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土地增值税法律制度、城镇土地使用税法律制度、耕地占用税知识点土地增值税法律制度(☆☆☆)【单选题】年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是)(2018(出售厂房的工厂A.受赠房屋的学校B.承租商铺的个体工商户C.出让国有土地使用权的市人民政府D.『正确答案』A答案解析』选项土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的r BC,单位和个人选项土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税D,【多选题】年)根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中应征收土地增值税的有)(2019(个人出租不动产A.企业出售不动产B.企业转让国有土地使用权C.政府出让国有土地使用权D.『正确答案』BC[答案解析』个人出租不动产,不涉及土地使用权的转移,不缴纳土地增值税,选项错误;政府出让国有A土地使用权,不在土地增值税征税之列,选项错误D【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列选项不征收土地增值税的有()房地产的出租A.房地产的抵押B.房地产企业以房产投资联营C.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用D.『正确答案』ABD『答案解析』本题考核土地增值税的征税范围土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税选项并没有发生转让不属于ABD征收土地增值税的范围,所以不征收土地增值税【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不应征收土地增值税的有()赠予社会公益事业的房地产A.个人之间互换自有居住用房地产B.抵押期满权属转让给债权人的房地产C.两个非房地产开发企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、房屋权属转D.移、变更到合并后的企业(正确答案』ABD「答案解析』房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的,征收土地增值税【单选题】下列行为中,属于土地增值税征税范围的是()企业间的房屋置换A.某企业通过福利机构将一套房产无偿赠与养老院B.某人将自有的一套闲置住房出租C.某人将自有房产无偿赠与子女D.『正确答案』A『答案解析』赠与赠与直系亲属或承担直接赡养义务人,公益性赠与不征;非公益性赠与征,出租未发生房产的权属转移,不征收土地增值税【判断题】土地增值税实行四级超率累进税率()『正确答案』V【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列项目中,属于房地产开发成本的有()土地出让金A.耕地占用税B.公共配套设施费C.借款利息费用D.『正确答案』BC答案解析』土地出让金和借款利息费用不属于房地产开发成本f【多选题】年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税时,应计入房(2020地产开发成本的有()公共配套设施费A.建筑安装工程费B.取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.『正确答案』ABD『答案解析』选项属于“取得土地使用权所支付的金额”C,【单选题】年某房地产公司进行房地产项目开发,取得土地使用权所支付的金额为万元,房地20217000产开发成本万元,房地产开发费用万元,利息支出万元无法提供金融机构证明,当地省政府规30001500400定的房地产开发费用的扣除比例为则该房地产公司可以扣除的房地产开发费用的列式中,正确的是()10%,A.1500-400=1100B.7000X10%=700C.3000X10%=300D.(7000+3000)X1O%=1000正确答案』r D『答案解析』纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)省级政府确定的比例X(10%)【判断题】超过贷款期限的利息部分和加罚的利息在计算土地增值税时不允许扣除()「正确答案』V【判断题】年)纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照房产的购置原价计算征收土地增值税(2020()『正确答案』X答案解析』对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评r估,税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入【单选题】年)年月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目,取得不含增值税价(202020199款万元,扣除项目金额万元已知,土地增值税税率为速算扣除系数为计算甲房地产开8000500040%,5%o发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中,正确的是()万元A.8000X40%=3200万元B.(8000-5000)X(40%-5%)=1050万元C.(8000-5000)X40%X5%=60万元D.(8000-5000)X40%-5000X5%=950『正确答案』D『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额义税率一扣除项目金额速算扣除系数;增值额=不含增值税的房X地产转让收入一扣除项目金额【单选题】某生产企业年转让一栋二十世纪末建造的办公楼,取得转让收入万元,缴纳相关税2019400费共计万元该办公楼原造价万元,经房地产评估机构评定其重置成本为万元,成新度折扣率为25300800四成该企业转让办公楼应缴纳土地增值税的下列计算中正确的是()万元A.(400—800X40%—25)X30%=
16.5万元B.(400-300-25)X30%=
22.5万元C.(400-800X40%)X30%=24万元D.(400-300)X30%=30正确答案』r A『答案解析』办公楼的成新度折扣率为成,其评估价=(万元)扣除项目金额=4800X40%=320320+25=345(万元),增值额=(万元),增值率该企业转让办公楼应纳土地增值税=400—345=55=55・345=
15.94%,(万元)55X30%=
16.5【判断题】年)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除金额的,应按全部增值额计(201720%算缴纳土地增值税()『正确答案』V【单选题】年)下列各项中,免征土地增值税的是()(2017由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产B.企业之间交换房地产C.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产D.[正确答案』B答案解析」选项因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设r B,的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税选项建成后转让的,需要缴纳土地增值税;A,选项房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值C,税的征税范围;选项发生权属转移需要缴纳土地增值税D,【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是()自年月日起,对个人转让住房暂免征收土地增值税A.2008111企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的,免征土地增值税B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的,予以免税;超过的,应按全部D.20%20%增值额缴纳土地增值税『正确答案』B『答案解析』企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额的,免征土地增值税20%【多选题】下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()直接转让土地使用权的A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.正确答案』r ABC『答案解析』选项属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形D【判断题】房地产开发企业取得房地产销售许可证满年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人3进行土地增值税清算()『正确答案』V【多选题】下列属于土地增值税的核定征收的情形的有()依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目C.金额的申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的D.『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核土地增值税的核定征收的情形房地产开发企业有下列情形之一的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令期限清算,逾期仍不清算的;申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列说法正确的有()对出让国有土地的行为不征收土地增值税A.个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税B.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税C.土地增值税纳税人发生应税行为应向纳税人所在地主管税务机关缴纳税款D.『正确答案』ABC『答案解析』土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款这里所称的房地产所在地,是指房地产的坐落地纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税知识点城镇土地使用税法律制度(☆☆)【多选题】年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,(2016正确的有()城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳A.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税D,『正确答案』ABCD【判断题】年)城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据()(2020『正确答案』V【多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中,正确的有()城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据A..纳税人实际占用的土地面积,是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积B尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实中报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整D.『正确答案』ABCD『答案解析』选项是一般规定,选项、、是确定办法A BC D【判断题】年)非营利性老年社会福利院自用的土地,免征城镇土地使用税()正确答案』(2021r V【多选题】年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,免征城镇土地使用税的有()(2018O直接用于农、林、牧、渔业的生产用地A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.名胜古迹自用的土地C.国家机关、人民团体、军队自用的土地D.『正确答案』ABCD「答案解析』全部属于免征城镇土地使用税的范围【单选题】下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()军队用于出租的土地A.寺庙内宗教人员的宿舍用地B.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地C.市人民政府办公用地D.『正确答案J A『答案解析』国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,可免征城镇土地使用税选项是军队营业性用地,不能免征城镇土地使用税A【多选题】年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税(2017的有民航机场场内道路用地A.商业企业经营用地B.火电厂厂区围墙内的用地C.市政街道公共用地D.『正确答案』ABC答案解析』选项属于城镇土地使用税的征税范围;选项免征城镇土地使用税r ABC,D,【单选题】年甲服装厂位于市郊区,年生产区占地面积平方米,办公区占地面积2018M2017250001500平方米,生活区占地面积平方米已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为元,计算甲服装厂35005年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是2017元A.25000X5=125000元B.25000+3500X5=142500元C.25000+1500X5=132500元D.25000+1500+3500X5=150000『正确答案』D『答案解析』各项占地均没有纳税减免优惠,均应缴纳城镇土地使用税【单选题】年甲服装公司位于某县城实际占地面积平方米,其中办公楼占地平方米,201430000500厂房仓库占地面积平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地平方米已知当地规定的城镇土地使220007500用税每平方米年税额为元甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是5O元A.30000X5=150000元B.30000-7500X5=112500元C.30000-500X5=147500元D.30000-22000X5=40000「正确答案』A『答案解析』企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外,在企业厂区以内的,应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税【单选题】年甲公园位于市郊,年实际占用土地面积平方米,其中索道公司经营用202020194500000地平方米已知,城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为元计算甲公园年度应缴纳城镇3000052019土地使用税税额的下列算式中,正确的是元A.30000X5=150000元B.4500000X5=22500000元C.4500000+30000X5=22650000元D.4500000-30000X5=22350000『正确答案』A『答案解析』公园自用土地免征城镇土地使用税,索道公司经营用地应按规定缴纳城镇土地使用税【单选题】年甲盐场占地面积为平方米,其中办公用地平方米,生活区用地平20143000003500015000方米,盐滩用地平方米已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为元甲盐场当年应缴
2500000.8纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是元A.35000+250000X
0.8=228000元B.300000X
0.8=240000元C.(35000+15000)X
0.8=40000元D.(15000+250000)X
0.8=212000『正确答案』C『答案解析』盐滩用地暂免征收城镇土地使用税因此甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额为(35000+15元000)X
0.8=40000【单选题】某火电厂总共占地面积万平方米,其中围墙内占地万平方米,围墙外灰场占地面积万80403平方米,厂区及办公楼占地面积万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额37元计算该火电厂当年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()L5万元A.37X
1.5=
55.5万元B.(37+3)XI.5=60万元C.(80-3)XI.5=
115.5万元D.80X
1.5=120正确答案』r C答案解析』对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税r应缴纳的城镇土地使用税=(万元)(80-3)XI.5=
115.5【判断题】年)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月起,缴纳城镇土地使用税()『正(2020确答案』X「答案解析』纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税【多选题】下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中符合税法规定的有()纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起纳税A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之次月起纳税B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税C.纳税人出借房产,自出借房产之次月起纳税D.正确答案』r ACD「答案解析』选项纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使用税B,1【单选题】某企业年年初实际占地面积为平方米,年月该企业为扩大生产,根据有关2018200020184部门的批准,新征用非耕地平方米已知该企业所处地段适用年纳税额元/平方米该企业年应300052018缴纳城镇土地使用税的下列计算中,正确的是()元A.2000X5=10000元B.3000X5=15000元C.2000X5+3000X5X84-12=20000元D.2000X5+3000X5=25000『正确答案』C『答案解析』纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起计算纳税,应纳税额=2000X5+3000X5X8+12=20(元)000【单选题】某企业年初占用土地平方米,其中幼儿园占地平方米,其余为生产经营用地,201820000400月购置一栋办公楼,占地平方米,该企业所在地城镇土地使用税年税额元/平方米,则该企业年应630062018缴纳城镇土地使用税为()元A.118500B.118350C.119400D.118650正确答案』r A『答案解析』幼儿园占地免征城镇土地使用税;月份购置的办公楼,从月起开始计算缴纳土地使用税应纳67税额=(元)(20000-400)X6+300X6X6H-12=ll8500【单选题】下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中,符合税法规定的是()按月计算缴纳A.按半年计算,分期缴纳B.按季计算缴纳C.按年计算,分期缴纳D.『正确答案』D『答案解析』城镇土地使用税按年计算,分期缴纳,具体期限各省、自治区、直辖市人民政府确定知识点耕地占用税(☆☆)【判断题】年)建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用(2019税()『正确答案』V【多选题】下列占用农村土地的行为,需缴纳耕地占用税的有()占用耕地建房A.占用耕地从事其他非农业建设B.占用鱼塘从事其他非农业建设C.占用耕地兴办学校D.正确答案』r ABC『答案解析』选项学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税D,【判断题】学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税()『正确答案』V【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()供电部门占用耕地新建变电站A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.市政部门占用耕地新建自来水厂C.国家机关占用耕地新建办公楼D.正确答案』r B「答案解析』农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税【单选题】村民张某年起承包耕地面积平方米年将其中平方米用于新建住宅201930002020300(规定的标准之内),其余耕地仍和上年一样使用,即平方米用于种植药材,平方米用于种植水稻7002000当地耕地占用税税率为天/平方米,张某应缴纳的耕地占用税为()元25A.3750B.7500C.12500D.25000[正确答案』A『答案解析』农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税张某应缴纳耕地占用税=(元)300X25^2=3750【判断题】农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税()『正确答案』V【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的是()飞机场占用耕地修建跑道A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.养老院占用的耕地C.学校附设的小卖部占用的耕地D.『正确答案』C「答案解析』铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米元的税额2征收耕地占用税;农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税【单选题】下列关于耕地占用税征收管理的表述中,符合税法规定的是()耕地占用税由自然资源主管部门负责征收A.占用耕地的个人纳税人应在其户籍所在地缴纳耕地占用税B.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知书的次日C.未经批准占用耕地的,为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日D.『正确答案』D『答案解析』选项由税务机关负责征收;选项应当在耕地所在地申报纳税;选项为纳税人收到自然资A BC源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日未经批准占用耕地的,为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日【判断题】纳税人在批准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴1纳的耕地占用税()『正确答案』V。