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基金理财增值税的账务处理账务处理金融商品主要指外汇、有价证券、非货物期货基金、信托、理财产品等各类资产管理产品、各种金融衍生品,其中,有价证券主要指股票、债券金融商品转让是指是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动,其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让-企业为一般纳税人金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额,计算出税额,做如下会计分录/
1.06*6%借投资收益贷应交税费——转让金融商品应交增值税月末金融商品转让产生收益,确认的应交税费——转让金融商品应交增值税为销项税额,不是实际缴纳税款建议将该金额转到销项税额,即借应交税费-转让金融商品应交增值税,贷应交税费-应交增值税销项税额再按规定做账务处理如产生转让损失,按损失额,计算可结转下月抵扣税额/
1.06*6%借应交税费——转让金融商品应交增值税,贷投资收益年末,应交税费——转让金融商品应交增值税科目如有借方余额借投资收益,贷应交税费——转让金融商品应交增值税
(二)小规模纳税人金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额,计算出税额,做如下会计分录:借投资收益,/
1.03*3%贷应交税费——转让金融商品应交增值税交纳增值税时借应交税费——转让金融商品应交增值税,贷银行存款如产生转让损失,,按损失额,计算可结转下月抵扣税额/
1.03*3%借应交税费——转让金融商品应交增值税,贷投资收益年末,〃应交税费——转让金融商品应交增值税〃科目如有借方余额:借投资收益,贷应交税费转让金融商品应交增值税计提本月应交增值税会计分录:借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-未交增值税这里面的金额等于销项税额减去进项税额的差额,如果是进项税额大于销项税额不能编制上述的分录年末时转出未交增值税明细科目需要与销项税额、进项税额等明细科目对冲。