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年年税务师之税法一高分通关题型题库2022-2023附解析答案单选题(共40题)
1、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨原油不含税销售价格
0.4万元/吨、资源税税率6肌该企业当月应纳资源税()万元A.120B.144C.168D.
168.05【答案】C
2、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受手报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%该公司应补缴的关税为()万7L ooA.40B.
53.33C.120D.160【答案】B
3、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下A.
107.
3528、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C
29、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务A.0B.
1.2C.
2.38D.
5.7【答案】B
30、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元该企业转让设备应补缴关税()万元(关税税率10%)A.
5.75B.
6.13C.
6.00D.
6.
4031、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A
32、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人,之后为增值税纳税人,企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税,按税法规定应向主管税务机关补缴营业税,其遵循的税法适用原则是()A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧,程序从新【答案】D
33、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的,无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的,适用新法规定【答案】C
34、下列关于关税税率运用的表述中,正确的是()A.进口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的,应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C
35、根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B
36、(2017年真题)关于增值税的销售额,下列说法正确的是()A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】D
37、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税
3.5万元(已计入管理费用)及登记费
0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元A.
213.50B.
7210.10C.
7213.60D.
7210.00【答案】B
38、下列关于增值税计税销售额的说法,正确的是()A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用B.纳税人销售货物并代办保险,其计税销售额是收取的价款和代收的保险费C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税,其计税销售额包括收取的车辆购置税D.纳税人销售货物并提供包装物,其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】D
39、(2019年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是()A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B
40、非水滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】A多选题(共20题)
1、下列关于关税税率适用规则的表述中,正确的有()A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的,适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的,适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率E.租赁进口货物,分期缴纳税款的,适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD
2、个人取得下列收入,可以免征增值税的有()A.个人出售2年以上住房B.个人转让金融商品C.个人出租住房D.个人出售使用10年的轿车E.个人转让著作权【答案】BD
3、下列行为中,不享受车辆购置税优惠政策的有()A.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车B.中国公民李先生购买自用超豪华汽车C.英国驻华领事馆购买自用车辆D.武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆E.汽车生产企业将自产汽车(
1.8升)用于接待客户【答案】B
4、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有()A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
5、根据消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.实际销售价格低于核定价格的卷烟,按核定价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的,税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分,不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料,按其同类应税汽油的最高销售价格计税【答案】AC
6、下列关于税收实体法要素的说法中,正确的有()A.纳税人就是负税人B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是课税对象量的表现C.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度D.税率是计算税额的尺度,代表课税的深度E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定【答案】BCD
7、个人取得下列收入,可以免征增值税的有()A.个人出售2年以上住房B.个人转让金融商品C.个人出租住房D.个人出售使用10年的轿车E.个人转让著作权【答案】BD
8、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有0A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD
9、(2018年真题)关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有()OA.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD
10、某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气2019年12月发生如下业务A.购进开采原油用设备,可以全额抵扣进项税额B.购进生产用原材料,可以全额抵扣进项税额C.购进职工劳保用品,可以全额抵扣进项税额D.购进原煤,可以全额抵扣进项税额E.购进国内旅客运输服务,不得抵扣进项税额【答案】AC
11、以下单位中,不属于消费税纳税人的有()A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工高档手表的企业D.销售卷烟的批发企业E.销售雪茄烟的批发企业【答案】AB
12、根据土地增值税的有关规定,下列各项中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()A.直接转让土地使用权的B.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】AD
13、下列选项中,应征收消费税的有()A.石英钟B.高档竹制筷子C.成套高档化妆品D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩E.果啤
14、下列哪种药物是烷化剂类抗肿瘤药A.环磷酰胺B.卡莫氟C.紫杉醇D.阿糖胞首E.顺柏【答案】A
15、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为B市的建筑项目采购石料的进项税额D.为C市的建筑项目采购设备的进项税额E.为C市的建筑项目采购砂石的进项税额【答案】BD
16、关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有()A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节B.购买自用应税车辆的购买之日为应税车辆交付之日C.车辆购置税实行一车一申报制度D.车辆购置税实行一次性征收,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税E.进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60天内申报纳税B.0C.
107.00D.
102.6【答案】A
4、根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,不准予扣除的项目是()A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】D
5、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税()元A.
10256.41B.10500C.15000D.
9572.65【答案】B
6、以下资源项目中,适用固定比例税率的是()A.原油
17、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC
18、(2019年真题)根据增值税纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()OA.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额【答案】BC
19、下列关于法律优位原则的说法,正确的有()A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的【答案】ABC
20、某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为
0.5万元/吨,该公司2019年5月发生业务如下A.销售汽油时,应缴纳增值税B.销售汽油时,应缴纳消费税C.销售汽油时,应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】ABB.地热C.砂石D.矿泉水【答案】A
7、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D
8、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售专业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税()万7L oA.
57.52B.
37.01C.
57.59D.
11.83【答案】D
9、根据规定,纳税人现场制作食品并直接俏售给消费者,按照()缴纳增值税A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B
10、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务A.160B.
802.5C.650D.810【答案】c
11、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税【答案】D
12、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务(服务在境内发生),境内单位支付含税服务费10300元,该境外单位在境内未设立机构,则境内单位应代扣代缴缴增值税()元A.0B.
300.00D.
618.00【答案】C
13、(2016年真题)下列关于烟叶税的说法中,错误的是()A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B
14、(2018年真题)2020年1月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入30万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元A.0B.
0.89C.
0.96D.
0.87【答案】B
15、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是()A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税
16、(2018年)关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C
17、2020年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下A.
13434.80B.
16980.2C.20045D.28481【答案】c
18、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)已知电池的消费税税率为4强该企业就上述业务应缴纳消费税()万元A.2B.
2.2C.6D.
6.
219、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
20、某石化企业为增值税一般纳税人,2018年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升企业已分别核算该企业2016年3月应缴纳消费税()元(消费税税率
1.2元/升)A.0B.
72000.00C.
60000.00D.
108000.00【答案】B
21、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()A.适用相关规定的增值税退(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定B.输入特殊区域的水电气,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格D.纳税人出口货物劳务,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税【答案】c
22、1g(ml)溶质能在110ml溶剂中溶解称为〜A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B
23、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款(含税)200万元甲公司当月在B市应预缴增值税是()万元A.
14.55B.
14.68C.
15.53D.16【答案】B
24、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税()万元A.
5.45B.
6.4D.
5.87【答案】C
25、甲市H宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策2019年12月发生如下业务A.
219.60B.
231.00C.
223.20D.
232.20【答案】C
26、某物流公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下A.
9.42B.
11.56C.
12.39D.
16.51【答案】B
27、下列属于消费税征税范围的是()A.调味料酒B.宝石坯C.卫星通讯车D.鞭炮引线。