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账务处理年小规模纳税人税收优惠政策2023目录问题一年增值税方面的最新税收优惠是什么?2023问题二小规模纳税人月销售额不超万元免税或者季度不超万元免税,若是公司属于差额纳税的,应该是看差额10前还是差额后的销售额?问题三:自然人个人,比如出30租房屋一下子收取了一年的房租,能否适用月销售额不超万元免税或者季度不超万元免税该政策呢?1030问题四今年小规模到底是适用还是征收增值税了?3%1%问题五今年小规模小规模纳税人经常遇到客户索要专票的问题,到底是开具的还是的增值税专用发票?3%1%问题六增值税小规模纳税人开具了征收率的增值税专用发票,如要享受减按征收增值税政策,是否追回已开3%具的发票?1%,问题七我是一位市民年月日在办税服务厅代开元的发票,由于超过按次纳税元的起202313,征点按照征收率缴纳了税款,代开了征收率2000500的增值税普通发票,发票已交给客户请问我是否能享3%3%受减按征收增值税政策,是否必须追回发票?1%问题八小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗?答复问题一年增值税方面的最新税收优惠是什么2023答复大家可以看看国家税务总局公告年第号,自年月日至年月日,对月销售额20231万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增20231120231231值税10若是实行季度申报的,就是季度万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税30问题二小规模纳税人月销售额不超万元免税或者季度不超万元免税,若是公司属于差额纳税的,应该是看差额1030前还是差额后的销售额?答复适用增值税差额征税政策的,以差额后的余额为销售额确定其是否可享受小规模纳税人免税政策例如一家建筑公司属于按季度申报的小规模纳税人,在年,第一季度提供建筑服务取得收入万元同时向其他2023建筑企业支付分包款万元,差额后的销售额是120万元,不超过万元,可以享受小规模纳税人免税政10020策30问题三:自然人个人,比如出租房屋一下子收取了一年的房租,能否适用月销售额不超万元免税或者季度不超万元免税该政策呢?答复1030自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金未超过万元的,可以享受免征增值税政策10问题四今年小规模到底是适用还是征收增值税了?3%1%答复大家可以看看国家税务总局公告年第号,适用征收率的应税销售收入,减按征收率征收增值税20231仅仅对于适用征收率的降为了3%1%3%1%问题五今年小规模小规模纳税人经常遇到客户索要专票的问题,到底是开具的还是的增值税专用发票?3%1%答复大家可以看看国家税务总局公告年第号,小规模纳税人取得应税销售收入,适用号公告第一条规定20231的免征增值税政策的,纳税人可就该笔销售收入选择放1弃免税并开具增值税专用发票可以根据客户的要求按照或者征收率计算缴纳增值税,并开具相应征收率的增值税专用发票1%3%问题六增值税小规模纳税人开具了征收率的增值税专用发票,如要享受减按征收增值税政策,是否追回已开3%具的发票?1%答复您取得适用征收率的应税销售收入,可以享受减按征收率征收增值税政策但增值税专用发票3%具有抵扣功能,您已向购买方开具征收率的增值税专1%用发票,应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或3%者按规定开具红字专用发票后,方可就此笔业务适用减征增值税政策否则,需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按征收率申报缴纳增值税问题七3%,我是一位市民年月日在办税服务厅代开,元的发票,由于超过按次纳税元的起征点按照2023132000征收率缴纳了税款,代开了征收率的增值税普通500发票,发票已交给客户请问我是否能享受减按征3%3%收增值税政策,是否必须追回发票?1%答复《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增,值税等政策的公告》(年第号)第二条规定自年月日至年月日,增值税小20231规模纳税人适用征收率的应税销售收入,减按征20231120231231收率征收增值税第四条规定,按照本公告规定,应予3%1%减免的增值税,在本公告下发前已征收的,可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还因此,您可以按上述规定享受减按征收率征收增值税政策,多缴纳的税款税务机关予以退还,您在上述政策文件发布前已1%代开的征收率的增值税普通发票,无需追回3%问题八小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗?答复小规模纳税人可以自行选择实行按月纳税或按季纳税但是需要注意的是,纳税期限一经选择,一个会计年度内不得变更纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在差异比如某小规模纳税人年月的销售额分别是万元、万元和万元如果纳税人按月纳税,则月20234-66的销售额超过了月销售额万元的免税标准,需要缴8126;纳增值税,月、月的万元、万元能够享受免税10,如果纳税人按季纳税年季度销售额合计4568万元,未超过季度销售额万元的免税标准,因此,2023226万元全部能够享受免税政策3026。