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年年税务师之税法一精选试题及答案一2022-2023单选题(共35题)
1、(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是()A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比率税率【答案】C
2、个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以()A.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A
3、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()OA.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则D.新法优于旧法原则D.稀土、鸨、铜资源税实行从价征收【答案】B
29、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务A.
6.8B.
8.5C.
13.6D.
10.4【答案】D
30、(2018年)关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】c
31、(2018年)2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费
0.39万元关税税率10虬该公司上述业务应缴纳关税()万元A.
3.10B.
10.14C.
13.14D.
3.14【答案】D
32、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)次日的收盘价为买入价【答案】B
33、下列企业属于资源税纳税义务人的是()A.生产销售人造石油的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】D
34、下列各项中,应缴纳消费税的是()A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】D
35、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下(其它相关资料销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣)A.
4.59B.
4.85C.
4.62D.
6.34【答案】C多选题(共20题)
1、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()A.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天D.采取委托银行收款结算方式的,为银行实际收到款项的当天E.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天【答案】BC
2、下列车辆中,不缴纳消费税的有()A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为200毫升的摩托车【答案】ABD
3、根据增值税规定,新开业纳税人在办理一般纳税人认定时,除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》,还应提交的材料有()A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】ABCD
4、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税
117.6万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元C.采取直接收款方式销售货物,按照300万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物,当月按照320万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物,当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD
5、下列对吠嘎米描述错误的是A.代谢多发生在磺酰胺上B.作用强而迅速,须慎用C.不能和维生素C溶液混合D.具有耳毒性副作用E.钠盐可发生水解【答案】A
6、某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气2019年12月发生如下业务A.购进开采原油用设备,可以全额抵扣进项税额B.购进生产用原材料,可以全额抵扣进项税额C.购进职工劳保用品,可以全额抵扣进项税额D.购进原煤,可以全额抵扣进项税额E.购进国内旅客运输服务,不得抵扣进项税额【答案】AC
7、下列各项中,关于环境保护税的说法正确的有()A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是生产销售环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税E.环境保护税收入全部归地方政府【答案】AD
8、下列关于城市维护建设税税率的说法,不正确的有()A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为7%B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%C.流动经营等无固定纳税地点的,按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D.撤县建市后,纳税人所在地在市区的,城市维护建设税适用税率为5%E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【答案】AD
9、自2020年1月20日起,下列关于现行增值税政策的表述,正确的有()OA.纳税人发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税B.纳税人出口货物劳务,未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的,可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的,在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回,可以按规定享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;否则,不得享受增值税即征即退、先征后返(退)政策【答案】ABD
10、根据增值税的有关规定,下列出口货物劳务中,适用增值税免税不退税政策的有()A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划外出口的卷烟C.非出口企业委托出口的货物D.非列名生产企业出口的非视同自产货物E.来料加工复出口的货物【答案】ACD
11、关于税法与民法的关系,下列说法正确的有A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD
12、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的有A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,消费税按应纳税额70%征收C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品,按照一般贸易全额征收消费税E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的,可申请退税,但不调整个人年度交易总额【答案】BCD
13、2015年关于税法属于义务性法规的说法,正确的有oA.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等B.有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一D.税法属于特定法是义务性法规的缺点E.强制性是义务性法规的显著特征【答案】A
14、某商场零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有()A.翡翠项链B.金银首饰C.玉石手镯D.钻石戒指E.包金手链【答案】BD
15、下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()A.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以己税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD
16、下列各项中,符合我国税收立法规定的有()A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收立法是仅指制定税法,不包括修改、废止税法D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应,一税一法【答案】BD
17、下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有()A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD
18、根据规定,税法的特点包括()A.从立法过程来看,税法属于制定法B.从法律性质看,税法属于义务性法规C.从内容看,税法具有综合性D.从内容看,税法具有单一性E.从性质来看,税法具有强制性【答案】ABC
19、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时,允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC
20、关于肠上皮细胞从肠腔吸收葡萄糖的叙述,正确的是A.属于单纯扩散B.属于易化扩散C.属于原发性主动转运D.与小肠上皮细胞主动吸收NaE.与小肠上皮细胞主动吸收Ca【答案】D
4、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征A.3个月B.6个月C.1年D.3年【答案】C
5、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2021年5月发生以下业务A.
8.10B.
6.32C.
6.50D.
7.29【答案】D
6、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()A.预缴增值税
2.70万元B.缴纳城市维护建设税
0.13万元C.缴纳教育费附加
0.08万元D.缴纳地方教育附加
0.05万元
7、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元A.25B.19C.15D.
16.5【答案】A
8、某金店为增值税一般纳税人,2019年2月零售金银首饰取得收入105000元,零售金银镶嵌首饰取得收入145256元,零售镀金首饰取得收入65000元,零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元该金店上述业务应缴纳消费税()元(消费税税率5%)A.
12512.80B.
10786.90C.
16924.62D.
19801.80【答案】B
9、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户
10、下列属于资源税征收范围的是()A.人造原油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤矿生产的天然气D.地下水【答案】D
11、(2017年)下列关于关税税率的说法中,正确的是()A.征收报复性关税的货物,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行【答案】A
12、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务A.
0.40B.
0.42C.
3.57D.
3.
2313、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是()A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】A
14、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.
2227.68B.
1976.43C.
1983.93D.
2696.43【答案】c
15、2019年1月,某汽车销售公司进口20辆小汽车,海关审定的关税完税价格为
22.5万元/辆,销售了15辆,每辆不含税售价50万元,5辆由管理部门使用则该公司应缴纳车辆购置税()万元(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)A.
59.34B.
14.84C.25D.
10016、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.
2046.55B.
3752.51C.
2714.36D.
4041.23【答案】C
17、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是()A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】D
18、林创建筑公司(简称林创公司)为增值税一般纳税人,其机构所在地为A市,2020年10月发生如下经营业务A.
5.07B.
4.95C.
3.30D.
4.
5919、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()oA.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人,不是负税人【答案】B
20、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是()A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规,刑法属于禁止性法规【答案】C
21、某市油田企业为增值税一般纳税人,2018年10月发生下列业务A.
6528.98B.
7016.87C.
6944.87D.
6603.14【答案】D
22、下列关于增值税加计抵减政策的说法中,正确的是()A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额1).增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】A
23、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)A.
151500.00B.
50000.00C.0D.
50500.00【答案】D
24、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下A.
784.05B.
568.10C.
705.65D.
961.29【答案】c
25、下列关于新疆资源税改革内容的说法,正确的是()A.三次采油资源税减征40%B.开采的原油、天然气,自用于连续生产原油、天然气的,不缴纳资源税C.资源税改革实施时间是2011年1月1日D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征【答案】B
26、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C
27、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务A.
15.60B.
38.35C.
35.90D.
17.70【答案】C
28、下列关于资源税的表述中,不正确是()A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的,不缴纳资源税C.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算。