还剩1页未读,继续阅读
文本内容:
包装制品公司现金管理制度为了加强公司的现金管理,保证现金安全,明确现金使用范围,杜绝违法乱纪行为,结合公司实际制定本制度
一、现金是指库存货币资金
二、实行钱账分管会计管账不管钱,出纳管钱不管账
三、严格遵守现金的使用范围现金具体使用范围如下:
1、工资、奖金、补贴、津贴
2、个人劳务报酬稿费、讲课费以及其他专门工作报酬
3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
4、向个人收购农副产品和其他物资的价款
5、出差人员必须随身携带的差旅费
6、1000元结算起点以下的零星支出
7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
四、库存现金不得超过三天的日常报销限额,超过限额的部分应及时送存银行
五、不得坐支现金坐支是指用收入的现金直接办理现金支出公司收入的现金,应于当日或特殊情况次日送存开户银行,需要支付现金时,再从公司的库存现金限额中支付,或从银行提取,不得从公司的现金收入中直接支付
六、库存现金由出纳员每日盘点每日库存现金数额与账面数额必须相符,并每日登记现金日记账做到日清月结,账款相符此外须定期对现金进行清查,清查时由出纳人员和会计人员将库存的实有数与账面余额进行核对若发现账实不符,应查明原因并及时进行相应的账务处理
七、大额现金的存取应有保卫人员陪同
八、加强和完善库存现金的稽核制度
(一)稽核人员的确定根据“不相容职能分离”原则,库存现金稽核工作由出纳人员以外的财务人员或本公司以外的人员承担
(二)稽核内容及办法
1、每月定期审核现金日记账,包括现金日记账的账簿记录是否符合要求、是否按规定要求以审核无误的记账凭证登记账簿、是否日清月结、内容是否完整正确等
2、审核库存现金余额是否超过库存现金限额,有无坐支现象
3、审核现金收款原始凭证,重点审查有无私开发票、收据或个人挪用的现象
4、不定期审验库存现金余额
(1)审验时,出纳人员暂停现金收付业务,将所有现金锁入保险箱
(2)出纳人员将未记账的收付款凭证登记入账,结出现金日记账余额3准备好现金清点表4先由出纳人员点数,稽核人员和会计主管人员监点,然后将数字填入清点表清点过程中发现的所有物件,均应计数并填入现金清点表5稽核人员复点6清点结束,将现金清点表记录的总额与现金日记账余额进行核对如发现盘盈、盘亏,应立即查明原因,一并填入清点表7清点表应由出纳员、稽核人员和会计主管人员签名,对查出的问题应及时上报,同时作进一步调查了解,根据具体情况,提出处理意见稽核人员负责将清点表装订成册备查注稽核人员可能是财务部长,也可能是本公司以外的人员
九、本制度自公布之日起开始执行。