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年年税务师之税法一通关题库附答案2022-2023单选题共40题
1、2012年税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是oA.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C
2、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于A.1%B.2%C.
3.5%D.
1.5%【答案】B
3、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是OA.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C
27、某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务
(1)开采原油8万吨,对外销售原油
1.5万吨,其中包括三次采油的原油
0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油
0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额
1011.19万元
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额
3.24万元(其他相关资料原油资源税税率6肌本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)要求根据上述资料,回答下列问题业务
(2)增值税销项税额()万元A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C
28、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%o甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为()万ye oA.1100B.600C.700D.200【答案】C
29、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)A.10B.
14.8C.14D.
20.72【答案】A
30、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D
31、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是()A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】C
32、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人2019年12月发生的相关业务如下A.4B.5C.6D.
3.5【答案】A
33、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2020年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为()万元A.0B.
209.00C.
325.00D.
330.85【答案】c
34、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】B
35、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务A.0B.
1.44C.
28.00D.
29.44【答案】A
36、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是万71S©A.12B.20C.2D.0【答案】D
37、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是OA.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A
38、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率D.资源税应税产品的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款【答案】D
39、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元;转让一处自建的车库,收取含税转让收入50万元,则该纳税人当期应纳的增值税是()万元A.
1.81B.
2.38C.
2.73D.
2.95【答案】B
40、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的w项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
83.33%B.
88.24%C.
94.44%D.
100.00%【答案】B多选题(共20题)
1、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元下列税务处理正确的有()A.2013年2月,李某新办一家个体网吧试营业,月营业额21000元,免予缴纳营业税B.2013年3月,某私营餐饮企业营业额18000元,该私营企业免予缴纳营业税C.2013年1月,赵某的个体快餐店经营收入32000元,成本费用15000元,应缴纳营业税D.2013年2月,张某的个体冷饮店营业额26000元,该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点,2013年2月营业额分别为19000元和16000元,营业额合计超过20000元,应缴纳营业税【答案】BCD
2、下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法,正确的有()A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产,可以全部的价款和价外费用,按照5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按5%征收率计算应纳税额C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税D.一般纳税人跨县(市)为老项目提供建筑服务,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额E.房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税【答案】BD
3、针对一般企业,下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,正确的有()0A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例B.进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免退税办法的,相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额【答案】BC
4、下列情形中,应对其土地增值税采用核定征收方式的有()A.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件,未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的【答案】ABC
5、某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品,取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的,普通护肤品不计征消费税E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的,一律计征消费税【答案】C
6、关于消费税纳税地点的说法,正确的有()A.委托加工的应税消费品,一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案】BD
7、根据资源税的有关规定,下列说法正确的有()A.纳税人的免税、减税项目,应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关核定确定减免税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率C.资源税按月或者按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳D.资源税由自然资源部门负责征收管理E.纳税人自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】BC
8、根据税法规定,税法的时间效力是指()A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题【答案】AC
9、某电脑城为增值税一般纳税人,2020年2月销售电脑280台,每台零售价格为7020元,1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台,1月该型号电脑每台零售价格为6786元,已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票,电脑城已将这两台电脑退给厂家,取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额H000元,增值税税额1430元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元,本月取得的相关票据均符合税法规定,且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣则以下A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额
190999.59B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额
234245.24C.该电脑城因销售退回,应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除D.该电脑城因购货退回,应从当期进项税额中扣除,对不扣除,造成不纳或少纳税的,按偷税行为论处E.该电脑城因购货退回,应从当期进项税额中扣除,对不扣除,造成不纳或少纳税的,按欠税行为论处【答案】ACD
10、(2020年真题)关于关税减免税,下列说法正确的有()A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB
11、下列各项中,关于资源税纳税人说法正确的有()A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人B.依照《资源税法》规定的原则,对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税C.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税D.2011年H月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的,依照国家有关规定缴纳矿区使用费,不缴纳资源税E.进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人,也是资源税的纳税人【答案】ABC
12、(2020年真题)根据跨境电子商务零售进口商品征税规定,下列说法正确的有()A.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制,按照一般贸易方式全额征税
4、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】D
5、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务A.1B.
1.79C.
2.83D.
2.04【答案】D
6、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料,回答下列问题A.
0.83B.
0.99E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】BC
13、下列关于车辆购置税的说法中,正确的有()A.应税汽车上牌登记注册前,征收车辆购置税B.获奖取得并自用的汽车,无须缴纳车辆购置税C.购买已税汽车自用,不再缴纳车辆购置税D.已税汽车退回生产企业,准予纳税人申请退还车辆购置税E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用,需缴纳车辆购置税【答案】ACD
14、下列业务属于增值税混合销售的有()A.手机制造商销售手机,出租仓库B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C.房地产开发公司销售房产,转让自用过的二手车D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E.服装厂为航空公司设计并制作工作服【答案】BD
15、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,应计入增值税计税销售额的有()0A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物,所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD
16、以下哪些说法与前药的概念不符A.前药是一些无药理活性的化合物B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物D.前药设计可以改变药物的物理化学性质E.前药即软药【答案】
17、关于增值税起征点的规定,下列说法错误的有()A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD
18、下列消费品中属于消费税征收范围的有()A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD
19、根据增值税规定,新开业纳税人在办理一般纳税人认定时,除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》,还应提交的材料有()A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】ABCD
20、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但不得使用的价格有()A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACDC.
1.04D.
1.24【答案】B
7、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照()开具增值税发票A.1%征收率B.15%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A
8、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为()A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B
9、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B
10、下列选项中()适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D
11、某矿山企业2012年2月份开采锦矿石150吨,销售100吨;开采铭矿石300吨,销售200吨;移送50吨铭矿石继续精加工并在当月销售该企业当月应纳资源税()元(镒矿石适用税率6元/吨,倍矿石适用税率3元/吨)A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B
12、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额3960万元2021年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米,取得不含税销售收入500万元,应纳土地增值税()万元A.140B.107C.114D.127【答案】B
13、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是()A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款,但不包括代收的机场建设费C.航空运输的湿租业务,属于有形动产经营租赁服务D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务,不征收增值税【答案】D
14、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.
2046.55B.
3752.51C.
2714.36D.
4041.
2315、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()A.卷烟厂代扣代缴烟叶税
14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税
13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税
13.00万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税
14.30万元【答案】B
16、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C
17、(2017年)关于消费税的特点,下列说法错误的是()A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A
18、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人2019年12月发生的相关业务如下A.
2.49B.
4.73C.
1.97D.
4.97【答案】D
19、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%该企业进口环节应缴纳的增值税是元A.
18071.56B.
18352.94C.
23000.00D.
23071.43【答案】B
20、2017年下列税种实行多次课征制的是oA.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】D
21、下列物品属于资源税征税范围的是A.石脑油B.大理石C.固体碱D.煤焦油【答案】B
22、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C
23、(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证A.
2417.01B.
2419.27C.
2416.36D.
2678.31【答案】C
24、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,注明金额为
0.6万元本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税()万元A.
2.70B.
1.45C.
2.05D.
2.10【答案】c
25、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2018年8月发生下列业务A.
2.56B.
11.76C.
11.78D.
2.16【答案】A
26、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B。