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年年税务师之税法一自我提分评估(附答2022-2023案)单选题(共40题)
1、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下A.
66.06B.
82.59C.
313.76D.
338.83【答案】C
2、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B
3、(2016年)某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币该企业2016年4月应缴纳关税()万元(关税税率10%)A.
6.50B.
6.
0026、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元该钢厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为L
6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定该钢厂当期应退税额()万元A.0B.
11.00C.
32.00D.
72.80【答案】B
27、某酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元该酒店当月应缴纳增值税()万元A.
85.00B.
83.50C.
82.75D.
76.50【答案】c
28、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.
5912.50B.
5321.25C.
5535.00D.
5766.50【答案】B
29、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元已知甲企业所在地铝土矿原矿税率6%甲采矿企业应纳资源税税额为()万元A.
7.2B.
9.54C.18D.
20.34【答案】A
30、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元A.114B.296C.341D.476【答案】C
31、2020年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算该房地产开发企业提供的资料如下A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B
32、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()A.购买自用应税小汽车的,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的,计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的,计税价格为组成计税价格【答案】C
33、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
34、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A
35、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()A.烟叶税实行比例税率,税率为20%B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】B
36、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下A.
60.84B.
57.72C.
54.6D.
45.5【答案】A
37、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.
2046.55B.
3752.51C.
2714.36D.
4041.23【答案】C
38、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定,不正确的是()A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税;D.自2019年3月1日起,对进口罕见病药品,免征进口环节增值税【答案】D
39、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款
6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税()万元A.
6.20B.
8.47C.
10.73D.
13.00【答案】B
40、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2021年5月发生以下业务A.
8.10B.
6.32C.
6.50D.
7.29【答案】D多选题(共20题)
1、下列各项中,应当计算缴纳增值税的有()A.其他个人销售自己使用过的轿车B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.农业生产者销售的外购农产品【答案】C
2、下列关于教育费附加的说法中,正确的有()A.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构,以其财产偿债时,对被撤销金融机构转让货物,免征教育费附加C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,单位和个体工商户将自产货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,减征教育费附加D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加E.自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加【答案】ABD
3、下列各项中,属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有()OA.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC
4、以下哪项与盐酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反应B.毒性较大C.局部麻醉药D.不易氧化变色E.酯键易水解【答案】A
5、根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有0A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC
6、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有A.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务【答案】ABCD
7、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中,正确的有()A.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城市维护建设税适用1%的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油(气)田,其城市维护建设税适用1%的税率C.撤县建市后,城市维护建设税适用税率为7%D.由受托方代收、代扣〃二税〃的单位和个人,按纳税人缴纳〃二税〃所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,城市维护建设税适用税率为1%【答案】ABD
8、房地产开发公司支付的下列选项相关税费,可以计入加计20%扣除基数的有()A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
9、下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的有()A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳C.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税【答案】AB
10、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量法D.锦量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B
11、(2016年)下列关于关税的说法中,正确的有()A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC
12、下列各项中符合税收实体法规定的有()A.税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配,是税法的核心部分B.税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点C.税种与税收实体法的一一对应性,一税一法D.虽然各单行税种法的具体内容有别,但就每一部单行税种法而言,税收的基本要素(如纳税人、课税对象、税率、计税依据等)是必须予以规定的E.我国税收实体法内容仅包括流转税法和所得税法【答案】ABCD
13、消费税税率设计的主要原则包括()A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向,有效地抑制超前消费倾向,调节供求关系【答案】ABC
14、下列车辆,免征车辆购置税的有()A.防汛部门专用指挥车B.森林消防专用指挥车C.
1.6升及以下排量乘用车D.外国驻华使馆自用车辆E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车【答案】ABDD.
1.00【答案】A
4、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务A.
672.57B.
674.51C.
12372.57D.
12374.51【答案】C
5、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A
6、根据规定,2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起()的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策A.2个月B.3个月C.5个月
15、税收法律关系变更的原因,主要有()A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD
16、关于税务规范性文件,下列说法正确的有()A.税务规范性文件可以设定减税.免税,不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人,不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD
17、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,正确的有()A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金E.不以偷税或者骗取出口退税论处【答案】CD
18、下列各项中,应当征收消费税的有()A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】AC
19、(2018年真题)关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有()OA.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD
20、下列货物中,可以享受免征关税的有()A.外国企业无偿赠送的物资B.进口增值税税额在人民币50元以下的一票货物C.海关放行后损失的货物D.进境运输工具装载的途中必需的燃料E.无商业价值的广告品【答案】BDD.6个月【答案】B
7、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元当地铁矿石原矿税率为3肌铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()OA.2万元B.3万元C.6万元D.12万元【答案】B
8、2021年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,销售白酒收取不含税价款50000元,开具增值税专用发票另外收取包装物押金3390元,开具收据销售啤酒收取的价税合计款22600元,开具普通发票另外收取包装物押金1500元,开具收据副食品公司按照合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金就此项业务,该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为()元A.10127B.9100C.9490D.
19709.73【答案】C
9、某商店为增值税小规模纳税人,2009年6月采取〃以旧换新〃方式销售24K金项链一条,新项链对外销售价格9000元,旧项链作价2000元,从消费者收取新旧差价款7000元;另以〃以旧换新〃方式销售燃气热水器一台,新燃气热水器对外销售价格2000元,旧热水器作价100元,从消费者收取新旧差价款1900元假如以上价款中均含增值税,该商店应缴纳增值税()元A.
262.14B.270C.
320.39D.360【答案】A
10、某企业的主营业务为家具生产、销售,自2018年12月1日设立,至2019年11月30日取得的收入情况如下销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元上述金额均不含增值税,金融商品买价为40万元则该企业年应税销售额为()万元A.450B.410C.350D.310【答案】c
11、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售甲类卷烟,2021年7月发生经营业务如下A.
86.23B.
85.33C.
86.61D.
73.86【答案】C
12、关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A
13、某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务
(1)开采原油8万吨,对外销售原油
1.5万吨,其中包括三次采油的原油
0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油
0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额
1011.19万元
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额
3.24万元(其他相关资料原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)要求根据上述资料,回答下列问题业务
(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元A.
0.22B.
0.27C.
1.30D.
3.24【答案】D
14、某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务:A.
1041.50B.
1042.70C.
1361.50D.
1360.00【答案】B
15、某公司位于A省,为增值税一般纳税人,在B省有一分公司,该分公司为小规模纳税人该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣2021年7月发生下列业务A.
4452.62B.1860C.
1791.84D.0【答案】A
16、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C
17、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税,不得开具增值税专用发票【答案】C
18、增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】C
19、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】D
20、某油田2019年10月开采原油
6.5万吨,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;将
1.5万吨用于加工成品油,其余1万吨转入库存待销售该油田当月应纳资源税()万元(原油资源税税率6%)A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C
21、甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证A.
2866.93B.
2874.93C.
2864.93D.
2875.93【答案】D
22、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()OA.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C
23、有关海南离岛免税政策,下列说法不正确的有()A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币,不限次数B.自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D
24、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是()万元A.651B.693C.770D.837【答案】D
25、下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是()A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率【答案】C。