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财政学期末考试重点整理财政补贴指一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助,或价格或收入的支持,结果直接或间接增加从其领土输出某种产品,或减少向其领土内输入某种产品,或因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施,是一种促进出口、限制进口的国际贸易手段P124外部效应它说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利润或损失的现象,是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益当出现正的外部效应时,生产者的成本大于收益,利益外溢,得不到到应有的效益补偿,市场竞争就不可能形成理想的效率配置;当出现负的外部效应时,生产成本小于收益,受损者得不到损失补偿,同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置公共物品由国家机关和政府部门一一公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品,公共物品的有效率的供给通常需要政府行动,而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配从供给方面表达公共定价政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品价格和收费标准的确定,就是公共定价结构性赤字是充分就业水平下的赤字,是由政府的财政政策主动决定的P246铸币税是国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入并非真正意义上的税收P253直接税凡是税负不能转嫁的税种,归属于直接税(所得课税、财产课税)间接税凡是税负能够转嫁的税种,归属于间接税(商业课税)市场失灵它与市场效率相对应,市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,经济学统称为市场失灵主要表现在以下几个方面市场垄断,当一个行业被一个企业或几个企业垄断时,垄断者可能通过限制产量,抬高价格,使价格高于其边际成本,获取额外利润,从而丧失市场效率信息不充分和不对称外部效应与公共物品收入分配不公经济波动P25税收的经济效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应,国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响,即税收的调节作用,它表现为收入效应和替代效应两个方面P164增量预算指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数,考虑新的财政年度的财政收入增减情况和经济发展情况加以调整后确定的,增量预算安排方法的初衷是控制支出规模,但最终结果可能是平均分配资金,难以保证重点,导致支出规模的日益膨胀P37黄宗羲定律黄宗羲定律是由秦晖先生依据黄宗羲的观点而总结出来的某种历史规律历史上的税费改革不止一次,但每次税费改革后,由于当时社会政治环境的局限性,农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平明清思想家黄宗羲称之为“积累莫返之害”财政转移支付制度财政转移支付制度是由于中央和地方财政之间的纵向不平衡和各区域之间的横向不平衡而产生和发展的,是国家为了实现区域间各项社会经济事业的协调发展而采取的财政政策它是最主要的区域补偿政策,也是世界缩小区域经济发展差距实践中最普遍使用的一种政策工具它在促进区域经济的协调发展上能够转移和调节区域收入,从而直接调整区域间经济发展的不协调、不平衡状况转移支付是政府把以税收形式筹集上来的一部分财政资金转移到社会福利和财政补贴等费用的支付上,以便缩小区域经济发展差距绿色税收以保护环境为目的而征收的各个税和采取的各项税收措施P183简答题.简述财政交换理论的主要内容1(详细在书上)、我国增值税为什么从生产型转为消费型2P191首先是税制本身的完善,营改增对有效组织收入,促进经济发展发挥了重要作用,解决了服务业和制造业税制不统一的问题,重复征税成为历史,税收中性原则得以更好的体现,从而使我国的税制更趋完善其次,这样改革为实行结构性减税政策提供了前提和空间,有利于减轻企业负担,消除重复征税,减轻税负再次,它要求加快地方税体系建设的步伐,并按照中央和地方财力与事权相匹配的原则推进财政体质改革,会倒逼整体税制和财政体制加快改革最后,改革是我国主动适应经济发展新常态的一种体现,有利于促进经济发展方式的转变,促进服务业的发展,推动经济结构的调整和优化;有利于更好的发挥市场对配置资源的决定性作用,增强企业发展活力,促进企业改进经营方式,提高管理水平,提高经济增长的质量和效益.编制部门预算有哪些意义3P45利于提高国家预算的透明度,全面体现国家预算的公开性可靠性完整性统一性原则,避免预算编制和执行中人为的随意性,防止暗箱操作,加强廉政建设使预算编制和执行的程序和流程制度化规范化和科学化从而提高预算管理水平,有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构,有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金,充分发挥财政资金的效益使预算细化到部门项目,有利于各级人大履行立法监督的职能,有利于审计部门履行财政审计职能,社会各界也可以清晰的了解预算的编制与执行情况,发挥社会监督作用也是贯彻落实依法治国方针和规范政府行为的重要举措,实现依法理财,依法行政.财政政策的目标有哪些4P261财政政策目标是国家运用财政政策工具所要实现的目的具体目标有经济保持中高速增长,创新驱动发展成效显著,发展协调性明显增强,人民生活水平和质量普遍提高,国民素质和社会文明程度显著提高,生态环境质量总体改善及各方面制度更加成熟和更加定型.纯公共物品为什么由政府提供(理由)5公共物品的非竞争性和非排他性,决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品一方面,从公共物品的消费角度看,非排他性便会出现免费搭车现象,使公共物品不适于通过市场买卖方式提供另一方面,从公共物品的提供角度看,非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零,意味着私人部门提供就得不到其所期望的最大利润,私人投资者不会愿意提供纯公共物品.政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题一方面,政府具有社会职能.满足全体社会成员的公共需要,追求社会目标,是政府本来应当承担的职责另一方面,政府是一个公共权力机构,拥有向社会成员征税的权力,税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径.总之,市场提供私人物品,对提供纯公共物品是失效的,而提供纯公共物品恰恰是政府资源配置的领域,所以公共物品要由市场提供..财政职能的主要内容6资源配置职能一般公共物品的配置,生产要素的配置收入分配职能核心是实现社会公平,划清市场分配与财政分配的界限和范围,凡是属于市场分配的范围,财政不能越界,凡是属于财政的范围,财政应尽其职,规范工资制度,加强税收的调节作用,通过转移性支出,使每个社会成员都得以维持起码的生活水平和福利水平经济稳定与发展职能充分就业,物价稳定,国际收支平衡()p20保障社会稳定、实现国家的长治久安职能科学的财政体制是优化资源配置的保障.税收调节经济的作用7税收作为经济杠杆之一,具有调节收入分配、促进经济增长的作用运用税收引导资源的合理配置,出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)时,就有通过税收保证公共产品的提供,以税收纠正外部效应,以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产,使资源配置更加有效税收调节个人收入和财富分配的差距对商品和劳务的征税是调节收入分配的重要方式,个人所得税是调节收入分配的重要工具,公平收入分配,鼓励平等竞争运用税收调控社会总供给与总需求根据经济情况变化,采用紧缩性的税收政策、扩张性的税收政策税收对改善国民经济结构发挥着重要作用,产业结构合理化,产品结构合理化,消费结构的合理化.瓦格纳法则的基本原理8瓦格纳法则的基本原理是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加,即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高结论建立在经验分析的基础上,他把导致政府支出增长的因素分为政策因素和经济因素政策因素,随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要并要求建立司法组织执行这些法律,这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施经济因素工业的发展推动城市化进程,人口的居住将密集化,由此将产生拥挤等外部性问题,这样就需要政府进行管理与调节他把对于教育娱乐文化,保健与福利的公共支出的增长归因于需求的收入弹性,即随着实际收入的上升,这些项目的公共支出的增长将会快于的增长GDP.财政支出规模的影响因素有哪些宏观上的影响因素有经济方面包括经济发展水平、经济体制、中长期发展战略以及当前经济政策;政治方面包括政局稳定与否、政体结9构和行政效率、政府干预政策等;社会性因素方面包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障等都有一定影响微观上的影响因素有编制部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付、税收转嫁与归宿的一般规律10商品课税较易转嫁,所得课税一般不易转嫁供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁课税范围广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的难以转嫁对垄断性商品课征的税容易转嫁,对竞争性商品课征的税较难转嫁从价课税的税负容易转嫁,从量课税的税负不容易转嫁税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象一般包括前转和后转两种基本形式它具有以下三个特征
①与价格升降紧密联系;
②它是各经济主体之间税负的再分配,也是经济利益的一种再分配,其结果必导致纳税人与负税人不一致;
③是纳税人的一般行为倾向,即是纳税人的主动行为、影响财政收入规模的主要因素11()经济发展水平因素(基础性的制约作用,是最主要的因素)()科学技术12水平因素()经济结构因素()分配制度和分配政策因素()价格水平因素:价格总水平3升降对财政收入的影4响;现行财政收入制度5P
134、国债的功能有哪些12P228弥补财政赤字筹集建设资金调节经济运行,促进经济发展形成市场基准利率,成为其他金融工具定价的基础作为机构投资者的融资的工具,调整短期资金短缺作为公开市场操作工具,调节资金供求和资金流通量。