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年年税务师之税法一通关提分题库及完2022-2023整答案单选题(共35题)
1、下列关于税基的说法中,不正确的是()A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D
2、关于车辆购置税,下列说法正确的是()A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B
3、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费
1.2万元,复运进境发生的运费和保险费L5万元,以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为()万元(关税税率10%)A.
8.77B.
0.77B.应退增值税
58.2万元,免抵增值税额为0C.应退增值税
62.1万元,免抵增值税额为0D.应退增值税
58.2万元,免抵增值税额为
3.9万元【答案】D
28、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
29、某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务A.
26.72B.
31.16C.
31.55D.
32.72【答案】B
30、某生产型企业为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下业务B.
21.34C.
28.31D.
26.93【答案】B
31、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()A.纳税人进口应税消费品的,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天【答案】A
32、某酒厂为增值税一般纳税人2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)A.
20.4B.
21.3C.
21.9D.
22.5【答案】B
33、2020年8月,某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售,取得不含税销售额50000万元;同时,将5000平米房地产对外出租,取得不含税租金10万元,将1000平米房地产转为自用该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为()A.0B.15000C.10D.12500【答案】A
34、下列业务,应当按照〃邮电通信业〃税目缴纳营业税的是()A.通信线路安装B.超市销售电话卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D
35、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税放弃免税后,()内不得再申请免税A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】A多选题(共20题)
1、下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限的说法,正确的有()A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日B.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天C.资源税不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳D.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.按次申报缴纳资源税的,应当自纳税义务发生之日起10日内,向税务机关办理申报并缴纳税款【答案】ACD
2、下列各项中,按照租赁服务缴纳增值税的有()A.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.航空运输的湿租业务E.将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告【答案】BC
3、维生素DA.B-内酰胺类B.24,25-二羟基DC.1,25-二羟基DD.1,25-二羟基DE.24,25-二羟基D【答案】D
4、(2019年真题)关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策,下列说法正确的有()A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房,应按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产,均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务【答案】BD
5、某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火6月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有()A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税
88.5万元
6、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量法D.铀量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B
7、房地产开发公司支付的下列选项相关税费,可以计入加计20%扣除基数的有OA.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
8、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法,正确的有OA.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定,享受陈述权、申辩权【答案】ABD
9、下列消费品,属于消费税征税范围的有()A.雪茄烟B.果啤C.影视演员化妆用的发胶D.鞭炮药引线E.航空煤油【答案】AB
10、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有()A,非出口企业委托出口的货物B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物C.进料加工复出口的货物D.增值税小规模纳税人出口的货物E.农业生产者出口自产农产品【答案】ABD
11、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.应缴纳增值税
47.62万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为560万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为
705.71万元E.应缴纳土地增值税
73.85万元【答案】AB
12、根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有()A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC
13、(2016年真题)下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中,正确的有()OA.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的,以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD
14、根据国家营业税改征增值税的试点安排,于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有()A.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江【答案】B
15、下列各项中,符合增值税申报与缴纳规定的有()A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更B.纳税人以1个月或1个季度为纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税C.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】AD
16、下列各项中,免征或暂免征收土地增值税的有()A.个人之间互换自有居住用房(经当地税务机关核实)B.房地产的评估增值C.以房屋抵偿债务D.双方合作建房,建成后分房自用E.企业之间互换房地产
17、下列关于关税税率的表述中,正确的有()A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率【答案】BC
18、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有()A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
19、根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有()A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产C.
8.87D.
0.62【答案】D
4、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是()A.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D
5、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B
6、某企业2020年6月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定已知设备的关税税率为20%o则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元A.
6.6B.
12.
620、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有A.采用预收货款方式销售应税产品的,为收到预收款的当天B.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天C.代扣代缴资源税的,为支付全部货款的当天D.采用分期收款方式销售应税产品的,为销售合同约定的收款日期的当天E.采用直接收款方式销售应税产品的,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天【答案】BDD.
13.24【答案】c
7、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()A.纳税人视同销售无形资产的,其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收取价款的当天D.纳税人发生视同销售不动产的,其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】c
8、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月发生如下业务A.
204.60B.
4.75C.
142.31D.
5.23【答案】C
9、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务A.
3.90B.
39.10D.
13.60【答案】A
10、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆目户手续,取得收入3万元当月该旧机动车交易公司应纳增值税()万7L oA.
2.4B.
4.78C.
9.38D.
70.18【答案】A
11、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元另外,该厂生产一种新研发的药酒,广告样品使用
0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元A.
2566.67B.
8616.60C.
9616.67D.
8800.00【答案】c
12、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.
437.40B.
364.50C.
457.65D.
384.75【答案】A
13、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是()A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳资源税【答案】C
14、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品2020年6月发生业务如下A.
1.67B.
3.47C.
3.45D.
0.70【答案】A
15、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人2020年9月公司发生如下业务A.
3.85B.
3.05C.
4.26D.
2.47【答案】A
16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B
17、甲服装厂为增值税一般纳税人,2021年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为()元A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B
18、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】C
19、甲市H宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策2019年12月发生如下业务A.
8.81B.
68.81C.
11.43D.
8.00【答案】D
20、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为()元A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A
21、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()A.生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】D
22、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020年4月发生如下几项业务A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B
23、某白酒厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,没收白酒逾期包装物押金L5万元该白酒厂当月增值税销项税额()万7L oA.
3.40B.
4.05C.
3.61D.
3.53【答案】c
24、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元A.
305.44B.
308.44C.
691.20D.
694.09【答案】D
25、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.
2227.68B.
1976.43C.
1983.93D.
2696.43【答案】C
26、下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是0A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B
27、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额
105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()A.应缴纳增值税
62.1万元,免抵增值税额为
23.7万元。