押题宝典税务师之税法一通关考试题库带答案解析

押题宝典税务师之税法一通关考试题库带答案解析单选题（共40题）

1、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下A.44000B.55000C.68750D.68950【答案】c

2、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务A.

6.01B.

6.61C.

7.01D.

7.27【答案】C

3、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B

27、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元A.9B.

6.3C.

7.2D.

4.5【答案】B

28、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.

83.33%B.

88.24%C.

94.44%D.

100.00%【答案】B

29、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B

30、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】D

31、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】c

32、某金店为增值税一般纳税人2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元已知旧款金银首饰回收折价5万元该金店当月增值税销项税额（）万元A.

0.58B.

1.73C.

2.30D.

2.88【答案】c

33、抗疟药A.甲硝唾B.枸椽酸乙胺嗪C.枸椽酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.毗喳酮【答案】D

34、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10%当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元A.0B.

5.45C.

7.63D.

9.73【答案】D

35、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费

0.3万元假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税（）万元A.

34.76B.

35.58C.

37.58D.

42.38【答案】B

36、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2019年2月10日B.2019年3月10日C.2019年5月5日D.2019年3月15日【答案】D

37、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C,车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C

38、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D

39、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税退税额以已缴税款为基准，（）A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%【答案】D

40、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为

0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元A.

4.01B.

3.53C.

3.43D.

3.93【答案】C多选题（共20题）

1、下列属于消费税征税范围的有（）A.燃料油B.影视演员化妆用的上妆油C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.电动汽车E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒【答案】AC

2、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格【答案】B

3、下列关于烟叶税的说法正确的有（）A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税B.烟叶税实行比例税率，税率为10%C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款【答案】ACD

4、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD

5、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）OA.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD

6、下列属于增值税征税范围的有（）A.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务B.航空运输企业提供的湿租业务C.广告公司提供的广告代理业务D.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】BCD

7、2019年真题下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有OA.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD

8、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD

9、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD

10、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD

11、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人、B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC

12、扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为（）A.收到应税产品的当天B.付清尾款的当天C.支付首笔货款的当天D.合同约定的付款日期当天E.首次开具支付货款凭据的当天【答案】C

13、下列各项中，资源税减征30%的有（）A.三次采油B.从深水油气田开采的原油C.从低丰度油气田开采的原油D.从衰竭期煤矿开采的煤炭E.高凝油【答案】ABD

14、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有（）A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法估定完税价格B.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计人运费D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格作为完税价格E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格【答案】ABC

15、（2016年真题）增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（）A.销售2016年4月30日前购进的不动产

4、下列有关税收执法监督说法错误的是（）A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】A

5、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式退税额未超过（）的，可自行选择退税方式A.500元B.1000元C.5000元D.10000元【答案】D

6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务A.

49.50B.

29.70C.

27.00D.

19.80【答案】CB.增值电信服务C.公共交通运输服务D.销售2016年4月30日前购进的钢材E.装卸搬运服务【答案】AC

16、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天【答案】BD

17、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有OA.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返退政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC

18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税

0.17万元B.业务

（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除E.5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D

19、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD

20、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单A.食堂转出进项税额

0.5万元B.食堂转出进项税额

0.55万元C.厂部机关确认销项税额

0.29万元D.厂部机关转出进项税额

0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额

0.83万元【答案】BC

7、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证A.

414.33B.

413.38C.

390.48D.

428.57【答案】D

8、NaA.近曲小管B.髓科升支细段C.髓稗升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A

9、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元甲公司当月应缴纳增值税（）万元A.

0.65B.

0.74C.

0.82D.

0.73【答案】B

10、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元2019年4月12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税〜电子普通发票20万元该企业申报的留抵退税为（）万元A.

39.9B.

66.5C.

45.6D.76【答案】B

11、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售2020年3月发生如下业务A.

34.18B.

33.86C.

34.78D.

34.30【答案】C

12、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C

13、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】A

14、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】A

15、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税A.

0.5%B.1%C.

1.5%D.2%【答案】A

16、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入

20.2万元，出租住房取得含税收入

10.5万元，当月购进货物18万元该个体工商户当月应纳增值税（）万元A.

0.9B.

1.09C.

0.7D.

0.35【答案】D

17、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B

18、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率为60%,该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元A.918B.910C.

920.75D.

912.80【答案】c

19、2020年6月，某汽车4s店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为

2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为

22.6万，4s店按价税合计

22.6万开具机动车销售统一发票关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元A.车辆购置税计税价格按20万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】D

20、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.

2050.70B.

3937.27C.

4462.00D.

2324.00【答案】A

21、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价

25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价

8.6万元/台该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.

14.10B.

15.30C.2370D.

25.62【答案】B

22、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B

23、2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

3.5万元（已计入管理费用）及登记费

0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.

7213.50B.

7210.10C.

7213.60D.7210【答案】B

24、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6队铅锌矿精矿资源税税率5%该企业当月应纳资源税（）万元A.

10035.00B.

10012.50C.

8385.00D.

8362.50【答案】c

25、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A

26、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元A.

15434.48B.

17363.79C.

17824.78D.

19293.10【答案】B。