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年年税务师之涉税服务实务精选试题及2022-2023答案一单选题（共40题）
1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱
2.5万元则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元（高档化妆品的消费税税率为15%）A.0B.
1.50C.
1.875D.
2.25【答案】D
2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】A
3、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D
27、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）A.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】D
28、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据A.下限为50%,上限为400%B.下限为60%,上限为400%C.下限为50%,上限为300%D下限为60%,上限为300%【答案】D
29、下列不属于税收策划工作的特点的是（）A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性
30、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】C
31、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】C
32、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】D
33、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D
34、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除A.500B.800C.1000D.1200【答案】C
35、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记”以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
36、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）A.房地产开发成本义5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内【答案】C
37、下列各项属于房产税征税范围的是（）A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】A
38、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】B
39、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）OA.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】B
40、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C多选题（共20题）
1、税务师事务所在承接业务或签订协议过程中，根据实施委托事项的需要，制定业务实施计划下列关于业务计划的说法中正确的有（）A.项目组成员不需要参与制定业务计划，只需要按照规定执行业务计划B.项目负责人应当根据委托人的情况和委托事项的性质，确定重要风险控制事项C.对业务复杂的项目，可以制定总体业务计划和具体业务计划，对业务简单的项目，可以进行合并，制定简化版的业务计划D.税务师事务所参加招投标的，应当认真研究招标业务技术需求，制定的业务计划还应当符合招标文件的特殊要求E.重大项目的工作计划，应经税务师事务所主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见【答案】BCD
2、纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，应（）A.自行延期申报B.向税务机关申请，核准后延期申报C.预缴税款D.延期缴纳税款E.免除申报义务【答案】BC
3、下列各项属于消费税征税范围的有（）A.以外购酒精为原料生产的白酒B.果啤C.调味料酒D.催化料、焦化料E.汽车轮胎【答案】ABD
4、涉税专业服务机构及涉税服务人员提供涉税鉴证业务，实行信任保护原则存在（）情形之一的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务A.委托人违反法律、法规及相关规定的B.委托人提供不真实、不完整资料信息的C.委托人不按照业务结果进行申报的D.委托人未及时支付费用E.委托人与税务师之间对业务处理存在分歧【答案】ABC
5、下列对于纳税审查方法的表述，正确的是（）A.针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查C.核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用D.比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题E.控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法【答案】ABD
6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款30000元，取得增值税专用发票12月份材料被盗丢失，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（）A.借待处理财产损溢料30000贷原材30000B.借待处理财产损溢料交增值税（进项税额转出）33900贷原材30000应交税费——应C.借其他应收款一一XX保险公司3900用3000020000管理费10000贷:待处理财产损溢D.借其他应收款——XX保险公司20000管理费用13900贷待处理财产损溢33900E.借管理费用20000贷待处理财产损溢20000【答案】BD
7、个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表E.损益表【答案】ABC
8、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况C.税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施【答案】BD
9、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费一预交增值税”科目的有（）A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.商业企业出租包装物收取的押金D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项E.建筑公司建造写字楼预收的工程款【答案】A
10、下列属于常驻代表机构经费支出的有（）A.工作人员的工资薪金B.购置固定资产所发生的支出C.搬迁等原因所发生的装修费支出D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用【答案】ABC
11、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有（）A.分体式空调B.电梯C.智能化楼宇设备D.消防设备E:地下停车场【答案】BCD
12、以下属于涉税鉴证业务范围的有（）A.土地增值税清算鉴证B.企业资产损失税前扣除鉴证C.企业注销登记鉴证D.涉税交易事项鉴证E.企业并购重组税收策划业务【答案】ABCD
13、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB
14、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费B.支付建筑服务预收款C.通过政府还贷性收费公路的通行费D.商业预付卡充值E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费一一简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】D
4、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】B
5、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】A【答案】BCD
15、增值税纳税人发生的下列应税项目可以免征增值税的有（）A.养老机构提供的养老服务B.个人转让著作权C.个人销售非自建经营用房D.医疗机构提供的医疗服务E.从事学历教育的学校提供的教育服务【答案】ABD
16、下列旅客运费发票可以计算抵扣进项税额的有（）A.纸质出租车票B.定额车票C.国际机票D.注明旅客身份信息的高铁票E.注明旅客身份信息的轮船票【答案】D
17、下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有（）A.采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额C.采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售D.采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税E.采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除【答案】ACD
18、下列关于增值税电子专用发票说法正确的有A.在全国一般纳税人中实行增值税专用发票电子化B.购买方已接受电子专票未用于申报抵扣的，需要开具红字发票的，需要购买方在发票管理系统填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》C.增值税电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定的增值税专用发票的领用数D.纳税人使用电子专票报销入账的，需打印纸质发票并保存E.实行专票电子化的纳税人，开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票也可以开具纸质专票【答案】C
19、下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款C.税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金【答案】ABD
20、企业在生产经营活动中需要缴纳的税费，应记入“税金及附加”科目的有（）OA.增值税B.消费税C.车辆购置税D.教育费附加E.契税【答案】BD大题（共10题）
一、某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题
1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000,市价12000账务处理如下借管理费用8000贷库存商品80002,将自产产品转作固定资产产品成本120000元，市价180000元账务处理如下借固定资产120000贷库存商品
1200003.对某应收账款计提坏账准备借资产减值损失5000贷坏账准备5000借本年利润5000贷资产减值损失5000假定该企业2019年度利润总额300万元【答案】
二、某高新技术企业从当地政府主管部门门J取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用―-研发费用科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题L该项拨款如果要作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件？
2.该项拨款作为应税收入与不征税收人哪个对企业更为有利，为什么？【答案】
1.企业取得的专项用途的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收人总额中减除
（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（2）财政部门门或其他拨付资金的政府部广］对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；⑶企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
2.作为应税收入更为有利作为应税收入:根据规定，企业为开发新产品发生的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以加计50%扣除如果作为应税收入,确认收入200万元,允许税前扣除二200X（1+50%）=300（万元）可以减少企业应纳税所得额100万元作为不征税收入:根据规定，不征税收人用于支出所形成的费用不得在税前扣除，形成的资产不得计算折旧、摊销在税前扣除如果作为不征税收入，对企业应纳税所得额的影响为零综上所述，作为应税收入对企业更为有利
三、甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%,取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟问题
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？【答案】
四、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%,退税率为9%2020年6月经营业务如下当月外购货物准予抵扣进项税额30万元当月免税购进原材料金额50万元本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元要求计算相关的增值税款【答案】
五、某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下5月31日，118号凭证出售固定资产企业账务处理为借银行存款119480贷固定资产清理117160应交税费一简易计税2320后附原始凭证
（1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元；
（2）银行进账单1份，注明金额H9480元经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣要求针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理【答案】
六、某高新技术企业从当地政府主管部门门J取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用―-研发费用科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题
1.该项拨款如果要作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件？
2.该项拨款作为应税收入与不征税收人哪个对企业更为有利，为什么？【答案】
1.企业取得的专项用途的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收人总额中减除
（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（2）财政部门门或其他拨付资金的政府部广］对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；⑶企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
2.作为应税收入更为有利作为应税收入:根据规定，企业为开发新产品发生的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以加计50%扣除如果作为应税收入，确认收入200万元,允许税前扣除=200X（1+50%）=300（万元）可以减少企业应纳税所得额100万元作为不征税收入:根据规定，不征税收人用于支出所形成的费用不得在税前扣除，形成的资产不得计算折旧、摊销在税前扣除如果作为不征税收入，对企业应纳税所得额的影响为零综上所述，作为应税收入对企业更为有利
七、（2019年）某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票请逐一回答下列问题问题
（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？问题
（2）在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？问题
（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？【答案】L2019年3月收到税务机关通知时，增值税应先作进项税额转出处理
2.2018年度的该项会展支出不得在企业所得税汇算清缴时扣除，应做纳税调增处理
3.2019年7月重新取得发票增值税符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，准予重新抵扣增值税进项税额企业所得税准予追补至实际支出发生年度扣除即仍作为2018年度的支出进行扣除
八、2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元（不含税），设备销售价格为600万元（不含税）根据生物科技公司会计核算和有关资料显示
（1）收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到;专用设备销售款702万元于2013年11月收到
（2）专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计人“无形资产”核算转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用（不考虑印花税）；专用设备由企业自行制造，账面实际成本400万元问题
（1）生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠？
（2）享受税款优惠的金额分别为多少？【答案】
九、某公司为增值税小规模纳税人，增值税按季度申报缴纳2021年7月9月销〜售业务取得款项及相关支出情况为
（1）销售货物收款为20万元；
（2）销售建筑服务收款为30万元，同时向其他建筑企业支付分包款18万元；
（3）将公司门面房出售收款330万元，该门面房购置原价180万元，已累计计提折旧60万元假定该公司2021年7月9月所有销售业务均开具增值税普通发票请依次简要〜回答下列问题问题
1、2021年4月1日至2022年12月31日，现行规定小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准是多少？问题
2、依据上述标准判定小规模纳税人免征增值税销售额口径是多少？问题
3、计算销售门面房应缴纳的增值税问题
4、若企业2022年第三季度（7月9月）销售货物收款为50万元，其他条件〜不变，第三季度是否符合免征增值税条件？【答案】
一十、某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下5月28日，98号凭证报销境内交通费企业账务处理为借管理费用7280应交税费一应交增值税（进项税额）720贷银行存款8000后附原始凭证
①注明旅客身份信息的铁路车票15张，合计票面金额8000元
②银行转账存根1份，注明金额8000元问题判断企业处理是否正确，如不正确，请作出调整分录【答案】
6、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）A.附列资料
（一）本期销售明细B.附列资料
（二）本期进项税额明细C.附列资料
（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料
（四）税额抵减情况表【答案】CA.借营业外支出贷库存商品B.借营业外支出贷库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C.借营业外支出贷库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借营业外支出贷主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
7、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）【答案】B
8、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元A.60B.50C.40D.20【答案】A
9、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】C
10、商品房购销合同按照（）进行贴花A.定额5元B.定额10元C.购销合同D.产权转移书据【答案】D
11、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）A.取得土地使用权所支付的金额X10%以内B.房地产开发成本X5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）义10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内【答案】C
12、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B
13、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
14、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B
15、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】B
16、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】C
17、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元A.
16.4B.
12.6D.17【答案】C
18、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】C
19、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】C
20、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C
21、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】C
22、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】D
23、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额
77.22万元高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10虬则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元A.
5.13B.6D.
7.72【答案】C
24、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B
25、下列关于发票的说法，错误的是A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D
26、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是OA.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取。
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