搅拌混凝土公司账务处理

混凝土公司财务核算制度及账务处理财税实操混凝土公司单独设立帐套，设一名会计和一名出纳，与集团公司财务往来核算，每月末混凝土公司报财务报表，混凝土公司单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本具体要求

1、混凝土公司财务必须取得硅买卖合同和原材料采购合同复印件或电子版商已买卖合同必须由搅拌站总经理签字，签字后的合同的复印件或电子版交于财务壹份，财务有责任督促相关人员及时提供合同源

2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理

3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出

1、购入水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等借原材料一水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等（税务处理省略）2贷银行存款、应付账款、生产领用原材料C25借生产成本一基本生产成本（按碎标号核算，如等）-材料费3贷原材料、生产工人工资借生产成本一基本生产成本-人工费贷应付职工薪酬

4、生产设备折旧借生产成本一基本生产成本-机械费贷累计折旧

5、化验室费用借生产成本一辅助生产成本-间接费6贷制造费用、月末结转归集类别企业应设置制造费用”账户进行总分类核算该账户应按不同的生产单位设立明细账，账内按照费用项目设立专栏或专户，分别反映生产单位各项制造费用的发生情况辅助生产车间如果只生产单一品种或只提供一种劳务而且制造费用数额较小，为了减少转帐手续，对发生的各项制造费用，也可以不通过〃制造费用〃账户核算，直接计入〃辅助生产成本〃账户〃制造费用〃账户属于成本费用类账户，借方登记归集发生的制造费用，贷方反映制造费用的分配，月末无余额

4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本科目设置如下各费用核算的二三级科目设置及核算要求根据搅拌站实际情况设置一级费用科目为管理费用，制造费用，财务费用主要账1务处理、购入材料时借原材料沙、水泥或石子等（可以分主要材料和辅助材料）应交税金——进项税贷现金或银行存款或应付账款

2、领用原材料时借生产成本贷原材料沙、水泥或石子等（可以分主要材料和辅3助材料）、发生费用借制造费用——电费、化验等4贷现金或银行存款、工人工资借应付工资（除去管理人员工资）5贷现金或银行存款或应付账款、归结成本借生产成本贷制造费用应付工资

6、产品入库借产成品-----根据标号划分贷生产成本

7、销售借现金或银行存款或应收账款贷主营业务收入应交税金-一一销项税

8、产品出库借主营业务成本贷产成品根据标号划分剩下的就是月底结转利润了，记得提取地税附税管理费用1工资福利费核算管理人员的工资福利费；2办公费核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；3电话费核算每个部门的电话费支出；4伙食费核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；5机物料消耗按车号分别核算管理用车的油费；6修理费按车号分别核算管理用车的修理费；78用车费核算管理用车的过路费保险费等；差旅费核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行要求分部门核算;910业务招待费核算各部门的业务费；协调费核算协调事项发生的费用；1112诉讼费核算通过法律途径解决问题的一切费用；税金核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；13摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；14其他核算除以上二级明细科目以外的费用1制造费用月末一次转入生产成本工资及福利费核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；2机物料消耗按车号分别核算生产用车罐车、装载车、泵车、拖泵等的加油费及物料消耗3修理费按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费4过路费按车号分别核算罐车的过路费5水电费核算生产用水费包括买水及电费6租赁费核算外租罐车、泵车、场地等租赁费用7运费核算各种运费8劳务费核算生产临时用人的人工费9车辆相关费用包括车辆的检测费、养路费、保险费等数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目按车号分别列支10其他核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用财务费用核算汇款手续费，利息收入及支出等成本类科目的核算要求:

（1）生产成本生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石子（不分明细，按加权平均价）及辅料生产成本按数量金额式核算（具体为:生产成本/原材料/标号）制造费用摊销按方量每月摊销；

（2）原材料分三大类，具体为硅原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）；3（）主营业务收入按项目数量金额式核算（具体为主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金

5、材料的核算收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续具体流程1收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单2入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联3收料员依据入库单及时登记台帐正规帐薄，收料员及时给保管传票，并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联总入库单必须按客户、材料类别、规格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到财务部规定收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员25对帐后传到财务，财务部审核后，做备查每月结账日为日，26从日为下月开始财务对不完整的入库单有拒收权4供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商磅公司站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款若不提供发票，备注欠发票要求供货商在25每月日前挂帐，否则不考虑付款5原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务和生产站长签字后，保管与财务同时登记帐薄625每月日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部，盘点表上必须有搅拌站经理签字经理汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明，搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人7\油料的核算入库同原材料入库出库时，保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型，并由领用人、车队队长签字，保管每星期给财务传一次出库单并汇总，汇总表一式三联，存根一联，保管一联，财务一联财务据此归集费用并办理出库，月末进行原材料盘点8\（为了加强搅拌站内部核算的严密性，要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有每打一车碎，由操作员开据供货单交司机，要求操作员填写已供货，必须字迹清晰、工整、不得涂改，且所有联内容必须一致，与司机共同签字确认硅供货单上必须注明是汽泵、拖泵，并且是自用还是外租；必须详细注明工程名X称、施工单位名称（个人也必须是全称供货单不编号打印（供货单一式五联，一联操作室自留；二联交客户，三联司机留存，四联、五联由司机上交经营部）我方外租气泵或罐车时，司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依据经营部在每完成一次浇筑任务，给保管传一次商碎供货和与之相应的原材料消耗汇总单，保管在审核了佐供货单及原材料消耗汇总单后，签字认可，登记入帐，并在当天传给财务财务在审核后，办理原材料出库月25末日不论是否完成任务，必须将佐供货单及相应的原材料汇总单传于财务每月末要求操作室、经营部、财务三部门核对生产磴量，并填具对帐单，生产站长签字

6、本制度应根据混凝土公司的实际经营和操作，不断改进及完善会计核算基本过程:。