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商业银行大额风险暴露管理方法第一章总则第一条为促进商业银行加强大额风险暴露管理,有效防控客户集中度风险,维护商业银行稳健运行,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规,制定本方法其次条本方法适用于中华人民共和国境内设立的商业银行第三条本方法所称风险暴露是指商业银行对单一客户或一组关联客户的信用风险暴露,包括银行账簿和交易账簿内各类信用风险暴露第四条本方法所称大额风险暴露是指商业银行对单一客户或一组关联客户超过其一级资本净额的风险暴
2.5%露第五条商业银行并表和未并表的大额风险暴露均应符合本方法规定的监管要求商业银行应依据本方法计算并表和未并表的大额风险暴露第三十二条商业银行应加强信息系统建设,持续收集数据信息、,有效支持大额风险暴露管理相关信息系统应至少实现以下功能-支持关联客户识别;
(二)精确计量风险暴露;
(三)持续监测大额风险暴露变动状况;(四大额风险暴露接近内部限额时,进行预警)提示第五章监督管理第三十三条银行业监督管理机构依照本方法规定对商业银行大额风险暴露管理进行监督检查,并实行相应监管措施第三十四条银行业监督管理机构定期评估商业银行大额风险暴露管理状况及效果,包括制度执行、系统建设、限额遵守、风险管控等,将评估意见反馈商业银行董事会和高级管理层,并将评估结果作为监管评级的重要参考第三十五条商业银行应于年初个工作日内向银行30业监督管理机构报告上一年度大额风险暴露管理状况第三十六条商业银行应定期向银行业监督管理机构报告并表和未并表的风险暴露状况,详细包括
(一)全部大额风险暴露;
(二)不考虑风险缓释作用的全部大额风险暴露;
(三)前二十大客户风险暴露,已按第
(一)款要求报送的不再重复报送并表状况每半年报送一次,未并表状况每季度报送一次第三十七条商业银行突破大额风险暴露监管要求的,应马上报告银行业监督管理机构第三十八条商业银行违反大额风险暴露监管要求的,银行业监督管理机构可实行以下监管措施
(一)要求商业银行分析大额风险暴露提升的缘由,并猜测其变动趋势;
(二)与商业银行董事会、高级管理层进行审慎性会谈;
(三)印发监管意见书,内容包括商业银行大额风险暴露管理存在的问题、拟实行的订正措施和限期达标意见等;
(四)要求商业银行制定切实可行的大额风险暴露限期达标方案,并报银行业监督管理机构备案;
(五)依据违规状况提高其监管资本要求;
(六)责令商业银行实行有效措施降低大额风险暴露第三十九条商业银行违反大额风险暴露监管要求的,除本方法第三十八条规定的监管措施外,银行业监督管理机构还可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规规定实施行政惩罚商业银行未按本方法规定管理大额风险暴露、报告大额风险暴露状况的,以及未按规定进行信息披露、供应虚假报告或隐瞒重要事实的,银行业监督管理机构可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规规定实施行政惩罚第四十条在市场流淌性较为紧急的状况下,商业银行之间大额风险暴露突破监管要求的,银行业监督管理机构可依据实际状况实行相应监管措施第六章附则第四十一条本方法由国务院银行业监督管理机构负责解释第四十二条农村合作银行、村镇银行、农村信用社参照执行本方法省联社对同业客户的风险暴露监管要求由国务院银行业监督管理机构另行规定第四十三条非同业集团客户成员包括金融机构的,商业银行对该集团客户的风险暴露限额适用本方法第九条规定第四十四条本方法自年月日起施行202271商业银行应于年月日前达到本方法规定的大20221231额风险暴露监管要求第四十五条商业银行对匿名客户的风险暴露应于年2022月日前达到本方法规定的大额风险暴露监管要求1231第四十六条对于年底同业客户风险暴露未达到本方2022法规定的监管要求的商业银行,设置三年过渡期,相关商业银行应于年底前达标过渡期内,商业银行应制定和实2022施达标规划,报银行业监督管理机构批准,逐步降低同业客户风险暴露,达到本方法规定的分阶段同业客户风险暴露监管要求,鼓舞有条件的商业银行提前达标过渡期内,银行业监督管理机构可依据达标规划实施状况实行相应监管措施第四十七条附件、附件、附件、附件、附件和附12345件是本方法的组成部分6(-)附件关联客户识别方法;1
(二)附件特定风险暴露计算方法;2
(三)附件交易账簿风险暴露计算方法;3
(四)附件表外项目信用转换系数;4
(五)附件合格质物及合格保证范围;5
(六)附件过渡期分阶段达标要求6附件1关联客户识别方法
一、集团客户识别集团客户是指存在掌握关系的一组企事业法人客户或同业单一客户商业银行应依据《企业会计准则第号一合并33财务报表》规定的掌握关系推断标准,依据实质重于形式原则识别集团客户识别集团客户应至少考虑以下特征
(一)一方在股权上或经营决策上直接或间接掌握另一方或被另一方掌握;(-)两方共同被第三方掌握;
(三)一方主要投资者个人、关键管理人员或其亲属(包括二代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系)直接或间接掌握另一方;
(四)存在其他关联关系,可能不按公允价格原则转移资产和利润,应视同集团客户管理商业银行识别集团客户时,对于不受大额风险暴露监管要求约束的主体,假如两个客户同受其掌握,但客户之间不存在掌握关系,可以不认定为集团客户
二、经济依存客户识别经济依存客户是指存在经济依存关系的一组企事业法人客户经济依存关系指一个客户发生财务困难或违约时可能导致另一个客户无法准时足额偿还债务的情形商业银行应识别风险暴露超过一级资本净额的企事业法人客户之间是5%否存在经济依存关系推断客户之间是否存在经济依存关系时,商业银行应至少考虑以下因素
(一)一个客户年度总收入或总支出的以上源于与50%另一个客户的交易,或以上的产品销售给另一个客户且50%难以找到替代的产品购买方;
(二)一个客户通过保证等方式对另一个客户融资负有代偿责任且金额较大,保证人履行担保义务时,自身债务很可能违约,导致两个客户的债务违约存在相关性;
(三)一个客户偿还债务的主要资金来自另一个客户对其还款,后者发生财务困难或违约可能导致前者无法准时足额偿还债务;
(四)两个客户依靠共同的、难以替代的融资来源获得大部分资金,当共同的资金供应方违约时,无法找到替代的资金供应方,一个客户的融资问题很可能扩展到另一个客户;
(五)一个客户与另一个客户偿还贷款的主要来源相同,且双方均没有其他收入来源足额归还贷款商业银行识别经济依存客户时,对于不受大额风险暴露监管要求约束的主体,假如两个客户同时与其存在经济依存关系,但客户之间不存在经济依存关系,可以不认定为经济依存客户
三、客户信息收集与维护商业银行应要求客户供应真实、精确、完整的信息资料,作为识别集团客户和经济依存客户的重要依据客户信息发生变更的,商业银行应要求客户准时提交更新后的信息资料信息资料包括但不限于客户基本状况、业务经营状况、财务状况、融资及对外担保状况、实际掌握人信息、法定代表人信息、高级管理人员信息、股东及关联企业信息、主要合作伙伴信息以及业务往来状况商业银行应对比客户供应的信息资料,对重点内容、存在疑问的内容和其他需要了解的信息进行实地核查和调查,确保把握信息的真实性、精确性、完整性附件2特定风险暴露计算方法商业银行应依据以下要求计算投资资产管理产品或资产证券化产品形成的特定风险暴露
一、基础资产风险暴露-基础资产风险暴露交易对手的确定.商业银行应使用穿透方法,将资产管理产品或资产证1券化产品基础资产的最终债务人作为交易对手,并将基础资产风险暴露计入该交易对手的风险暴露对于风险暴露小于一级资本净额的基础资产,假如商业银行能够证明不存
0.15%在人为分割基础资产规避穿透要求等监管套利行为,可以不使用穿透方法,但应将资产管理产品或资产证券化产品本身作为交易对手,并视同非同业单一客户,将基础资产风险暴露计入该客户的风险暴露.商业银行能够证明的确无法识别基础资产并且不存在2监管套利行为的,可以不使用穿透方法,但应区分以下两种状况对于全部投资金额不小于一级资本净额的产品,
0.15%商业银行应设置唯一的匿名客户,并将其视同非同业单一客户,将全部产品的基础资产风险暴露计入匿名客户对于单个投资金额小于一级资本净额的产品,商业银行应将产
0.15%品本身作为交易对手,并视同非同业单一客户,将基础资产风险暴露计入该客户的风险暴露
(二)基础资产风险暴露的计算.对于不使用穿透方法的资产管理产品或资产证券化产1品,风险暴露为投资该产品的名义金额.对于使用穿透方法且全部投资者处于同一等级的资产2管理产品或资产证券化产品,计入某项基础资产最终债务人的风险暴露为:underlying其中,是商业银行在该产品中持有的份额比例一”是该产品中该项基础资产的账面价值
4.对于使用穿透方法且投资者之间优先级不同的资产管3理产品或资产证券化产品,对基础资产风险暴露的计算基于该产品中的每一个层级,且假设基础资产的全部损失由单一层级中的投资者按比例分担计入某项基础资产最终债务人的风险暴露为其中匕一*是该产品中该项基础资产的账面价值PL是商业银行在该产品中第j层级的份额比例是该产品中第层级的名义金额J
二、附加风险暴露对于商业银行投资的资产管理产品或资产证券化产品,其发起人、管理人、流淌性供应者、信用爱护并表范围与《商业银行资本管理方法(试行)》(以下简称《资本方法》)全都并表风险暴露为银行集团内各成员对客户的风险暴露简洁相加第六条商业银行应将大额风险暴露管理纳入全面风险管理体系,建立完善与业务规模及简单程度相适应的组织架构、管理制度、信息系统等,有效识别、计量、监测和防控大额风险其次章大额风险暴露监管要求第七条商业银行对非同业单一客户的贷款余额不得超过资本净额的对非同业单一客户的风险暴露不得超过一级10%,资本净额的15%非同业单一客户包括主权实体、中心银行、公共部门实体、企事业法人、自然人、匿名客户等匿名客户是指在无法识别资产管理产品或资产证券化产品基础资产的状况下设置的虚拟交易对手第八条商业银行对一组非同业关联客户的风险暴露不得超过一级资本净额的20%o非同业关联客户包括非同业集团客户、经济依存客户供应者等主体的违约行为可能对商业银行造成损失,由此产生的风险暴露称为附加风险暴露商业银行应将上述主体分别作为交易对手,分别计算相应的附加风险暴露,并计入该交易对手的风险暴露附加风险暴露依据投资该项资产管理产品或资产证券化产品的名义金额计算假如商业银行能够证明发起人或管理人与基础资产实现了破产隔离,可以不计算其附加风险暴露附件3交易账簿风险暴露计算方法
一、债券和股票依据市场价值计算风险暴露
二、对于基础工具为债券、股票的互换、期货、远期等衍生工具,应依据《资本方法》规定转换为基础工具头寸,并依据市场价值计算其风险暴露,计入基础工具发行人的风险暴露
三、对于信用参考实体为债券、股票的信用衍生工具,应依据《资本方法》规定转换为相关信用参考实体的本金头寸,并依据市场价值计算其风险暴露,计入信用参考实体发行人的风险暴露对于信用爱护卖方,假如信用衍生工具市场价值大于则信用爱护卖方对信用参考实体的风险暴露为信用0,参考实体的市场价值减去信用衍生工具的市场价值;同时,信用爱护卖方对信用爱护买方的风险暴露相应增加,数值等于信用衍生工具的市场价值对于信用联系票据,信用爱护卖方对信用爱护买方的风险暴露还包括持有买方发行的票据产生的风险暴露,并依据购买票据支付的本金计算
四、多头头寸和空头头寸的抵消
(一)同一工具多头与空头的抵消假如两个或两个以上基础工具或信用参考实体的发行人、票面利率、货币、期限等全部相同,则可认为是同一工具对于同一工具,可将多头头寸和空头头寸进行抵消,并依据抵消后的净值计算该工具的风险暴露抵消后为净空头的,风险暴露为0
(二)不同工具多头与空头的抵消对于同一发行人的不同工具,只有在多头头寸优先级不低于空头头寸的状况下才可抵消,并依据抵消后的净值计算相应工具的风险暴露抵消后为净空头的,风险暴露为对于0o头寸的优先级,可依据宽泛类别进行划分和认定,例如按优先级由高到低依次划分为优先债、次级债、权益类证券假如商业银行认为划分优先级过于简单,可选择不进行抵消假如商业银行采用信用衍生工具对某一头寸进行套期保值,并且该头寸对应的基础工具或信用参考实体的优先级不低于用于套期保值的信用衍生工具对应信用参考实体的优先级,则该套期保值具有风险缓释作用,商业银行应从该头寸的风险暴露中扣除被缓释部分,同时信用爱护供应者的风险暴露相应增加假如用于套期保值的信用衍生工具为信用违约互换,并且信用爱护供应者和信用参考实体发行人均为非同业客户,则信用爱护供应者的风险暴露增加额为对信用爱护供应者的交易对手信用风险暴露;其他状况下,信用爱护供应者的风险暴露增加额为原头寸风险暴露扣除金额
(三)其他事项交易账簿空头头寸与银行账簿多头头寸不得抵消,交易账簿多头头寸与银行账簿空头头寸不得抵消对于不进行抵消的空头头寸,风险暴露为0
五、对于基础工具为债券、股票的期权,应依据期权类型计算基础工具的风险暴露对于买入看涨期权,风险暴露为其市场价值对于卖出看跌期权,风险暴露为行权价格减去其市场价值对于卖出看涨期权,风险暴露为负值,肯定值为其市场价值对于买入看跌期权,风险暴露为负值,肯定值为行权价格减去其市场价值同一基础工具对应的上述风险暴露需加总计算,假如加总后为负值,则设为基础工具Oo的风险暴露应计入基础工具发行人的风险暴露附件4表外项目信用转换系数表外项目信用转换系数
1.等同于贷款的授信业务100%.贷款承诺
22.1原始期限不超过1年的贷款承诺20%
2.2原始期限1年以上的贷款承诺50%
2.3可随时无条件撤销的贷款承诺10%
3.未使用的信用卡授信额度
3.1一般未使用额度50%
3.2符合标准的未使用额度20%
4.票据发行便利50%5彳盾环认购便利50%
6.银行借出的证券或用作抵押物的证券100%
7.与贸易直接相关的短期或有项目20%
8.与交易直接相关的或有项目50%
9.信用风险仍在银行的资产销售与购买合同100%
10.远期资产购买、远期定期存款、部分交款100%的股票及证券
11.其他表外项目100%说明.等同于贷款的授信业务包括一般负债担保、承兑汇1票、具有承兑性质的背书及融资性保函等.与贸易直接相关的短期或有项目主要指有优先索偿2权的以装运货物作抵押的跟单信用证.与交易直接相关的或有项目包括投标保函、履约保3函、预付保函、预留金保函等.信用风险仍在银行的资产销售与购买合同包括资产4回购合同和有追索权的资产销售附件5合格质物及合格保证范围信用风险种类缓释工具(-)以特户、封金或保证金等形式特定化后的现金;
(二)黄金;
(三)银行存单;
(四)我们我国财政部发行的国债;
(五)中国人民银行发行的票据;
(六)我们我国政策性银行、公共部门实体、商业银行发行的债券、票据和承兑的汇票;质物
(七)金融资产管理公司为收购国有银行而定向发行的债券;
(八)评级为BBB-(含BBB-)以上我国或地区政府和中心银行发行的债券;
(九)注册地所在我国或地区评级在A.(含A-)以上的境外商业银行和公共部门实体发行的债券、票据和承兑的汇票;
(十)多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织发行的债券(-)我们我国中心政府、中国人民银行、政策性银行、公共部门实体和商业银行;
(二)评级为BBB-(含BBB-)以上我国或地区政府和中心银保证行;
(三)注册地所在我国或地区评级在A-(含A.)以上的境外商业银行和公共部门实体;
(四)多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织附件6过渡期分阶段达标要求对于年底未达到本方法规定的同业客户风险暴露2022监管要求的商业银行,应在过渡期内依据下表规定的分阶段达标要求,逐步降低同业客户风险暴露例如,年2022月日前,同业客户风险暴露应压缩至一级资本净额的630以下(含),以此类推100%时限要求年月日2022630100%年月日2022123180%年月日202263060%年月日2022123145%年月日202263035%年月日2022123125%第九条商业银行对同业单一客户或集团客户的风险暴露不得超过一级资本净额的25%o第十条全球系统重要性银行对另一家全球系统重要性银行的风险暴露不得超过一级资本净额的15%0商业银行被认定为全球系统重要性银行后,对其他全球系统重要性银行的风险暴露应在个月内达到上述监管要12求第十一条商业银行对单一合格中心交易对手清算风险暴露不受本方法规定的大额风险暴露监管要求约束,非清算风险暴露不得超过一级资本净额的25%0第十二条商业银行对单一不合格中心交易对手清算风险暴露、非清算风险暴露均不得超过一级资本净额的25%O第十三条商业银行对下列交易主体的风险暴露不受本方法规定的大额风险暴露监管要求约束
(一)我们我国中心政府和中国人民银行;
(二)评级(含)以上的我国或地区的中心AA-政府和中心银行;
(三)国际清算银行及国际货币基金组织;
(四)其他经国务院银行业监督管理机构认定可以豁免的交易主体第十四条商业银行持有的省、自治区、直辖市以及方案单列市人民政府发行的债券不受本方法规定的大额风险暴露监管要求约束第十五条商业银行对政策性银行的非次级债权不受本方法规定的大额风险暴露监管要求约束第三章风险暴露计算第十六条商业银行对客户的风险暴露包括
(一)因各项贷款、投资债券、存放同业、拆放同业、买入返售资产等表内授信形成的一般风险暴露;
(二)因投资资产管理产品或资产证券化产品形成的特定风险暴露;
(三)因债券、股票及其衍生工具交易形成的交易账簿风险暴露;
(四)因场外衍生工具、证券融资交易形成的交易对手信用风险暴露;
(五)因担保、承诺等表外项目形成的潜在风险暴露;
(六)其他风险暴露,指依据实质重于形式的原则,除上述风险暴露外,信用风险仍由商业银行担当的风险暴露第十七条商业银行应依据账面价值扣除减值预备计算一般风险暴露第十八条商业银行应依据本方法计算投资资产管理产品或资产证券化产品形成的特定风险暴露第十九条商业银行应依据本方法计算交易账簿风险暴露其次十条商业银行应依据《资本方法》的规定计算场外衍生工具和证券融资交易的交易对手信用风险暴露其次十一条商业银行应将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产,再依据一般风险暴露的处理方式计算潜在风险暴露其次十二条商业银行应依据以下方法计算中心交易对手清算风险暴露
(一)衍生工具交易和证券融资交易依据《中心交易对手风险暴露资本计量规章》有关规定计算风险暴露;
(二)非单独管理的初始保证金、预付的违约基金以及股权依据名义金额计算风险暴露;
(三)单独管理的初始保证金以及未付的违约基金不计算风险暴露商业银行对中心交易对手非清算风险暴露为对中心交易对手全部风险暴露减去清算风险暴露其次十三条商业银行计算客户风险暴露时,应考虑合格质物质押或合格保证主体供应保证的风险缓释作用,从客户风险暴露中扣减被缓释部分质物或保证的担保期限短于被担保债权期限的,不具备风险缓释作用对于质物,扣减金额为其市场价值,扣减部分计入对质物最终偿付方的风险暴露对于以特户、封金或保证金等形式特定化后的现金以及黄金等质物,扣减后不计入对质物最终偿付方的风险暴露对于保证,扣减金额为保证金额,扣减部分计入对保证人的风险暴露其次十四条商业银行计算客户风险暴露时,可以剔除已从监管资本中扣除的风险暴露、商业银行之间的日间风险暴露以及结算性同业存款其次十五条符合下列条件的商业银行可以采纳简化方法计算风险暴露
(一)资产管理产品及资产证券化产品投资余额合计小于一级资本净额的,商业银行可以将全部资产管理产5%品和资产证券化产品视为一个匿名客户,将投资余额合计视为对匿名客户的风险暴露;
(二)交易账簿总头寸小于亿元人民币且小于总资70产的,可以不计算交易账簿风险暴露;10%
(三)场外衍生工具账面价值合计小于总资产且
0.5%名义本金合计小于总资产的,可以不计算交易对手信10%用风险暴露第四章大额风险暴露管理其次十六条商业银行应建立健全大额风险暴露管理组织架构,明确董事会、高级管理层、相关部门管理职责,构建相互连接、有效制衡的运行机制其次十七条董事会应担当大额风险暴露管理最终责任,并履行以下职责
(一)审批大额风险暴露管理制度;
(二)批阅相关报告,把握大额风险暴露变动及管理状况;
(三)审批大额风险暴露信息披露内容其次十八条高级管理层应担当大额风险暴露管理实施责任详细职责包括(-)审核大额风险暴露管理制度,提交董事会审批;
(二)推动相关部门落实大额风险暴露管理制度;
(三)持续加强大额风险暴露管理,定期将大额风险暴露变动及管理状况报告董事会;
(四)审核大额风险暴露信息披露内容,提交董事会审批其次十九条商业银行应明确大额风险暴露管理的牵头部门,统筹协调各项工作详细职责包括
(一)组织相关部门落实大额风险暴露详细管理职责;
(二)制定、修订大额风险暴露管理制度,提交高级管理层审核;
(三)推动大额风险暴露管理相关信息系统建设;
(四)持续监测大额风险暴露变动及管理状况,定期向高级管理层报告;
(五)确保大额风险暴露符合监管要求及内部限额,对于突破限额的状况准时报告高级管理层;
(六)拟定大额风险暴露信息披露内容,提交高级管理层审核第三十条商业银行应依据本方法制定大额风险暴露管理制度,定期对制度开展评估,必要时应准时修订制度内容应至少包括
(一)管理架构与职责分工;(-)管理政策与工作流程;
(三)客户范围及关联客户认定标准;
(四)风险暴露计算方法;
(五)内部限额与监督审计;
(六)统计报告及信息披露要求商业银行制定、修订大额风险暴露管理制度,应准时报银行业监督管理机构备案第三十一条商业银行应依据自身风险偏好、风险状况、管理水平和资本实力,依据大额风险暴露监管要求设定内部限额,并对其进行持续监测、预警和掌握。