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文本内容:
互联网商贸企业应收账款管理现状、问题及对策引言2
一、A公同概况和应收账款现状分析3一公司概况A3二公司应收账款现状分析A
3.应收账款金额分析
13.应收账款周转率23
二、企业在应收账款核算存在的问题4-应收账款内部控制机制不健全4-客户信用不稳定4=应收账款拖款时间长4
三、加强企业应收账款管理的建议5-加强对应收账款控制5-加强客户进行信用管理5三加强应收账款的风险防范5
四、总结6参考文献7企业的应收账款是公司财会管理的重要组成部分,直接关联到公司的财务水平,在公同中占有重要地位渐渐我国市场经济发展和现代企业制度的建设,通过赊销留下老客户、打动新客户是企业的一种营销手段赊销不可避免地会成为应收账款,赊销越多,应收账款拿走的钱越多,企业面临的风险因素就越来越大,致使许多企业因为欠债逾期而倒闭如何管理应收账款已成为现代企业财务管理的核心内容,本文深度分析了A公司应收账款存在的隐患,给出了公司解决应收账款问题的应对措施关键词应收账款;核算;风险引言当前国内市场发展飞快,企业更加注重内部管理,尤其是应收账款方面为了扩大市场,增强竞争力,越来越多的企业会选择采用赊销的手段增加销售额,吸引客户,从而产生大量的应收账款市场的竞争,让不少企业面临销售困境,有的企业为了销量往往会选择允许欠账买单一是,由于市场竞争日益激烈,企业持续供应超低价格和信贷销售条款,致使收益越来越少;二是,一些客户不守信,恶意拖欠应付账款,企业还要花时间和精力去解决这个问题此外,小部分企业在应收账款的内控制度方面还有所薄弱,时常会有巨大的坏账产生,因此,企业应当要结合实际情况,从源头上解决应收账款内部控制制度的缺陷如今,我国企业的应收账款运营机制不健全企业货款拖欠非常广泛和吃紧,管理体制中存在的坏账和呆账很多,不仅严重制约了企业的互惠共赢发展,而且对社会的持久稳定发展产生了负面影响应收账款管理的是否有效,会影响到企业经营和今后的可持续发展应收账款管理的探究旨在鼓励公司制定科学合理的信用权限二是大力推进企业与客户之间战略合作伙伴关系,维持企业的长效发展三是推进企业改善营运资金内部结构四是促进企业提高现金流量的流动效益五是促进企业加强内部控制和绩效考核六是促进企业构建合理的应收账款管理模式论文通过详细研究,为了根据企业的发展提出基于应收账款的管理模式、管理体制和业务流程,在保证企业实施赊销战略、提高品牌影响力的同时,使企业精细管理应收账款,提高财务操控能力,以防产生呆账和坏账,大力推进企业繁荣发展
一、公同概况和应收账款现状分析A(-)A公司概况A公同成立于2019年02月02日,注册地位于广州市海珠区它的主要进行互联网商品销售,主要经营商品批发贸易,箱、包,鞋帽,服装,针织用品及原料批发,主要经营商品零售贸易,互联网商品零售
(二)A公司应收账款现状分析
1.应收账款金额分析根据A公同2019年财务报告资料,与应收账款相关的主要财务指标如表1所示表公司年应收账款有关财务指标单位(元)1A2019项目净利润期末总资产产品销售收入应收账款余额期末流动资产2019年
60517006.
941125367.
377215243.
1214873707.
6215392160.10从2019年A公司的情况来看,应收账款为
7215243.12,期末流动资产为
14873707.62几乎占了一半,应收账款占资产总额和流动资产的比率都很大可以看出,A公司应收账款问题较为严重,占总资产和流动资产的比例已经位于较高的水平这表明,应收账款是A公司中的一项重要资产,必须予以高度的重视,否则会给公司带来资金的系统性风险,为企业的正常运行增添麻烦
2.应收账款周转率根据A公司2019年财务报表资料,A公司应收账款周转次数如下表2所示表公司年应收账款周转次数及天数2A2019项目产品销售收入应收账款余额应收账款周转次应收账款周转天(元)(元)数数(天)2019年
60517006.
947215243.
128.
3943.53资金周转越快坏账的风险也会相应减小,否则势必会增加企业的坏账风险2019应收账款周转率为
8.39次,约
43.53天的周转率A公司2019年应收账款周转率约为
17.57倍,周转天数约为
20.78天这表明A公司应收账款周转率并不理想,成交率逐年下降,表明公司的应收账款风险持续增加,应收账款的风险控制与控制可能存在安全风险
二、企业在应收账款核算存在的问题(-)应收账款内部控制机制不健全我国商业企业的营销政策选择往往走向两个极端一种是只关注销售而不关注退款,支付情况取决于客户的意向和材干,致使应收账款的持续积累,最终公司的资金链条被打破,直至公司申请破产,提前接管应收账款的模式,公司没有应收账款,也不可能出现应收账款管理问题但这种发展通常保证了公向逐渐进入激烈的销售竞争弱势最后被市场消除体现在应收账款管理上,就是机制的缺失,内部控制机制不完善,客户信用管理制度、实时预警机制、信用账期等内部控制机制不完善这应从根基上改善了应收账款管理的想法理念,建立健全应收账款的管控机制,将应收账款掌控在公司可以控制的范畴内,为公司带来利润
(二)客户信用不稳定应收账款在该公同有销售和财务协同处理但在现实中,销售团队面临着完成销售目标的压迫,注重拓展客户,应收账款的管理和催收不够好同时,每个销售人员有十几个赊销客户,赊销数额各不相同,难以掌管从而在客户的信用方面表现得十分的不稳定,有的客户能够及时的还清欠款,但是有的客户欠款一拖再拖,甚至还有一些到最后成为了坏账收不回来
(三)应收账款拖款时间长企业风险防范意识淡薄,欠缺足够的风险认知据相关调查我国信用管理十分的欠缺,如今我国中小企业平均赊销比例只有20%,但企业平均逾期率达到了5%-10%,账款拖欠时间平均为90多天而我国多数企业十分的注重销售的情况,一切以销售为最终目的,因此在应收账款方面大大放宽了账期的限制,信用账期设置都要高于标准信用期限这也是为什么到后来应收账款不仅数量大,而且资金回流十分缓慢的一个重大的原因虽然贸易企业是以销售为主要的盈利手段,但是作为企业运转的流动资金也应当需要进行保障,不能一味的追求销售而忽略了资本的回收以及流动资金的合理保障,短的应收账款的账期是有利于资金的及时回流,有助于企业保障足够的流动资金的
三、加强企业应收账款管理的建议(-)加强对应收账款控制建立独立的审计部门如果审计员忽视其职责,采取严肃的纪律处分,不披露非法事项或不能根据需要进行审计工作,应确定内部审计的明确责任规则同时,有必要明确审计责任,完善薪酬和处罚的激励和激励措施,严加管控内部审计员的评估,它符合法律和监管标准以及内部审计标准,并结合公司自身的战略发展目标,业务特征和标准,内部审计程序,内部审计职能,目的和内容明确定义和改进它在促进审计工作的发展和完善方面发挥着重要作用保证内部财务控制,各岗位职能发挥对应作用确保营销岗位与应收账款分开,相互牵制其次,要严格审批程序应收帐款时,必须向财务部报告并对每个信贷客户的基本情况进行详细记录,为应收账款的管理提供有效的数据对资金进行重点监督,保证最后,销售部应制定出平衡和应收账款的金额和时间的客户,并及时查找原因,并报在财务部门处理及时
(二)加强客户进行信用管理建立健全企业信用评价制度、客户信用调查、资格审查、新审批、信贷数量,设置、日常管理、绩效考核,在“前规范形式的质量评价体系,并在“完善管理体系从销售结算日起,开始计算应收账款直至付款,确保应收账款的收回情况作为销售人员的考核依据商品售出,收到付款,所有完成是销售行为客户分类管理,按照不同类型客户的资质、性质、运营条件以及不同的授信天数开展授权,给同一类型的客户的信用政策,一旦超过信用证或相关规定时间,系统自动锁定,停止实施客户计费加强信用评估,对信用好的优先考虑合作意向把有限的资源转化为质量更好、超额回报更高的客户企业可以接纳的限制设置,当客户应收账款触碰“红线”系统警告
(三)加强应收账款的风险防范首先是事前防范针对每一个信贷的客户进行严格的信用测试,通过每位客户的征信报告,对其信用级别进行评价做到在风险发生之前进行把控威胁,可以有效的抑制无法回收应收账款的问题但是企业很多在与客户合作时,他们通常会根据过去的经验做出决策这种做法有很大的人情成分在这其中,对企业来说是不公平的,也是为企业埋下了隐患,所以设计一套合格的信用标准进行对客户评级是相当有必要的,同时,需要及时更新客户数据和客户业务交易信息,以促进客户文档的动态管理然后是事中控制虽然现有的预防措施为企业信用管理提供了良好的基础,但这一过程不能忽视他们的监督,他们需要实时管理问题在销售的过程中,严格遵守信用评级制度,根据客户的信用等级进行销售交易,确保赊销合同的法律效力,以信用评级作为赊销依据,以法律作为最终保障最后是事后管理启动法律手段,成立事后管理小组,尽全力追回应收账款并永久将违约客户驱逐出客户名单,将对企业造成的损失控制到最低严格控制赊销审核流程对所有应收账款进行记录,包括信用额度、信用证、信用证、信用证期限等,目企业没有保证办理的人、负责人一式四份,分别由客户、企业负责人、经办人、保管部办理企业管理企业需要对自身经营状况进行充分的调查和分析,以便做出合理的决策,灵活运用信用政策和手段,建立自己的营销策略当客户需要购买时,销售经理必须填写信用证的申请表,并由信用管理部门进行资信审核,做出信用决定,才能申请单凭信用证的意见,就可以建立信用证此外,管理部门应定期对信贷进行统计,过多的信贷和应收账款太长会损害自身的资金需求
四、总结应收账款对于企业的持续发展至关重要为了更深入研究应收账款在营业发展中出现的问题,本文分析了企业应收账款的现状和问题,并对问题的原因进行了深入的剖析,制定了加强企业应收账款管理的办法,分别为加强应收账款控制,建立内部控制制度、加强客户进行信用管理、大力增进应收账款的风险管控,建立科学高效的赊销制度对于面临类似问题的企业可以参考相应的办法进行应对,面对不同的问题可以采取相应的措施本文内容所限不可能对所有问题进行解答,也是文章不足的地方同样希望论文能为后来者提供一些在应收账款方面的理论帮助企业在处理好应收账款后,可以向企业财务发展战略方向进一步发展参考文献高珊,许延明.应收账款核算与管理研究
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