答复以下问题,每问需计算出合计数计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额
(1))计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额
(2)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额
(3)计算张女士购置粉底液支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点
(4)计算张女士购置白酒支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点(5参考答案
一、单项选择.【答案】4D【解析】托付加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,依据组成计税价格计算代收代缴的消费税,实行从价定率方法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格=(材料本钱+加工费)/(比例税率),此题支付的1-运费应计入材料本钱中,作为材料成本的一局部在计算代收代缴的消费税的时候加上乙企业当月应代收代缴的消费税=〔()(万元)50+1+5)/1-5%X5%=
2.
95.【答案】5D【解析】将进口化装品在国内销售的,进口环节需要计算缴纳消费税,但是进口后的销售环节不需要再计算缴纳消费税邮运的进口货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费该公司当月应缴纳消费税二[))()30+1X11+15%/1-30%〔万元)X30%=
15.28o.【答案】6C【解析】纳税人到外县(市〕销售或者托付外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税,此题托付代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税收取的优质费是属于收取的价外费用,应看作是含税收入,做价税分离以后并入销售额计算缴纳消费税该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税=()〔万元)300X18+300X2/
1.17+120X
18.5X5%=
406.64
二、多项选择.【答案】1AB【解析】城镇土地使用税和城市维护建设税由地方税务局系统负责征收治理.【答案】3BD【解析】选项汽车贸易公司是购进汽车以后销售的公司,不是汽车生产企业,汽车贸易公司销售的汽车是已经由生产企业缴A纳过消费税的汽车所以不需要再缴纳消费税;选项游艇生产企业应缴纳消费税〔万元);B=120X10%=12选项游艇不属于车辆购置税的征收范围,所以旅游公司购进游艇不缴纳车辆购置税;C选项旅游公司应缴纳的小汽车车辆购置税义万元)D=4010%=41
三、计算【答案及解析】⑴甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额〔)(元)=400+1+17%X17%=
58.12⑵甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额()〔元)=640+1+17%X17%=
92.99⑶甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额〔)()=400+1+13%X13%+104-1+17%X〔元)17%=
46.02+
1.45=
47.47()张女士购置粉底液支出中包含的消费税税额义(元)纳税人为市化装品厂,纳税地点为市4=30030%=90B B)张女士购置白酒支出中包含的消费税税额〔元)纳税人为市白酒厂,纳税地点为(5=260X2X20%+2X
0.5=104+1=105B B市
四、综合题(本小题分)位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,年月生产经营业务如下
1.1520238进口仪器设备一台,国外买价元,运抵我国入关前支付的运费元、保险费元;入关后运抵企业所
(1)6400042003800在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费元、税额元160006()外购食用酒精吨,每吨不含税价元,取得的增值税专用发票上注明金额元、税额元;取21008000800000136000得的运输业增值税专用发票上注明运费金额元、税额元;取得的增值税专用发票上注明装卸费元、税50000550030000额元1800)销售粮食白酒吨给某专卖店,每吨销售价格元、增值税销项税额元,共计应收含税销售额(3602600044201825200元由于专卖店提前支付价款,企业赐予专卖店的销售折扣,实际收款元另外,取得运输公司开具的增值3%1770444税专用发票,注明运费元、税额元12023013200)销售与业务〕同品牌粮食白酒吨给独立核算的全资子公司〔销售公司),每吨售价元,开具增值税专(4(35020230用发票取得销售额共计元、税额元1000000170000)直接零售给消费者个人薯类白酒吨,每吨售价元并开具一般发票,共计取得含税销售额(525334628365507L o)月末盘存时觉察,由于治理不善当月购进的酒精被盗吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理(
62.5(其他相关资料关税税率白酒消费税税率加元克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关12%,20%
0.5/500比对认证)该白酒生产企业自行计算月应缴纳的各项税费如下8进口设备应缴纳增值税二)()(元)A.f64000+4200+3800+1600X1+12%X17%=
14013.44可抵扣的进项税额=(元)B.136000+176+5500+1800+13200+
14013.44=
170689.44销项税额=(〔元)C.1770444+1000000+836550)X17%=
613188.98损失酒精转出进项税额二(元D.
2.5X8000X17%=3400)应缴纳增值税(元〕E.=
613188.98-
170689.44+3400=
445899.54应缴纳的消费税=()()F.1770444+1000000+836550X20%+60+50+25X2023X(元)
0.5=
721398.8+135000=
856398.8应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=〔)(元)G.
445899.54+
856398.8)X(5%+3%+2%=
130229.83要求依据上述相关资料,按挨次答复以下问题,如有计算,每问需计算出合计数按至的挨次指出该企业自行计算月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由
(1)A G8)计算该企业进口设备应缴纳的增值税
(2)计算该企业月可抵扣的进项税额(38()计算该企业月的销项税额48()计算该企业损失酒精应转出的进项税额5)计算该企业月应缴纳的增值税
(68)计算该企业月应缴纳的消费税
(78)计算该企业月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(88【答案及解析】该企业自行计算月应缴纳税费的错误及理由说明如下
(1)6进口设备应缴纳增值税计算错误入关后运抵企业所在地发生的运费不能作为计算关税的基数A.可抵扣的进项税额计算错误一是购进烟叶的运费不能作为计算烟叶税和增值税的基数,二是进口设备缴纳增值税计B.算错误销项税额计算错误一是销售折扣的金额在计算销项税额时不能扣除,二是销售给职工卷烟的金额应按同类产品的价C.格,三是销售给卷烟专卖店的含税销售额和租金收入应换算为不含税金额后才能计算销项税额损失烟叶转出的进项税额计算错误与损失相关的运费的进项税额应一并转出D.增值税应纳税额计算错误因可抵扣的进项税额和销项税额计算错误E.消费税计算错误一是销售折扣的金额在计算消费税时不能扣除,二是销售给卷烟专卖店的含税销售额应换F.算为不含税金额后才能计算消费税,三是销售给职工箱卷烟的价格不合理,应按同类产品售价进展调整20城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计算错误是由于应缴纳的增值税、消费税计算错误而引起错误G.〔〕进口设备应缴纳增值税=()(元〕2f128000+8400+7600)X1+15%X17%=28152〕可抵扣的进项税额〔)()(3=2400000X1+10%X1+20%X13%+352+13200+15(元)400+28152=468944销项税额()()〔元)
(4)47020230+1+17%+15000X20+42120^1+17%]X17%=1077120〔损失烟叶转出进项税额()()(元)5)=
3.5X20230X1+10%X1+20%X13%+13200120X
3.5=12397⑹应缴纳增值税(元)=1077120-468944+12397=620573〔〕应缴纳的消费税二())()77020230+11+17%+15000X20X56%+400+20X〔元)150=3528000+63000=3591000〔〕应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加二())(元)8620573+3591000X(7%+3%+2%=
505388.76年消费税真题整合2023
一、单项选择题、以下产品中,属于消费税征税范围的是〔)
4、轮胎、电池A B、卡丁车、酒精C D
二、多项选择题、以下产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有()3o、外购己税烟丝生产的卷烟A、外购已税白酒加香生产的白酒B、外购已税手表镶嵌钻石生产的手表C、外购己税实木素板涂漆生产的实木地板D
三、计算分析题、〔本小题分)甲地板厂〔以下简称“甲厂”)生产实木地板,年月发生以下业务1620238外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素板金额万元、税额万元;取得运输业增值税
(1)
508.5专用发票注明运费金额万元、税额万元1)甲厂将外购素板加工成型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额万元、税额(240%A40万元
6.8)受乙地板厂〔以下简称“乙厂”)托付加工一批型实木地板,双方商定由甲厂供给素板,乙厂支付加工费甲(3A厂将剩余的外购实木素板全部投人加工,当月将加工完毕的实木地板交付乙厂,开具的增值税专用发票注明收取材料费金额万元、加工费万元,甲厂未代收代缴消费税
30.65〔其他相关资料甲厂直接持有乙厂股份,实木地板消费税税率为)30%5%o要求报据上述资料,依据以下序号答复以下问题,如有计算需计算出合计数、推断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由
1、计算业务)应缴纳的消费税税额2(
2、推断业务是否为消费税法规定的托付加工业务并说明理由3
(3)、指出业务)的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额4(
3、计算业务〔应缴纳的消费税税额53)答案、【正确答案】4B【答案解析】汽车轮胎、酒精不再征收消费税,卡丁车不属于消费税的应税范围、【正确答案】3AD【答案解析】选项、不行以扣除已纳消费税B C、【正确答案】甲厂和乙厂为关联企业依据企业所得税法及实施条例的规定,假设一方直接持有另一方的股份总和到1达以上,即视为具有关联关系25%【正确答案】业务⑵应缴纳的消费税(万元)=40X5%-5OX5%X4O%=2-1=1【正确答案】业务〕不是消费税法规定的托付加工业务依据消费税税法的规定,托付加工应税消费品是指托付方(3供给原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫局部关心材料加工的应税消费品,而本例中主要材料是由受托方供给,不能视为托付加工【正确答案】业务的纳税人为甲厂;该业务的实质是甲厂销售自产实木地板,销售价格依据最近时期同类实木地板13)的价格确定,即依据业务〔对外销售价格确定2)计税依据(万元)=40・40%*60%;60【正确答案】业务⑶应缴纳的消费税(万元)=60X5%-50X5%X60%=3・L5=L5消费税真题整合2023
一、单项选择题、企业生产销售的以下产品中,属于消费税征税范围的是〔)
3、电动汽车A、体育用鞭炮药引线B、铅蓄电池C、销售价格为元的手表D
9000、某市一高尔夫球具生产企业年月日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为万元,合同商定客户
12202391140.4于月日、月日各支付价款,月日依据商定收到的价款,但并未给客户开具发票高尔夫球具消费9511550%9550%税税率为该企业月就该项业务应缴纳的消费税为()10%9oA、6万元、万元B
12、C
0、万元D
14.
04、以下关于消费税税收治理的表述中,正确的选项是〔)
16、消费税收入分别入中心库和地方库A、托付个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳B、消费税由国家税务局负责征收C、消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税D
二、多项选择题、(依据年教材此题学问点发生变更)甲企业从境外进口一批化装品,以下关于该业务征缴消费税的表述中,正32023确的有〔)、海关代征的消费税应分别入中心库和地方库A、甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款B
15、甲企、也应向报关地海关申报缴纳消费税C、甲企业使用该进口已税化装品生产化装品准许扣除进口环节已缴纳的消费税D、以下关于缴纳消费税适用计税依据的表述中,正确的有()12o、换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据A、作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据B、托付加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据C、投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据D
三、计算分析题、某企业为增值税一般纳税人,年月经营状况如下320239生产食用酒精一批,将其中的用于销售,开具的增值税专用发票注明金额万元、税额万元
(1)50%
101.7)将剩余的食用酒精作为酒基,参加食品添加剂调制成度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票(250%38注明金额万元、税额万元
183.06)配制葡萄酒一批,将的葡萄酒用于生产酒心巧克力,承受赊销方式销售、不含税总价为万元,货已经交付,(310%20合同商定月日付款1031)将剩余的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额万元、税额万元(490%
366.12〔其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为万元,消费税税率为)810%o()计算业务)应缴纳的消费税1(1()计算业务⑵应缴纳的消费税2要求依据上述资料,依据以下序号答复以下问题,如有计算需计算出合计数3计算业务〔应缴纳的消费税3)4计算业务应缴纳的消费税
(4)()计算该企业月应缴纳的增值税59答案、【正确答案】3C【答案解析】选项电动汽车不属于消费税征税范围;选项体育用鞭炮药引线不是消费税征税范围;选项ABD销售价格〔不含增值税)在万元(含)以上的手表为消费税征税范围内的高档手表
1、【正确答案】12A【答案解析】纳税人实行分期收款结算方式的,为书面合同商定的收款日期的当天应纳消费税()=
140.4/1+17%〔万元)X50%X10%=
6、【正确答案】16C【答案解析】选项消费税收入为中心政府固定收入选项托付个体户加工应税消费品的由托付方收回后向其所在AB地主管税务机关申报纳税选项消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)D范围内,经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税、【正确答案】3BCD【答案解析】选项海关代征的消费税全部入中心库A、【正确答案】12C,D【答案解析】选项纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人AD同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税;选项纳税人自产自用的应税消费品,凡用于连续生产应税B消费品以外的其他方面的,应当纳税,依据纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税;选项托付加工的应税C消费品,依据受托方的同类消费品的平均销售价格计算纳税、【正确答案】)应纳税额为酒精不属于消费税的应税消费品3(10,⑵应纳的消费税(万元)=18X10%=
1.8⑶应纳的消费税〔万元)=36・90%X10%X10%=
0.4⑷应纳的消费税义(万元)=3610%=
3.6⑸应纳的增值税,(万元)7+
3.06+
6.12-8=
2.88【答案解析】)应纳税额为酒精不属于消费税的应税消费品,不需要缴纳消费税(10,)以食用酒精为酒基,具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于度〔含)的配制酒,按“其他酒”适用税(23810%率征收消费税应纳的消费税二义万元)1810%=
1.81)将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品,需要缴纳消费税应纳的消费税(万元)(3=36・90%X10%X10%=
0.4⑷应纳的消费税〔万元)=36X10%=
3.6〔纳税人实行赊销方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同商定的收款日期的当天,所以销售酒心巧克力5)于月计算销项税额应纳的增值税(万元)10=L7+
3.06+
6.
12.8=
2.88年消费税真题
2023、单项选择:、成品油中,暂缓征收消费税的是〕1C石脑油溶剂油A B航空煤油润滑油C D、以下消费品中,应在零售环节征收消费税的是2A钻石卷烟A B镀金首饰高档手表C D
二、多项选择题纳税人发生的以下行为中,应征收消费税的有AC酒厂将自产的白酒赠送给客户A烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟B汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部C原油加工工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油D
三、计算题甲礼花厂年月发生如下业务20176漆托乙厂加工一批焰火.甲厂提供原材料成本为万元当月乙厂椅力完毕的焰火交付甲厂开具增值税专用
137.5DI।发票注明收取加工芟万元5渭委托加工收回的焰火用于酒高取得不含税销售欲万元将其余的用于连续生产型组合焰火.260%3840%A构生产的型组合焰火的以分期收款方十寸外销售,合同约定不含税销售额万元月日收取货款的3A80%3662870%o月日收取贷款的当月货款尚未收到另将剩余的焰火赠送给客户72830%20%其他相关资料:焰火消药税税率为15%要求根据述资料,按照下列序号问答问题如有廿算需算出合数.111U计算业务⑴中乙厂应代收代取的消费权1列斯业务中用十国雪的焰火是由应期纳消费松井说明埋由,如果需要22缴纳,计箕应缴纳的淌费税.廿笋业翦⑶中赠送客户焰火征修农税廿税依抿的总炖3H漱算业务⑶中准予扣除的已纳消费税阚4浒算业务应激她的消费联53⑴乙厂应代收代缴的消费税万元业努中用干相传的焰火应该缈纳满帝・
37.545+1・15%/15%・5015%・
7.522乱等代加的八猊消苻品在棉取货物时已由受任方代收代缴了消费税,委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按T V照规定由收缴纳消特现在计耕刖准予扣除受方已代收代缴的消春册应纳消费税:乂万元T63815%
7.5x60%
1.2构自产旭火赠送给客户,属于视同销售,应该缴纳消费税,有同类消费品的销售价格时按照纳税人生产的同类消费3品的不含增值税的销售价格计算纳税业中贿送客户焰火计征冯费税计税依据的金额:入万元..%336+80%20%=9准予扣除的已纳消费税税款万元委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴淌疣税,因此,委4=
7.5,40%=3托加工收回后用于连续生产应税消浣品,符合抵扣范畴的,可以按照当期生产领用数呈柢扣已纳消费税对于业务53月应纳消费税=万元;636*70%*15%+9x15%-3=2・13月有消费税万元7=3630%x15%=1・62纳税人采取分期收款经算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。