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D.
22250.00【答案】B
27、某旅游开发公司总公司在市区,分公司在县城2010年10月,总公司自营业务应纳营业税12万元分公司取得旅游景点门票收入2万元,歌舞厅收入25万元2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元A.
0.85B.
1.09C.
1.19D.
2.73【答案】B
28、关于增值税--般纳税人纳税辅导期的说法,正确的是()A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业,纳税辅导期为6个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内,一次性退还纳税人D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税【答案】B
29、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过()米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额A.30B.50C.100D.200【答案】C
30、(2019年)下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是()A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B
31、关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是()A.农业生产排放应税污染物一律免税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A
32、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是()A.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】C
33、下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是0A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】B
34、下列相关规定的表述,不正确的是()A.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D
35、张某2018年12月从某汽车4s店购买一辆小汽车自用,支付含增值税的车价款24万元,另支付车辆改装费2万元,车辆装饰费1万元,保险公司委托4s店代收保险费
0.6万元(保险公司开票)4S店赠送张某
0.5万元的加油卡一张张某应缴纳车辆购置税()万元A.
2.05B.
2.22C.
2.26D.
2.33【答案】D
36、按现行消费税规定,国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格,核定的计税价格零售价+(1+45%)其中45%的含义是(、)A.消费税的税率B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D.卷烟流通环节的平均税率【答案】C
37、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A
38、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()A.2021年4月10日B.2021年5月10日C2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】c
39、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元A.15B.17C.21D.53【答案】c
40、下列选项中()适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D多选题(共20题)
1、软胶囊的崩解时限要求是A.15分钟B.30分钟C.45分钟D.60分钟E.120分钟【答案】D
2、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC
3、下列选项中,关于教育费附加有关表述正确的有()A.教育费附加名义上是一种专项资金,但实质上具有税的性质B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致,地方教育附加的计征比率为2%C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据,分别与增值税、消费税同时缴纳D对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收教育费附加【答案】ABC
4、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有()A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
5、某煤矿企业(增值税一般纳税人),2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨,每吨不含税单价300元,合同规定,本月收取四分之一的价款,但是实际取得不含税收入100000元已知原煤适用的资源税税率5%当月没有可以抵扣的进项税该煤矿企业当月应纳税额正确的有()oA.增值税额为19500元B.增值税额为13500元C.资源税为7500元D.资源税为
1333.33元E.资源税为零【答案】AC
6、根据消费税的有关规定,下列说法正确的有()A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率B.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量,并按照各自的适用税率征税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按平均税率计算【答案】AC
7、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()A.进口铜矿石的,资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收款方式销售轻稀土的,资源税纳税义务发生时间为发出轻稀土的当天C.采取赊销方式销售页岩气的,资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售铁矿石的,资源税纳税义务发生时间为收到全部价款的当天E.将自产原煤用于生产洗选煤的,资源税纳税义务发生时间为移送使用原煤的当天【答案】BC
8、2020年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下A.土地征用费B.耕地占用税C.公共配套设施费D.开发间接费用E.利息支出【答案】ABCD
9、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有()A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动监测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB
10、2020年6月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含税价),当月该企业的增值税进项税额60万元该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素下列说法正确的有()A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加
1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD
11、(2013年)税务规章的适用规则包括()oA.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的,适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的,由国务院裁决【答案】AB
12、下列选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC
13、计算土地增值税额时,不得扣除的项目有()A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】CD
14、下列关于税务规章权限范围的说法,正确的有()A.税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税【答案】C
4、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是()A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】D
5、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用,商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税
2.6万元,同类小汽车市场平均不含税交易价格
20.5万元针对上述行为,下列表述正确的是()OA.商场应缴纳车辆购置税2万元B.商场应缴纳车辆购置税
2.05万元C.张某应缴纳车辆购置税2万元D.张某应缴纳车辆购置税
2.05万元【答案】C
6、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月发生下列业务A.
233.36B.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定C.制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责E.只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】BCD
15、下列选项中,关于教育费附加有关表述正确的有()A.教育费附加名义上是一种专项资金,但实质上具有税的性质B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致,地方教育附加的计征比率为2%C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据,分别与增值税、消费税同时缴纳D对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收教育费附加【答案】ABC
16、消费税税率设计的主要原则包括()A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向,有效地抑制超前消费倾向,调节供求关系
17、下列关于关税的说法中,不正确的有()A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税C.纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起3年内书面申请退税,并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并加收滞纳金【答案】CD
18、(20H年真题)如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有()A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格【答案】AD
19、纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有()A.税务机关的强制执行措施B.税务机关取消其一般纳税人资格C.税务机关发布税收规章制度D.税务机关责令其提供纳税担保E.税务机关对其作出税收保全措施【答案】ABD
20、下列选项,符合关税相关规定的有()A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴清关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征【答案】ABDB.
222.3C.
270.13D.
232.8【答案】D、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年2月销售自己使用过3年的一台设7备,取得含税销售额120000元,未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税()元A.
3517.99B.
3495.15C.
3125.83D.
3106.80【答案】B
8、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是()A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满360天的当天【答案】D
9、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用,海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元,已知关税税率均为20姒小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税()万元A.
9.6B.
9.96C.
10.55D.8【答案】B
10、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税()元A.
2718.45B.
3106.80C.
3125.83D.
4077.67【答案】B
11、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务A.
0.00B.
0.44C.
1.00D.
2.00【答案】A
12、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是()元A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B
13、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()A.境外单位在境内销售无形资产,购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物,销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C
14、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是()A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款B.销售2016年5月1日后取得的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款D.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款【答案】C
15、下列关于税率的说法中,正确的是()A.税率是计算税额的尺度,代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念,具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C
16、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支色了价外补贴10万元该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为()万7L oA.16B.
17.6C.18D.
19.6【答案】B
17、下列各项中,应征收土地增值税的是()A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C
18、某外贸公司进口一批货物,海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元,该公司于当月22日缴纳税款海关应征收关税滞纳金()元A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】C
19、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3元/立方米当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4元/立方米移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税()万元A.
37.55B.
39.05C.
39.26D.
39.55【答案】c
20、下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是()A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率【答案】C
21、A公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售、汽车租赁等业务2020年相关业务如下A.
2.58B.
3.04C.
3.40D.
2.72【答案】A
22、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年2月发生以下业务A.
18900.00B.
21600.00C.
18720.00D.
21780.00【答案】D
23、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务
(1)外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为5万元,取得增值税专用发票加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入20万元
(2)零售一批镀金首饰,取得零售价款10万元
(3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款2万元
(4)采取以旧换新方式零售A款金项链,A款金项链零售价为4万元,顾客旧项链作价
2.5万元已知金银首饰消费税税率5肌其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%根据上述资料,回答下列问题A.
0.71B.
0.95C.
1.23D.
1.25【答案】B
24、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是()A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】D
25、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人,2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,不含税销售额50万元,安装费20万元已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元,且对应的增值些专用发票均已于上月认证并抵扣,该企业2009年5月应缴纳增值税()万7L oA.0B.
3.40C.
8.50D.
11.41【答案】C
26、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)A.
10250.00B.
13450.00。