还剩18页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
年年税务师之税法一自我提分评估(附答2022-2023案)单选题(共35题)
1、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为
139.2万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元A.
6.96B.
6.16C.
12.32D.0【答案】B
2、某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营2018年12月发生如下业务A.
10.20B.
10.83C.
8.34D.
9.36【答案】A
3、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元A.
233.01D.
0.77【答案】C
27、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房,建成后转让的D.房地产赠与【答案】B
28、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务A.
18720.00B.
18900.00C.
21600.00D.
25380.00【答案】D
29、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为()A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D
30、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元上期末留抵税额6万元本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月的增值税免抵税额为()万元A.
16.06B.
0.11C.
16.17D.0【答案】B
31、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税()万元A.
3.56B.
71.21C.
64.8D.
59.34【答案】B
32、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()A,已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的,按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的,在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收入【答案】D
33、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同下列属于纳税期限决定因素的是()A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】D
34、下列出口货物,适用出口退(免)税政策的是()A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】A
35、某企业的主营业务为家具生产、销售,自2018年12月1日设立,至2019年11月30日取得的收入情况如下销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元上述金额均不含增值税,金融商品买价为40万元则该企业年应税销售额为()万元A.450B.410C.350D.310【答案】C多选题(共20题)
1、根据增值税的有关规定,下列各项中,应征收增值税的有()A.销售热力B.购进的货物用于集体福利C.邮政部门销售集邮商品D.销售不动产E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】ACD
2、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量法D.车市量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B
3、房地产开发公司支付的下列相关税费,可以计入加计20%扣除基数的有()OA.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
4、(2020年真题)关于小规模纳税人2021年6月合计销售额适用增值税征免政策,下列说法正确的有()A.销售货物、提供服务分别取得销售额8万元、9万元,当月不免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额6万元、7万元,当月免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元,当月不免税D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额6万元、7万元、5万元,当月不免税E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额10万元、12万元,支付建筑分包款8万元,当月免税【答案】AB
5、(2016年真题)下列情形中,应征收土地增值税的有()A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD
6、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策,下列说法正确的有OA.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元,当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元,当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元,当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元,支付建筑分包款8万元,当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元,当月不免税【答案】ABCD
7、纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算有A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售预售许可证,截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
8、根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务C.境内单位提供的垃圾处置劳务D.甲地的建筑企业在乙地提供建统劳务E.单位将不动产无偿赠送给希望小学【答案】ABC
9、(2015年真题)下列属于增值税征税范围的有()A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B.航空运输企业提供湿租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.广告公司提供的广告代理业务E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【答案】BCD
10、根据现行规定,卷烟在批发环节加征一道消费税,下列有关表述中正确的有()A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟C.自2015年5月10日起,适用税率为11%加
0.005元/支D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】AC
11、下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D
12、关于税收行政司法的说法,正确的有()A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E.税收司法审查仅限于合法性审查【答案】ABD
13、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有()A.教育医疗服务B.旅游娱乐服务C.研发服务D.餐饮住宿服务E.居民日常服务【答案】ABD
14、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有()OA.2019年1月1日至2023年12月31日,一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心石专、瓦)C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD
15、依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收或免征消费税的有()A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC
16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务A.不缴纳增值税B.不缴纳消费税C.按平均价缴纳增值税D.核加权平均价缴纳消费税E.按最高价缴纳消费税【答案】CD
17、下列关于关税的说法中,不正确的有()A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税C.纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起3年内书面申请退税,并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并加收滞纳金【答案】CD
18、下列关于消费税适用税率的说法,正确的有()A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金(不包括重复使用的塑料周转箱押金)在内的出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后,应按照原销售价格确定征税类别和适用税率E.卷烟由于改变包装提高销售价格的,应按照新销售价格确定征税类别和适用税率【答案】AC
19、某企业为增值税一般纳税人,2019年第3季度买入有价证券1万份,买入价为100万元(含增值税,下同),当季度由于企业需要资金周转卖出5000份,卖出价为45万元;第4季度将剩余的5000份卖出,卖出价为70万元关于上述业务,下列表述正确的有()A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度B.
349.51C.
380.95D.
571.43【答案】D
4、某家甩电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计
23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元该修理厂本月应缴纳增值税()万元A.
0.68B.
1.32C.
1.40D.
3.40【答案】D
5、2021年4月,甲公司将2019年6月购入的商铺转让,取得收入1600万元甲公司持有购房增值税普通发票,注明金额800万元、税额72万元,无法取得商铺评估价格甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元A.880B.
915.6C.
1002.8D.
959.2【答案】DC.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税
1.13万元D.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的,可以继续转入下一个会计年度【答案】BD
20、下列各项中,资源税减征30%的有()A.三次采油B.从深水油气田开采的原油C.从低丰度油气田开采的原油D.从衰竭期煤矿开采的煤炭E.高凝油【答案】ABD
6、某企业为增值税小规模纳税人,2021年1月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币125000元,假定小汽车的关税税率10%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元A.16250B.17875C.
17023.81D.
18815.79【答案】D
7、下列关于税收法律关系征税主体的说法中,错误的是()A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格,关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A
8、下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是()A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B
9、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失该设备已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额
86.7万元D.甲企业应计提销项税额
86.7万元【答案】C
10、根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B
11、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元A.
32.5B.20C.
51.5D.0【答案】C
12、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税()万元A.
338.00B.
454.00C.
598.00D.
220.00【答案】D
13、某油田2012年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨该油田当月应纳资源税()万元(原油资源税税率5%)A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B
14、(2015年)某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元A.6200B.6600D.6400【答案】B
15、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()A.卷烟厂代扣代缴烟叶税
14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税
13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税
13.00万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税
14.30万元【答案】B
16、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是()A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B
17、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为()元A.19110B.27300D.
24159.29【答案】B
18、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,支付印花税
0.6万元,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,缴纳其他税费
7.2万元该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为()万元A.
832.70B.
929.97C.
996.11D.
1242.60【答案】C
19、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,()A.减按1%征收率征收增值税B.减按
1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】D
20、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()A.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖,保障国家的土地权益D.实行按次征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C
21、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()内,向指定银行缴纳税款A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A
22、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务A.
91.73B.
94.11C.
58.40D.
60.78【答案】B
23、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于()A.3%B.5%D.10%【答案】B
24、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元,市场最高不含税售价为180000元该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
25、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月具体经营业务如下A.
25.69B.
40.78C.
22.94D.
36.41【答案】C
26、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务A.0。